Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения
Стандартные вычеты на детей Социальные вычеты на лечение, обучение и благотворительность Имущественные вычеты по расходам на покупку жилья или земли
Иностранные сотрудники, которые являются резидентами Российской Федерации вправе получить налоговые вычеты на детей, социальные вычеты на лечение, обучение и имущественные вычеты при покупке жилья или земли. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.
Налоговыми резидентами являются граждане, которые за последние 12 месяцев подряд находились на территории России не менее 183 календарных дней.
Вычеты применяются к налоговой базе, в состав которой входит зарплата, премии, отпускные, матпомощь, выплаты по срочным договорам, договорам ГПХ, договорам аренды. Дивиденды к основной базе не относятся.
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (основную налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При уменьшении базы, соответственно, размер налога приятно уменьшится в размерах.
Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.
Стандартные вычеты на детей
350 000 * 13% = 45 500 руб.
Такой вычет предоставляют с начала года, независимо от даты поступления заявления от сотрудника.
Социальные вычеты на лечение, обучение и благотворительность
Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.
Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:
120 000 *13% = 15 600 руб.
Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой.
Имущественные вычеты по расходам на покупку жилья или земли
При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.
Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:
2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.
Итоговая выгода составит 455 000 руб.
Как получить
Налоговые вычеты можно получить тремя способами:
Оформить через работодателя
Оформить через налоговую по месту жительства
Оформить с помощью личного кабинета налогоплательщика
Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.
В отличие от социального имущественный вычет дают с начала года, вне зависимости от того, когда совершена покупка.
Подпишитесь на обновления блога
-
Переплата по страховым взносам: возврат и зачет
25 июня 2019
-
НДФЛ с доходов иностранца
17 января 2018
-
Особенности бухгалтерского учета представительства иностранной компании
в России15 августа 2019