Как сотрудникам представительств поднять доход на 24% без увеличения расходов на налоги иностранцев
С 1 января 2015 года представительствам иностранных компаний разрешено привлекать на работу высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС), что дает представительствам две колоссальные возможности:
- либо не платить «зарплатные» налоги иностранцев и сократить свои расходы на этих сотрудников до 24%;
- либо повысить сотрудникам-иностранцам зарплату на 24% без увеличения расходов компании.
Кто такой ВКС?
Высококвалифицированным специалистом признается иностранный сотрудник, чей совокупный доход превышает 167 тыс. рублей в месяц (примерно 2750 USD / 2570 EURO по курсу ЦБ РФ на середину марта 2015 года).
Лимит установлен Федеральным законом от 08.03.2015 № 56-ФЗ. Причем в указанную сумму входят все выплаты, которые получает специалист: зарплата, премии, материальная помощь, подарки и пр., – в общем, все виды компенсаций и вознаграждений, указанные в Трудовом или Гражданско-правовом договоре с работником.
Как это работает?
Сразу оговоримся. Наши расчеты наилучшим образом подходят к сотрудникам-иностранцам, которые имеют статус временно пребывающего в Российской Федерации.
Если же иностранный сотрудник находится в статусе временно проживающего, то экономия на «зарплатных» налогах (либо увеличение дохода иностранца) может составить не 24%, а 5% – что, в принципе, тоже неплохо.
И уж совсем эта ситуация не применима к сотрудникам, имеющим вид на жительство (ВНЖ) либо гражданство России.
Итак. Для начала оценим реальные расходы представительства на сотрудников-иностранцев, не имеющих статуса ВКС.
Допустим, Вы – глава представительства, и Ваш совокупный доход 135 тыс. руб. в месяц (т.е. около 2300USD / 2100EURO).
Прибавим к этой сумме следующие «зарплатные» налоги иностранцев:
Статус иностранного сотрудника (не ВКС) | Пенсионный Фонд (ПФР РФ) | Фонд социального страхования (ФСС РФ) | Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ) | ИТОГО |
---|---|---|---|---|
Временно пребывающий | 22% | 1,8% | 0% | 23,8% |
Временно проживающий | 22% | 2,9% | 5,1 | 30% |
Т.е. на самом деле расходы на главу представительства (или любого другого иностранного сотрудника) с доходом в 135 тыс. руб. в месяц составляют:
- 167 130 руб. в месяц – для временно пребывающих в РФ;
- 175 500 руб. в месяц – для временно проживающих в РФ.
Как видим, ежемесячные расходы на сотрудника превышают заветные 167 тыс. руб., необходимые для получения статуса ВКС.
Но если представительство все равно тратит такие деньги на своего сотрудника – не лучше ли увеличить ему доход, получить за счет этого статус ВКС и больше не платить «зарплатные» налоги иностранцев?
Статус иностранного высококвалифицированного сотрудника (ВКС) | Пенсионный Фонд (ПФР РФ) | Фонд социального страхования (ФСС РФ) | Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ) | ИТОГО |
---|---|---|---|---|
Временно пребывающий | 0% | 0% | 0% |
0% (вместо 23,8%) |
Временно проживающий | 22% | 2,9% | 0 % |
24,9% (вместо 30%) |
А что с теми иностранными сотрудниками, не имеющими статус ВКС, доход которых равен (и даже превышает) 167 тыс. руб. в месяц?
Тут все еще интереснее. Если взять базовый доход иностранца 167 тыс. руб. в месяц, то расходы представительства на таких сотрудников:
- 206 746 руб. в месяц –для временно пребывающих в РФ;
- 217 000 руб. в месяц –для временно проживающих в РФ.
Достаточно оформить таким сотрудникам статус высококвалифицированных специалистов (ВКС) и те деньги, которые сейчас уходят на «зарплатные» налоги, можно:
- либо попросту сэкономить (сократив налоговые выплаты);
- либо поднять на эту сумму доход сотруднику-иностранцу без всяких дополнительных вложений (особенно, если речь идет о временно пребывающих в России иностранцах).
К сожалению
С 2015 года выплаты иностранным работникам, приехавшим из Армении, Беларуси и Казахстана, облагаются страховыми взносами по тем же правилам, что и доходы сотрудников-россиян. В данном случае статус иностранного работника (временно пребывающий или временно проживающий), а также принадлежность работника к ВКС роли не играют. А значит, сэкономить не получится.
Как оформить статус ВКС?
Приятная новость заключается в том, что работодатель сам оценивает квалификацию иностранного специалиста. Т.е. даже не требуется доказывать государству, что специалист имеет право получить статус высококвалифицированного: размер его зарплаты (документально подтвержденный) говорит сам за себя.
Для иностранцев - сотрудников представительств, которые уже имеют действующее разрешение на работу в России, но при этом еще не являются ВКС, необходимо просто получить новое разрешение в Федеральной миграционной службе (ФМС РФ) с соответствующей отметкой.
Если же привлечение ВКС только планируется – необходимо подать в Федеральную миграционную службу ходатайство (форма которого утверждена постановлением Правительства РФ от 30.06.2010 № 487), а также следующие документы:
- трудовой или гражданско-правовой договор, заключенный с ВКС;
- письменное обязательство работодателя возместить расходы РФ, связанные с возможным выдворением ВКС за пределы России;
- копия свидетельства о регистрации представительства либо выписка из государственного реестра филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, аккредитованных в установленном порядке;
- квитанция об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на работу за каждого привлекаемого иностранного работника (3,5 тыс. рублей);
- копия специального разрешения на въезд (если трудовая деятельность ВКС планируется на территории, в организации или на объекте, для въезда на которые иностранным гражданам требуется специальное разрешение);
- цветная фотография ВКС размером 30×40 мм.
Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия трудового или гражданско-правового договора, но не более чем на 3 года. Затем этот срок может быть неоднократно продлен на срок действия договора, но не более чем на 3 года для каждого такого продления.
Также важно помнить, что работодатель обязан ежеквартально уведомлять Федеральную миграционную службу (ФМС РФ) об исполнении обязательств по выплате зарплаты иностранному гражданину, а также о случаях расторжения трудовых договоров.
НДФЛ иностранцев – сразу 13 процентов!
Выше мы обсуждали выгоды иностранного представительства от экономии на «зарплатных» налогах. Однако еще один огромный плюс статуса ВКС заключается в том, что НДФЛ иностранцы с таким статусом сразу платят по льготной ставке 13%, а не через 183 дня пребывания на территории России (налогообложение нерезидентов осуществляется по ставке 30%.
Т.е., принимая на работу ВКС, представительства могут сразу закладывать grossup на уровне 13%, а не 30%.
Важно!
Речь идет исключительно о доходах, которые предусмотрены Трудовым или гражданско-правовым договором с иностранцем-ВКС. Все вознаграждения, которые выплачиваются за рамками трудовых отношений, облагаются по ставке 30% (например, оплата стоимости проезда ВКС и членов его семьи к месту отдыха, аренды жилья, оплата автомобильной парковки, возмещение расходов на лечение, обучение сотрудника и членов его семьи и пр. – на все эти выплаты льготная ставка не действует).
Надеемся, наш материал оказался Вам полезным.
Если Вы еще не определились с выбором бухгалтерской фирмы, либо всерьез подумываете о смене штатного/приходящего бухгалтера в пользу солидной аутсорсинговой компании, будем рады познакомиться с Вами!
Обращайтесь! Мы всегда рядом!
Подпишитесь на обновления блога
-
Возмещение из ФСС и возмещение НДС или Где зависают деньги компаний
02 ноября 2017
-
НДФЛ с доходов иностранца
17 января 2018
-
Чем рискуют иностранные компании, не оформляя отпуска, болезни и командировки по российским правилам
02 марта 2020
-
Кадровое делопроизводство с нуля
18 сентября 2019