Что лучше регистрировать: иностранное представительство, филиал или дочернюю компанию?

На территории РФ вправе вести деятельность не только российские, но и иностранные компании. Если Вы собираетесь работать в России – нужно определиться с формой ведения деятельности на территории нашей страны.

В зависимости от выбранной организационно-правовой формы будут различаться условия регистрации, формы бухгалтерской отчетности и налоговые последствия. Поэтому очень важно знать, какой способ ведения бизнеса предпочтительнее для Вас с точки зрения налогового планирования.

На этой странице Вы найдете информацию о сходствах и различиях иностранных представительств, филиалов и дочерних компаний, а также сможете проанализировать совокупную налоговую нагрузку при разных вариантах работы и принять оптимальное решение при выборе формы работы в РФ. 


Коротко о главном

  • 1

    Представительство

    Подразделение иностранного юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет его интересы. Управление представительством осуществляется головной компанией.

  • 2

    Филиал

    Отделение иностранной компании, которое осуществляет все его функции, включая получение дохода от коммерческой деятельности. Управление филиалом осуществляется иностранной компанией.

  • 3

    Дочерняя компания

    Самостоятельное юридическое лицо, которое имеет обособленное имущество, отвечает им по своим обязательствам и осуществляет деятельность, направленную на получение коммерческого дохода. Управление дочерней компанией осуществляется ее учредителями.

Деятельность представительств и филиалов не подвергается валютному контролю – существует упрощенный способ вывода денежных средств.

При деятельности дочерней компании валютный контроль возникает при взаимном перечислении денежных средств.

Особенности налогообложения

  • Основные налоги
  • Зарплатные налоги
Налог на прибыль НДС Налог на имущество
Представительство/филиал 20 % 18 % 2,2 %
Дочерняя
компания
6—20 % 0—18 % 2,2 %

Представительство/филиал:

  • Налог на прибыль: 20 %
  • НДС: 18 %
  • Налог на имущество: 2,2 %

Дочерняя компания

  • Налог на прибыль: 6—20 %
  • НДС: 0—18 %
  • Налог на имущество: 2,2 %
Транспортный налог

возникает при наличии в собственности транспортных средств и рассчитывается согласно правил, установленных статьей 359 Налогового кодекса РФ

Особенности
представительства/филиала:

  • Безналоговое использование прибыли головной организацией – взаимное перечисление денежных средств не подпадает под налогообложение.
  • Освобождение арендодателя от НДС в случае предоставления иностранным организациям, аккредитованным в РФ, помещений в аренду на территории РФ.

Особенности дочерней компании:

  • Возможность применять специальные налоговые режимы, в случае если доля участия иностранной организации не будет превышать 25%.
  • Использование прибыли учредителями возможно посредством выплаты дивидендов. Выплаты дивидендов облагаются налогом по ставке 15%.

Налоги компании

Временно пребывающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 1,8 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 0 %

Временно пребывающий ВКС*

  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Временно проживающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 5,1 %

Временно проживающий ВКС*

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Постоянно проживающий иностранный сотрудник

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 0 %

Постоянно проживающий ВКС*

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %

Сотрудник с российским гражданством

  • Пенсионный фонд (ПФ): 22 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — болезнь/материнство: 2,9 %
  • Фонд социального страхования (ФСС) — травматизм: 0,2 %
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): 5,1 %
Статус сотрудника Пенсионный фонд (ПФ) Фонд социального страхования (ФСС) Фонд обязательного медицинского страхования
(ФОМС)
Болезнь/материнство Травматизм
Временно пребывающий иностранный сотрудник 22 % 1,8 % 0,2 % 0 %
Временно пребывающий ВКС* 0,2 %
Временно проживающий иностранный сотрудник 22 % 2,9 % 0,2 % 5,1 %
Временно проживающий ВКС* 22 % 2,9 % 0,2 %
Постоянно проживающий иностранный сотрудник 22 % 2,9 % 0,2 % 0 %
Постоянно проживающий ВКС* 22 % 2,9 % 0,2 %
Сотрудник с российским гражданством 22 % 2,9 % 0,2 % 5,1 %
* ВКС – Высококвалифицированный специалист – иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности с заработной платой не менее 167 тысяч рублей в месяц.

Налоги сотрудников

Налоговый статус
сотрудника
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Резидент* 13 %
Нерезидент** 30 %

* Налоговый резидент – находится в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ** Налоговый нерезидент – находится в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев


Отчетность

Филиал / представительство

  • Годовой отчет о деятельности иностранных компаний
  • Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций
  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на имущество
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников
  • Справки 2-НДФЛ
  • Расчет РСВ-1 ПФР
  • Расчет 4-ФСС

Дочерняя компания

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о финансовых результатах
  • Отчет об изменениях капитала (для крупных компаний)
  • Отчет о движении денежных средств (для крупных компаний)
  • Отчет о целевом использовании средств (для крупных компаний)
  • Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
  • Декларация по налогу на прибыль организаций
  • Декларация по НДС
  • Декларация по налогу на имущество
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников
  • Справки 2-НДФЛ
  • Расчет РСВ-1 ПФР
  • Расчет 4-ФСС
Филиал / представительство Дочерняя компания
Годовой отчет о деятельности иностранных компаний
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала для крупных компаний
Отчет о движении денежных средств для крупных компаний
Отчет о целевом использовании средств для крупных компаний
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций
Декларация по налогу на прибыль организаций
Декларация по НДС
Декларация по налогу на имущество
Сведения о среднесписочной численности сотрудников
Справки 2-НДФЛ
Расчет РСВ-1 ПФР
Расчет 4-ФСС
Итого: 8 отчетов 10 (13) отчетов
Подробнее о бухгалтерском обслуживании

Стоимость и сроки открытия

Филиал / представительство

Аккредитация представительства иностранной компании или филиала на территории России:

  • – полное юридическое сопровождение
  • – подготовка и подача документов в МИ ФНС №47 по г. Москве
  • – постановка на учет в ПФР, ФСС, Росстат
  • – открытие счета в банке
  • – изготовление печати
от 130 000 руб.
Аккредитация сотрудников при ТПП (до 5 человек) 15 000 руб. / 1 чел.
Аккредитация сотрудников при ТПП (от 5 человек) 10 000 руб. / 1 чел.

Срок регистрации – от 30 рабочих дней

Дочерняя компания

Наши клиенты

Все клиенты
  • Все клиенты
  • Европа
  • Азия
  • Америка
  • Все страны
  • Австрия
  • Беларусь
  • Бразилия
  • Великобритания
  • Германия
  • Дания
  • Испания
  • Италия
  • Китай
  • Польша
  • Сингапур
  • США
  • Тайвань
  • Франция
  • Швеция
  • Япония

Клуб клиентов 1С WiseAdvice

Остались вопросы? Пообщайтесь с нами ;)

Комментарии временно не доступны
false