Важные изменения в заработной плате и кадрах с января 2024 года

В 2024 году произойдут важные изменения по зарплатным налогам и взносам:

• меняются сроки уплаты НДФЛ и порядок подачи ЕНП-Уведомлений;
• установлены лимиты по выплате компенсаций дистанционным работникам за использование личного имущества, не облагаемые НДФЛ и взносами;
• установлены лимиты на выплаты вахтовой надбавки и компенсации за разъездной характер работы, не облагаемые НДФЛ и взносами;
• доходы заграничных дистанционных работников, работающих по трудовым договорам, будут облагаться НДФЛ по общим ставкам;
• изменен минимальный размер дохода ВКС;
• возобновлено удержание НДФЛ с материальной выгоды;
• изменена предельная база по страховым взносам;
• увеличили размер социальных вычетов по НДФЛ;
• изменены правила оформления на работу иностранцев;
• родители в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет имеют возможность получать пособие даже при полной занятости.

Тема	Что нового	Кто и как применяет	Вступает в силу на основании
МРОТ	С 1 января 2024 года МРОТ составит 19 242 рубля	Повышение МРОТ отразится на уровне доходов сотрудников, так как работодатели не смогут платить им зарплату ниже установленного уровня, если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени за календарный месяц. Работодатели должны будут учитывать новый МРОТ при расчете зарплаты, отпускных, командировочных и других выплат, которые начисляют из среднего заработка. Также федеральный МРОТ влияет на три пособия – больничное, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.	с 1 января 2024 года Федеральный закон от 27.11.2023 N 548-ФЗ
Два обязательных уведомления и новые сроки уплаты по НДФЛ	С 1 января 2024 года по НДФЛ ввели два обязательных уведомления и новые сроки уплаты. Установили новые периоды, за которые нужно подавать уведомление и платить НДФЛ.	С 1 января 2024 года уведомления по НДФЛ нужно подавать дважды в месяц – 3-го и 25-го числа. Исключение – январь и декабрь, в январе – одно уведомление 25-го числа, а в декабре их три – 3-го, 25-го и в последний рабочий день. Периоды - сроки сдачи уведомлений- сроки уплаты налога: С 1-го по 22-е число текущего месяца -не позднее 25-го числа текущего месяца- не позднее 28-го числа текущего месяца; С 23-го по последнее число текущего месяца (кроме декабря) - не позднее 3-го числа следующего месяца -не позднее 5-го числа следующего месяца; С 23 по 31 декабря- не позднее последнего рабочего дня года- не позднее последнего рабочего дня года. В связи с введением двух периодов, за которые подают уведомления по НДФЛ, утвердят новые коды отчетных периодов. Эти коды отражают по строке 5 уведомления. Вместо одного кода появится два кода за каждый месяц.	с 1 января 2024 года П. 1 ст. 1, п. 7–9 ст. 2, п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Компенсации дистанционным работникам	Освободили от НДФЛ и страховых взносов определенные компенсации дистанционным работникам	С компенсации за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденных документами, теперь можно не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы в пределах 35 руб. за рабочий день. Чтобы воспользоваться изменением, нужно установить данный порядок компенсации в одном из документов – коллективном договоре, локальном нормативном акте, трудовом договоре или дополнительном соглашении к трудовому договору.	С 1 января 2024 года П. 28 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Вахтовая надбавка и компенсация за разъездной характер работы	Установили не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами предельный размер вахтовой надбавки, суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.	Не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы теперь можно на суммы в размере 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей.	с 1 января 2024 года П. 28 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ П. 123 ст. 2, п. 3 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
НДФЛ с доходов дистанционных работников (удаленщиков, работающих за пределами РФ)	Уточнили порядок налогообложения доходов удаленщиков, работающих за пределами РФ, за выполнение трудовых функций.	Доходы таких сотрудников в целях расчета НДФЛ с 2024 года признают доходами от источников в РФ. Работодатели будут обязаны исчислять и уплачивать за таких сотрудников НДФЛ (п. 21, 35 ст. 2, п. 7 ст. 13 Закона № 389-ФЗ). Ставка по НДФЛ для удаленщиков будет составлять 13 (15)% (с доходов, превышающих 5 млн руб. в год). Данные ставки НДФЛ нужно применять независимо от налогового статуса резидентства дистанционного сотрудника. Но налоговый статус нужно отслеживать все равно в целях предоставления стандартных вычетов. В отношении доходов по договорам ГПХ, полученных физическими лицами, выполняющими работы/услуги данные поправки не действуют, т.е организация (ИП) по-прежнему не является налоговым агентом.	С 1 января 2024 года П. 21, 35 ст. 2, п. 7 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Заработная плата высоко-квалифицированных специалистов-иностранцев	Утвердили размер заработной платы для иностранцев – высококвалифицированных специалистов, которых не указали в пункте 1 статьи 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.	Начиная с 1 квартала 2024 года сумма дохода ВКС в уведомлении за квартал должна быть не менее 750 000 рублей за КВАРТАЛ. Необходимо заблаговременно проверить все условия трудового договора с такими сотрудниками, чтобы уровень дохода соответствовал законодательным требованиям к моменту подачи уведомления.	С 01 марта 2024 года Закон от 10.07.2023 № 316-ФЗ
Материальная выгода	Освобождение от НДФЛ материальной выгоды временное. Доходы в виде материальной выгоды, полученные с 2024 года, облагаются НДФЛ.	В 2023 году материальная выгода не облагалась НДФЛ. Освобождение от налогообложения на 2024 год не продлили. Поэтому матвыгоду, которую получит физлицо с 1 января 2024 года, облагают НДФЛ в прежнем порядке. К материальной выгоде для расчета НДФЛ относят: выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в частности такая выгода возникает при выдаче сотруднику беспроцентного займа или займа под низкий процент; выгоду при приобретении товаров (работ, услуг) по сниженным ценам; выгоду при приобретении ценных бумаг по сниженным ценам.	С 1 января 2024 года П. 90 ст. 217 НК
Предельная база по страховым взносам	Утвердили размер предельной базы по взносам на 2024 год.	Новая величина базы для взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование – 2 225 000 руб. Ее определяют нарастающим итогом с начала года. Предельной величины базы для взносов на травматизм нет. Предельная величина базы влияет на расчет взносов. Если страхователь применяет общий тариф, то к выплатам в пределах величины облагаемой базы применяют тариф 30 процентов. С выплат свыше величины облагаемой базы – тариф 15,1 процента.	С 1 января 2024 года Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883
Социальные вычеты по НДФЛ	Увеличили социальные вычеты по НДФЛ.	В 2024 году можно будет учесть максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка, который увеличили с 50 000 до 110 000 руб. Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб.	С 1 января 2024 года П. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Оформление иностранцев	Утвердили новые правила оформления на работу иностранцев.	Внесли изменения в правила оформления на работу некоторых иностранцев. Иностранные граждане, которые работают в России на основании патента, должны будут в течение двух месяцев со дня выдачи патента представить уведомление об осуществлении трудовой деятельности по трудовому договору или договору ГПХ с приложением копии такого договора независимо от того, с кем он заключен. За неисполнение этой обязанности патент может быть аннулирован. Форму такого уведомления установит МВД. Если договор был заключен в устной форме, сведения о нем будут указываться в таком уведомлении. Добавили возможность предоставления медицинского полиса в электронном виде при оформлении и переоформлении патента безвизовыми иностранными гражданами, а также разрешения на работу иностранными гражданами, направляемыми для работы в расположенные на территории России филиалы, представительства и дочерние организации иностранных коммерческих организаций, зарегистрированных на территориях государств – членов ВТО. Перечень документов для оформления приглашения на въезд в Россию вместе с формой ходатайства будет устанавливать МВД. Для получения патента для работы на территории России больше не нужно предоставлять документы о миграционном учете.	С 07 января 2024 года Закон от 10.07.2023 № 316-ФЗ
Пособия по уходу за ребенком	С 1 января 2024 года вступает в силу закон о выплате обязательного ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет.	Родитель ребенка до полутора лет, в случае выхода на работу получает и пособие и зарплату. Размер пособия для работающих зависит от среднего заработка: минимум — 8591,47 ₽, максимум — 49 123,07 ₽.	Федеральный закон от 19.12.2023 № 620-ФЗ "О внесении изменений в статью 13 Федерального закона "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" и статью 11-1 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

Заказать услугу