Как сотрудникам представительств поднять доход на 24% без увеличения расходов на налоги иностранцев

С 1 января 2015 года представительствам иностранных компаний разрешено привлекать на работу высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС), что дает представительствам две колоссальные возможности:

• либо не платить «зарплатные» налоги иностранцев и сократить свои расходы на этих сотрудников до 24%;
• либо повысить сотрудникам-иностранцам зарплату на 24% без увеличения расходов компании.

Как это работает?

Сразу оговоримся. Наши расчеты наилучшим образом подходят к сотрудникам-иностранцам, которые имеют статус временно пребывающего в Российской Федерации.

Если же иностранный сотрудник находится в статусе временно проживающего, то экономия на «зарплатных» налогах (либо увеличение дохода иностранца) может составить не 24%, а 5% – что, в принципе, тоже неплохо.

И уж совсем эта ситуация не применима к сотрудникам, имеющим вид на жительство (ВНЖ) либо гражданство России.

Итак. Для начала оценим реальные расходы представительства на сотрудников-иностранцев, не имеющих статуса ВКС.

Допустим, Вы – глава представительства, и Ваш совокупный доход 135 тыс. руб. в месяц (т.е. около 2300USD / 2100EURO).

Прибавим к этой сумме следующие «зарплатные» налоги иностранцев:

Статус иностранного сотрудника (не ВКС)	Пенсионный Фонд (ПФР РФ)	Фонд социального страхования (ФСС РФ)	Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ)	ИТОГО
Временно пребывающий	22%	1,8%	0%	23,8%
Временно проживающий	22%	2,9%	5,1	30%

Т.е. на самом деле расходы на главу представительства (или любого другого иностранного сотрудника) с доходом в 135 тыс. руб. в месяц составляют:

• 167 130 руб. в месяц – для временно пребывающих в РФ;
• 175 500 руб. в месяц – для временно проживающих в РФ.

Как видим, ежемесячные расходы на сотрудника превышают заветные 167 тыс. руб., необходимые для получения статуса ВКС.

Но если представительство все равно тратит такие деньги на своего сотрудника – не лучше ли увеличить ему доход, получить за счет этого статус ВКС и больше не платить «зарплатные» налоги иностранцев?

Статус иностранного высококвалифицированного сотрудника (ВКС)	Пенсионный Фонд (ПФР РФ)	Фонд социального страхования (ФСС РФ)	Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ)	ИТОГО
Временно пребывающий	0%	0%	0%	0% (вместо 23,8%)
Временно проживающий	22%	2,9%	0 %	24,9% (вместо 30%)

А что с теми иностранными сотрудниками, не имеющими статус ВКС, доход которых равен (и даже превышает) 167 тыс. руб. в месяц?

Тут все еще интереснее. Если взять базовый доход иностранца 167 тыс. руб. в месяц, то расходы представительства на таких сотрудников:

• 206 746 руб. в месяц –для временно пребывающих в РФ;
• 217 000 руб. в месяц –для временно проживающих в РФ.

Достаточно оформить таким сотрудникам статус высококвалифицированных специалистов (ВКС) и те деньги, которые сейчас уходят на «зарплатные» налоги, можно:

• либо попросту сэкономить (сократив налоговые выплаты);
• либо поднять на эту сумму доход сотруднику-иностранцу без всяких дополнительных вложений (особенно, если речь идет о временно пребывающих в России иностранцах).

Как оформить статус ВКС?

Приятная новость заключается в том, что работодатель сам оценивает квалификацию иностранного специалиста. Т.е. даже не требуется доказывать государству, что специалист имеет право получить статус высококвалифицированного: размер его зарплаты (документально подтвержденный) говорит сам за себя.

Для иностранцев - сотрудников представительств, которые уже имеют действующее разрешение на работу в России, но при этом еще не являются ВКС, необходимо просто получить новое разрешение в Федеральной миграционной службе (ФМС РФ) с соответствующей отметкой.

Если же привлечение ВКС только планируется – необходимо подать в Федеральную миграционную службу ходатайство (форма которого утверждена постановлением Правительства РФ от 30.06.2010 № 487), а также следующие документы:

• трудовой или гражданско-правовой договор, заключенный с ВКС;
• письменное обязательство работодателя возместить расходы РФ, связанные с возможным выдворением ВКС за пределы России;
• копия свидетельства о регистрации представительства либо выписка из государственного реестра филиалов (представительств) иностранных юридических лиц, аккредитованных в установленном порядке;
• квитанция об уплате государственной пошлины за выдачу разрешения на работу за каждого привлекаемого иностранного работника (3,5 тыс. рублей);
• копия специального разрешения на въезд (если трудовая деятельность ВКС планируется на территории, в организации или на объекте, для въезда на которые иностранным гражданам требуется специальное разрешение);
• цветная фотография ВКС размером 30×40 мм.

Разрешение на работу высококвалифицированному специалисту выдается на срок действия трудового или гражданско-правового договора, но не более чем на 3 года. Затем этот срок может быть неоднократно продлен на срок действия договора, но не более чем на 3 года для каждого такого продления.

Также важно помнить, что работодатель обязан ежеквартально уведомлять Федеральную миграционную службу (ФМС РФ) об исполнении обязательств по выплате зарплаты иностранному гражданину, а также о случаях расторжения трудовых договоров.

НДФЛ иностранцев – сразу 13 процентов!

Выше мы обсуждали выгоды иностранного представительства от экономии на «зарплатных» налогах. Однако еще один огромный плюс статуса ВКС заключается в том, что НДФЛ иностранцы с таким статусом сразу платят по льготной ставке 13%, а не через 183 дня пребывания на территории России (налогообложение нерезидентов осуществляется по ставке 30%.
Т.е., принимая на работу ВКС, представительства могут сразу закладывать grossup на уровне 13%, а не 30%.

Надеемся, наш материал оказался Вам полезным.

Если Вы еще не определились с выбором бухгалтерской фирмы, либо всерьез подумываете о смене штатного/приходящего бухгалтера в пользу солидной аутсорсинговой компании, будем рады познакомиться с Вами!

Обращайтесь! Мы всегда рядом!

Связаться с экспертом