Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

ИП, работающий на УСН, платит меньше налогов, чем его «коллега», использующий общую систему. Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо.

Рассмотрим, как предпринимателю произвести возврат излишне уплаченных налогов при «упрощенке».

Обязательные платежи при «упрощенке»

В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты налога на прибыль. До 2025 года также действовало освобождение по НДС для УСН, теперь же установили лимит по доходам для уплаты НДС — если доход компании не превышает 20 млн ₽ в год, она освобождена от налога.

Импортный НДС уплачивается вне зависимости от режима налогообложения и величины годового дохода.

Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.

Когда может возникнуть переплата по УСН

Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие:

1. Ошибка при расчете налога. Бухгалтер неправильно посчитал налог вследствие чего образовалась переплата. Ошибку также можно допустить и при заполнении уведомлений о налоге, платежных поручений.
2. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.
3. Переплата вследствие перечисления авансов. Это наиболее интересный случай: здесь уже не идет речь об исправлении ошибок, а «лишний» налог поступает в бюджет из-за самого принципа начисления УСН.

Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.

При использовании объекта «Доходы» ИП без работников может использовать страховые взносы за себя в качестве вычета. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП может платить взносы «за себя» в любое время до конца года. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.

При использовании УСН «Доходы минус расходы» излишне начисленные налоги могут появиться, если вторая половина года была убыточной.

Здесь нужно еще иметь в виду, что налог в данном случае не может быть меньше 1% от годовой выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это — 10 700 ₽. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 ₽ (37 500 − 10 700).

Как зачесть переплату по УСН

Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, подать заявление в бумажном виде или составить и отправить документ в электронном виде через систему ЭДО. По умолчанию переплата идет в зачет будущих платежей, но если нужно зачесть лишние средства в счет конкретного списания, можно выбрать такую опцию в личном кабинете.

Самый простой способ зачета — через ЛК ФНС. Для этого перейдите в услугу «Распорядиться сальдо ЕНС» в разделе «Жизненные ситуации».

Или сформируйте «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности» на странице «Сервисы».

Чтобы отправить заявление, понадобится ввести КБК налога, сумму зачета и срок уплаты налога, в пользу которого хотите зачесть излишне уплаченные средства.

Возврат излишне уплаченных налогов ИП

Если «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть переплату на расчетный счет. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом.

В том же разделе личного кабинета налогоплательщика нужно сформировать «Заявление о распоряжении путем возврата», указав данные счета и сумму к возврату.

Сроки возврата и зачета излишне уплаченных налогов. Зачесть или вернуть переплату можно в любое время, если речь не идет о возврате или зачете переплаты по уточненной декларации. Такие средства можно вернуть только в течение 3-х лет с даты перечисления налога (п. 7 ст. 11.3 НК РФ). В противном случае налоговая спишет переплату и не учтет ее на ЕНС.

После подачи заявления налоговая служба передаст поручение на возврат денег в Казначейство, которое обязано вернуть деньги через день после того, как оно получит поручение. Если возврат налога затянется на более чем 10 дней, то ИП начислят и переплату, и проценты по ключевой ставке Центробанка за каждый день просрочки.

Как гарантировать безошибочность расчетов с налоговиками

Никто не застрахован от ошибок, а тем более — от изменения финансовой ситуации в течение года. Поэтому переплата по налогам встречается довольно часто. Узнать о излишне уплаченных средствах можно самостоятельно в личном кабинете ФНС или запросить справку о сальдо счета. Налоговики не сообщают о переплате, поэтому важно держать руку на пульсе и контролировать лишние платежи и недоимки.

Чтобы переплата не возникала, важно корректно вести учет и считать налоги. Штатные бухгалтеры часто «в запаре» и могут пропустить ошибку, из-за которой и возникнет переплата. На аутсорсинге же такой проблемы не возникнет — передайте вашу бухгалтерию компании 1С-WiseAdvice и избавьтесь от любых проблем и ошибок.

Преимущества работы с нами:

• Сотни контрольных точек для избежания финансовых, налоговых и репутационных рисков. Два уровня контроля — автоматический и экспертный, следим за ошибками и вовремя исправляем их.

• Собственная технология «Электронный аудитор», которая автоматически ищет расхождения в учете и расчете налогов по любым заданным данным. Благодаря ей мы проверяем всю информацию по налогам прежде чем подать отчетность и уплатить суммы в бюджет, сводя переплаты к минимуму.

• Экспертиза и взаимозаменяемость. Из-за высокой загрузки штатный бухгалтер может пропустить важные нюансы в расчете налога и неправильно составить отчет в ФНС, образовав переплату. С нами такого не случится — в 1С-WiseAdvice расчет налогов не зависит от конкретного специалиста, если один бухгалтер заболел его тут же заменит другой. Мы работаем по единым регламентам и методологии учета. Даже в горящий период, в период отпусков или высокой загрузки вы всегда получите одинаково хороший результат.

Бухгалтерский аутсорсинг

Предотвращаем переплаты и ошибки

Подробнее

Если не готовы доверять нам всю бухгалтерию, проверьте свои расчеты — предлагаем провести экспресс-аудит вашей базы, чтобы обнаружить любые расхождения в данных. Если переплата возникает часто и приходится регулярно решать, что с ней делать, возможно проблема тянется уже давно. Экспресс-аудит поможет выявить ошибки и исправить их, чтобы предотвратить возврат налога, который переплатили по ошибке.