ИП в структуре бизнеса: как снизить риски при использовании патента

Кому подходит эта статья: если в вашем бизнесе задействовано несколько участников и среди них есть ИП либо на УСН-6 («доходы»), либо на патенте, – то эта статья для вас.

Когда в структуре бизнес есть ИП, оказывающий какие-то сопутствующие бизнесу услуги, то он, как правило, работает на УСН-6, так как именно такая «упрощенка» помогает добиться налоговой экономии. Однако не все знают, что можно получать еще большую выгоду, если такого предпринимателя перевести на патент.

Преимущества патента для ИП

Основным принципом патентной системы налогообложения можно назвать «Заплати налоги и спи спокойно». Патент для ИП приобретается под определенный вид деятельности и на определенный срок, и та сумма, которая платится за патент, и будет являться налогом на доходы от деятельности, под которую приобретался патент.

Как показывает практика, самыми популярными в части услуг при внедрении в структуру бизнеса ИП на патенте является:

1. Перевозка грузов и пассажиров.
2. Разработка программ для ЭВМ и баз данных, их адаптация и модификация.
3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
4. Сдача в аренду нежилых помещений.
5. Техобслуживание и ремонт автотранспорта, машин и оборудования.
6. Ремонт помещений.

4 правила налоговой безопасности для ИП на патенте:

1. Работать с разными покупателями, т.е. выручка к ИП может поступать от разных юрлиц.
2. Постараться исключить любые признаки взаимозависимости.
3. Осуществлять расходы, необходимые для осуществления деятельности ИП, не с личного счета, а со счета ИП.
4. Логично оформить сотрудников, если они есть.

Как подстраховаться, работая на патенте

Существует несколько рекомендаций, следуя которым, можно снизить риски ИП на патенте:

• Во-первых, имеет смысл изначально переходить на УСН-6 и только после этого приобретать патент.
  Таким образом, в случае признания налоговиками неправомерности применения патента, например, если назначение платежей не соответствует виду деятельности по патенту, то максимальное доначисление налогов по таким платежам составит всего 6%. Если не перейти на УСН-6, то доначисления составят: НДФЛ – 13% и НДС – 18%.
• Во-вторых, если ИП на патенте введен в структуру бизнеса и взаимодействует с кем-то из юридических лиц в своей структуре, то для исключения налоговых споров и блокировки счетов компании необходимо также соблюдать меры безопасности:
  1. Желательно избегать взаимозависимости с предпринимателем.
  2. Работы и услуги, оказываемые предпринимателем, не должны дублировать функции штатных работников компании.
  3. Каждому юрлицу контролировать безопасный уровень налоговой нагрузки, чтобы снизить внимание ИФНС – то есть платить столько налогов, сколько от вас ожидает получить налоговая.

     Важно!

     Соблюдение безопасного уровня налоговой нагрузки клиентов входит в стандарт обслуживания нашей компании.

  4. Сумма налогов относительно денежных поступлений по расчетному счету должна быть не меньше 0,9% для исключения блокировки банком счета компании (подробнее об этом читайте в публикации нашего блога).
  5. Зарплата сотрудников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (с 1 октября 2017 года МРОТ в Москве – 18 742 руб.).
  6. Иметь обоснование, почему компания выбрала именно этого ИП среди всех иных, предлагающих аналогичные услуги.

***

Несмотря на кажущуюся очевидность цифр и соответственно выбора – УСН или патент, – эффективность и выгодность того или иного способа оптимизации зависит от ряда факторов (декларируемый доход, регион, вид деятельности и т.д.).

Для грамотного встраивания ИП в структуру бизнеса в первую очередь необходимо ответить на следующие вопросы:

• Какой ИП подойдет конкретно под ваш бизнес?
• На кого зарегистрировать ИП?
• Будет ли вам выгоден патент, и если да, то где его приобрести (в каком регионе)?

Мы будем рады ответить на них при подключении к бухгалтерскому обслуживанию, соблюдая при этом все требования налогового законодательства.