ИП в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

Вернуться в блог
Распечатать Отправить на почту

Кому подходит эта статья: если в вашем бизнесе задействовано несколько участников и среди них есть ИП либо на УСН-6 («доходы»), либо на патенте, – то эта статья для вас.

Когда в структуре бизнес есть ИП, оказывающий какие-то сопутствующие бизнесу услуги, то он, как правило, работает на УСН-6, так как именно такая «упрощенка» помогает добиться налоговой экономии. Однако не все знают, что можно получать еще большую выгоду, если такого предпринимателя перевести на патент.

Давайте разберемся, о каких тонкостях важно знать тем, кто в целях налоговой оптимизации решил попробовать патентную систему налогообложения.

Преимущества патента для ИП

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Важно!

ИП на патенте – только для определенных видов деятельности. В каждом регионе они свои. Стоимость патента также зависит от региона, в котором он приобретается. Даже в Москве и Московской области виды деятельности для патента и стоимость патента на одинаковые виды деятельности будут разными.

Как показывает практика, самыми популярными в части услуг при внедрении в структуру бизнеса ИП на патенте является:

  1. Перевозка грузов и пассажиров.
  2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
  3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  4. Сдача в аренду нежилых помещений.
  5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
  6. Ремонт помещений.

4 правила налоговой безопасности для ИП на патенте:

  1. Работать с разными покупателями, т.е. выручка к ИП может поступать от разных юрлиц.
  2. Постараться исключить любые признаки взаимозависимости.
  3. Осуществлять расходы, необходимые для осуществления деятельности ИП, не с личного счета, а со счета ИП.
  4. Логично оформить сотрудников, если они есть.

Как подстраховаться, работая на патенте

Существует несколько рекомендаций, следуя которым, можно снизить риски ИП на патенте:

  • Во-первых, имеет смысл изначально переходить на УСН-6 и только после этого приобретать патент.
    Таким образом, в случае признания налоговиками неправомерности применения патента, например, если назначение платежей не соответствует виду деятельности по патенту, то максимальное доначисление налогов по таким платежам составит всего 6%. Если не перейти на УСН-6, то доначисления составят: НДФЛ – 13% и НДС – 18%.
  • Во-вторых, если ИП на патенте введен в структуру бизнеса и взаимодействует с кем-то из юридических лиц в своей структуре, то для исключения налоговых споров и блокировки счетов компании необходимо также соблюдать меры безопасности:
    1. Желательно избегать взаимозависимости с предпринимателем.
    2. Работы и услуги, оказываемые предпринимателем, не должны дублировать функции штатных работников компании.
    3. Каждому юрлицу контролировать безопасный уровень налоговой нагрузки, чтобы снизить внимание ИФНС – то есть платить столько налогов, сколько от вас ожидает получить налоговая.

      Важно!

      Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки клиентов входит в стандарт обслуживания нашей компании.

    4. Сумма налогов относительно денежных поступлений по расчетному счету должна быть не меньше 0,9% для исключения блокировки банком счета компании (подробнее об этом читайте в публикации нашего блога).
    5. Зарплата сотрудников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 октября 2017 года МРОТ в Москве – 18 742 руб.).
    6. Иметь обоснование, почему компания выбрала именно этого ИП среди всех иных, предлагающих аналогичные услуги.

***

Несмотря на кажущуюся очевидность цифр и соответственно выбора – УСН или патент, – эффективность и выгодность того или иного способа оптимизации зависит от ряда факторов (декларируемый доход, регион, вид деятельности и т.д.).

Для грамотного встраивания ИП в структуру бизнеса в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

  • Какой ИП подойдет конкретно под ваш бизнес?
  • На кого зарегистрировать ИП?
  • Будет ли вам выгоден патент, и если да, то где его приобрести (в каком регионе)?

Мы будем рады ответить на них при подключении к бухгалтерскому обслуживанию, соблюдая при этом все требования налогового законодательства.


Комментарии временно не доступны
false