Увеличение лимитов по «упрощенке»: на что обратить внимание

С 1 января 2021 года упрощенцев ждут долгожданные изменения: увеличиваются лимиты по выручке и количеству сотрудников.

Показатель	2020 г. (максимально допустимое значение)	2021 г. (максимально допустимое значение)
Доход налогоплательщика (определяется нарастающим итогом)	До 150 млн руб.	До 200 млн руб.
УСН «Доходы»	Ставка единого налога 6%	Ставка единого налога 8%
УСН «Доходы минус расходы»	Ставка единого налога 15%	Ставка единого налога 20% В квартале превышения выручки в 150 млн. (с начала года)
Средняя численность сотрудников	До 100 человек	До 130 человек
Остаточная стоимость основных средств	Не более 150 млн руб.	Не более 150 млн руб.
Доля участия других организаций	Не более 25%	Не более 25%

Субъектам Российской Федерации дано право уменьшать налоговые ставки в зависимости от вида деятельности.

Как правильно считать налоги в переходный период?

Переходный период – это период, в котором выручка уже превысила первое пороговое значение в 150 млн руб. (или 100 сотрудников), но еще не достигла лимита в 200 млн руб. (или 130 сотрудников).

Повышенная налоговая ставка начинает применяться с момента достижения первого порогового значения, в какой бы день года это не произошло. То есть возможна ситуация, когда внутри одного квартала будут последовательно применяться 2 ставки.

При превышении первого порогового значения пересчет налога за предыдущий период делать не нужно.

В случае применения одновременно нескольких систем налогообложения (упрощенной и патентной) для определения величины дохода учитываются суммы доходы по всем видам деятельности.

В чем плюсы для бизнеса?

Помимо того, что «упрощенку» теперь смогут применять компании большего масштаба, это имеет большое значение

• во-первых, для тех, кто мог потерять право на применение УСН в текущем налоговом периоде (очень часто бизнес попадает в ситуацию, когда выручка чуть-чуть превышает предел, и это вынуждает переходить на общую систему налогообложения как в текущем, так и в следующем году; оставаясь в границах новых максимальных значений вы не потеряете право на применение УСН)
• во-вторых, для тех, кто использует дробление бизнеса для оптимизации налоговой нагрузки (если у вас несколько юрлиц - самое время переосмыслить налоговую модель; возможно, стоит «заморозить» какие-то юрлица, перевести их на «нулевку», и тем самым оптимизировать расходы на их обслуживание).

Есть еще одна радостная новость для ИП: размер страховых взносов на 2021 год остается на том же уровне

Страховые взносы	Сумма за год, руб.	Срок уплаты
Пенсионное страхование (фиксированная сумма) за 2021 год	32 448	31.12.2021
Медицинское страхование (фиксированная сумма) за 2021 год	8 426	31.12.2021
Пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2021 год	1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех не более 259 584 руб.	01.07.2022

Связаться с экспертом