Налоговые льготы для бизнеса в 2025 году

Умение эффективно использовать налоговые льготы и выплаты становится ключевым элементом финансовой стратегии многих компаний. Однако существует и риск упущенных возможностей — из-за постоянных нововведений в законодательстве необходимо следить за изменениями критериев по льготам и документально подтверждать свои права. Рассказываем, как избежать типичных ошибок при работе с налоговыми преференциями — от анализа актуальных изменений до реального сокращения налоговой нагрузки.

Что такое налоговые льготы

Налоговые льготы — законный инструмент снижения налоговой нагрузки на бизнес. По сути, это специальные условия налогообложения, которые государство предоставляет определенным категориям компаний.

Льготы помогают:

• сэкономить средства для развития бизнеса;

• оптимизировать финансовые потоки;

• реинвестировать сэкономленные деньги в производство или новые проекты.

Преференции предоставляются строго на основе актуальных законов федерального и регионального уровня, а не по решению ФНС.

Система налоговых льгот для бизнеса в российском законодательстве построена достаточно гибко. Хотя НК не закрепляет конкретного списка послаблений, механизм их реализации включает несколько ключевых направлений:

• полное освобождение от налоговых обязательств;

• корректировка базы налогообложения в сторону уменьшения;

• специальные кредитные программы для уплаты налогов.

Каждый из этих инструментов направлен на создание благоприятных условий для развития бизнеса и стимулирование приоритетных видов деятельности.

Кому положены налоговые льготы

Налоговые преференции — не привилегия отдельных компаний, а инструмент господдержки для резидентов РФ, соответствующих четким критериям. Льготы распространяются на категории бизнеса, а не на конкретные организации, что исключает субъективность в их предоставлении. Условия регулируются ст. 56 НК РФ и региональными нормативами.

Ключевые факторы для получения льгот:

• Отраслевая принадлежность — IT, сельское хозяйство, инновации, социальные проекты, общепит и другие сферы.

• География — особые экономические зоны (территории опережающего развития, Дальний Восток).

• Масштаб бизнеса — малые и средние предприятия, пользователи спецрежимов.

• Социальная значимость — трудоустройство инвалидов, экологические инициативы.

Использование льгот требует не только знаний критериев их применения, но и правильного оформления прав на конкретные льготы. Некорректная классификация деятельности или ошибки в оформлении документов приводят к отмене преференций, а значит к доначислениям и штрафам. По этой причине нужен регулярный аудит налогового состояния компании.

Если компания не знала о льготах и переплатила сумму налогов, в течение трех лет можно по заявлению в ФНС вернуть деньги или направить их на оплату налогов и сборов в будущих периодах. Это право описано в статьях 78 и 79 НК РФ.

На практике многие компании теряют право на льготы не из-за закона, а из-за ошибок бухгалтерии — неправильно подобранный ОКВЭД, несвоевременно поданное заявление или неполный пакет документов.

Можно ли отказаться от налоговых льгот

Налогоплательщик вправе вовсе не использовать преференции или приостановить их действие. Такое право закреплено в п. 2 ст. 56 НК РФ, если иное прямо не указано в законе.

Зачем это нужно бизнесу:

• Сохранить статус. Некоторые контракты или кредиты требуют отсутствия льготных режимов.

• Оптимизировать НДС. Компании-плательщики налога иногда отказываются от освобождения, чтобы работать с контрагентами на ОСНО.

• Избежать рисков. Льгота может привлечь излишнее внимание ФНС.

Решение об отказе оформляется заявлением в ИФНС или онлайн через личный кабинет на сайте налоговой. Условия возврата к льготе зависят от их типа: некоторые можно возобновить сразу, другие — только с нового периода. Перед подачей заявки рекомендуем просчитать последствия отказа, иногда переплата по бюджетным платежам сводит на нет выгоду от отмены преференций.

Уровни налоговых льгот и их регулирование

Льготы бывают трех уровней:

1. Федеральные — устанавливаются только НК РФ, например, по НДС или НДФЛ.

2. Региональные — вводятся НК РФ и законами субъектов России, к ним относятся льготы по транспортному и имущественному налогам.

3. Местные — регулируются НК РФ и актами муниципалитетов, например, по земельному налогу и торговому сбору.

Кто устанавливает и отменяет послабления для бизнеса по налогам:

• Федеральные льготы изменяются исключительно через НК РФ. Регионы и муниципалитеты не вправе корректировать их — Письмо Минфина № 03-02-08/92 от 17 октября 2012 года.

• Региональные или местные преференции могут дополняться или отменяться соответствующими законами, но в рамках Налогового кодекса.

• Льготы из НК РФ действуют на всей территории страны — дублировать их в местных актах не требуется.

Отмена преференции происходит тем же органом, который ее ввел. Муниципалитет не может отменить региональную преференцию, а субъект РФ — федеральную.

Виды налоговых льгот для бизнеса в 2025 году

Для снижения фискальной нагрузки компании могут использовать четыре ключевых преференции:

1. Пониженные ставки. Например, НДС 10% действует для социально значимых товаров (лекарства, детское питание, книги).

2. Освобождение от уплаты. К этому разделу, например, относятся налоговые каникулы — новые ИП на УСН или патенте не платят налоги до двух лет при работе в производстве, IT или социальной сфере.

3. Уменьшение суммы налога. Например, по транспортному налогу владельцы грузовиков снижают платеж на сумму взносов в систему «Платон».

4. Налоговые вычеты. Например, по налогу на прибыль можно использовать инвестиционные вычеты.

Рfссмотрим конкретные виды налоговых льгот подробнее и с практической точки зрения.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Региональный инвестиционный вычет (РИНВ) — это льгота, позволяющая компаниям уменьшить налог на прибыль за счет вложений в основные средства.

Бизнес может уменьшить налоговую базу на часть затрат на покупку или модернизацию оборудования. Максимальная сумма вычета составляет 90% от инвестиционных расходов. Льгота применяется только к региональной части налога на прибыль. Нормативная база по региональному инвестиционному вычету зафиксирована в статье 286.1 НК РФ.

Как использовать РИНВ:

1. Включить в учетную политику решение о применении вычета.

2. Собрать документы, подтверждающие затраты.

3. Рассчитать сумму вычета пропорционально доле расходов в общей налоговой базе.

На что обратить внимание:

• Вычет не применяется к недвижимости.

• Требуется документальное подтверждение расходов.

• Льгота действует только в регионе регистрации компании.

• После принятия решения — использовать или отказаться от инвестиционного налогового вычета — компания не может его пересмотреть раньше чем через три года.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)

Это новый инструмент для снижения налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный бюджет. Введен с 2025 года и закреплен в статье 286.2 НК РФ. Подходит компаниям из IT, гостиничного бизнеса, общепита и обрабатывающей промышленности, кроме производителей продуктов питания и табака.

Как применять ФИНВ:

1. Вычет равен 3% от затрат на приобретение или модернизацию основных средств и НМА.

2. Использовать льготу можно в периоде ввода актива в эксплуатацию. Остаток переносится на срок до 10 лет.

3. После вычета налоговая ставка не может быть ниже 3%.

На что обратить внимание:

• Нельзя применять к активам с повышающим коэффициентом амортизации и одновременно с РИНВ.

• При продаже объекта раньше пяти лет потребуется восстановить неуплаченный налог с пеней. Правило не действует после истечения срока полезного использования.

• Решение о вычете обязательно нужно закрепить в учетной политике организации.

• Вычет ускоряет окупаемость проектов, но требует строгого соблюдения условий. Перед внедрением следует проверить соответствие деятельности утвержденному перечню.

Ускоренное возмещение НДС

Механизм позволяет компаниям получить НДС из бюджета в рекордные сроки — до 13 рабочих дней. Это эффективный инструмент для улучшения ликвидности, особенно при крупных закупках или инвестициях. Такая льгота помогает сократить кассовые разрывы и финансировать текущие проекты без привлечения кредитов. Нормы закреплены в статье 176.1 НК РФ.

Кто может применять ускоренное возмещение НДС:

• крупные налогоплательщики;

• участники налогового мониторинга;

• компании с поручительством банка или госгарантией;

• организации с выплатами в бюджет свыше 2 млрд рублей за три года.

В любом случае требуется безупречная налоговая история и отсутствие ошибок в декларациях.

При этом нужно учесть ряд ограничений:

• Запрещено применять преференцию при реорганизации, банкротстве или ликвидации бизнеса.

• Сумма возмещения не может превысить налоги, уплаченные за предыдущий год.

• Льгота действует только до 31 декабря 2025 года.

Освобождение от НДС при импорте оборудования

Компании, которые импортируют в РФ технологическое оборудование, могут не платить ввозной НДС. Но есть условие — техника не имеет аналогов российского производства и входит в специальный перечень Правительства РФ. Об этом праве сказано в п. 7 ст. 150 НК РФ.

Другие условия для применения льготы:

• Оборудование должно быть уникальным и незаменимым для вашего производства. Освобождение не распространяется на запчасти и ремонтные комплекты.

• Полный список техники размещен в Распоряжении Правительства РФ № 372 — проверьте код ТН ВЭД. Ошибка в классификации грозит доначислением налога.

• Нужно подтвердить назначение оборудования документально. При этом таможня вправе запросить дополнительную информацию и документы.

В российском налоговом законодательстве множество льгот, условий и ограничений. Чтобы не упустить возможности, не переплатить налоги и минимизировать ошибки, важно системно управлять налоговой нагрузкой и использовать все доступные инструменты.

Налоговые каникулы для новых ИП

Новые ИП могут платить основной налог по УСН или патенту по ставке 0% первые два года — п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Норма применяется в регионах, поддержавших льготу, и для бизнеса в приоритетных сферах. К ним относятся производство, социальные услуги, наука, IT.

Перед регистрацией проверьте, доступна ли эта преференция в вашем регионе и подходит ли бизнес под критерии. Также учтите, что страховые взносы и другие налоги платятся в полном объеме, а нулевая ставка действует только для доходов по льготным видам деятельности.

Каникулы автоматически не применяются — нужно подать уведомление в ИФНС. Сделать это можно на этапе регистрации ИП при выборе системы налогообложения.

Налоговая амнистия за «дробление бизнеса»

Если бизнес использовал несколько юрлиц или ИП для снижения налогов, до 2026 года можно избежать санкций. Для этого нужно выполнить конкретные действия, а именно с 2025 года устранить признаки дробления: объединить бизнес и перейти на ОСНО или каждое юрлицо перевести на ОСНО и далее не возвращаться к незаконным схемам. Также необходимо уплатить недоимку за прошлые периоды — тогда ФНС спишет пени и штрафы.

Например, компания с долгом 10 млн ₽ по НДС заплатит только основную сумму, сэкономив до 3 млн ₽ на штрафах.

Требуется, чтобы отказ был полным — нельзя сохранить часть схем. Плюс налоговая проверит, что в новых периодах признаков дробления нет. Это реальный шанс не только снизить обязательные платежи, но и вывести бизнес из «серой» зоны, минимизировав риски проверок.

Отмена штрафов за непредоставление декларации по НДС

Компании на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС в 2025 году, получат льготный период для адаптации. За несвоевременную сдачу первой декларации по НДС штрафы не начисляются — это время дается на настройку процессов.

Льгота действует только для первой отчетности по НДС и для бизнеса, который впервые перешел на НДС, например, из-за превышения лимита выручки. При этом срок сдачи декларации остается прежним — до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. После первого нарушения штрафы возобновятся. Законодательная база — Постановление Правительства РФ № 530 от 23 апреля 2025 года.

Преференция по декларации не отменяет обязанности по уплате самого НДС — просрочка платежа грозит пенями.

Льготы по налогу на прибыль и НДС для IT-компаний

Бизнес из сферы IT в 2025 году может использовать три ключевые преференции:

• Налог на прибыль 5% вместо 25%. Льгота действует до 2030 года при наличии аккредитации Минцифры. Основание — п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

• Ставка НДС 0% при продаже полезного ПО из реестра Минцифры. Правило распространяется не только на правообладателя, но и на всех участников, в том числе и на дистрибьютора, и на вендора. Основание — пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

• НДС и налог на прибыль 0% для резидентов «Сколково». Начать применять льготы можно уже с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения резидентства. Основание для льготы — ст. 246.1 НК РФ.

• Страховые взносы за сотрудников по трудовым договорам 7,6% вместо 30%. Для этого доля IT-доходов должна составлять больше 70%. Основание — ст. 427 НК РФ.

Получить льготы могут только аккредитованные Минцифры юридические лица, у которых не менее 70% выручки идет от IT-деятельности, подтвержденной правильными кодами ОКВЭД.

Льготы по налогу на имущество организаций

Регионы РФ вправе снижать ставку налога на имущество организаций, что позволяет компаниям экономить на налогах. Например:

• Москва и МО — для малых предприятий действует ставка 0,5% вместо 2,2% при численности штата до 100 человек и выручке до 800 млн рублей в год.

• Татарстан, Санкт-Петербург — ставка снижена до 0,1% для промышленных объектов и IT-компаний.

Общие нормы по ставкам налога на имущество организаций содержатся в ст. 380 НК РФ. Уточнить актуальные ставки в регионах можно здесь.

Ключевые условия для получения льготы:

• Компания соответствует статусу МСП или работает в приоритетной отрасли (производство, IT, наука).

• Организация использует налогооблагаемое имущество в основной деятельности, например, офис, цех, склад.

• Льгота не распространяется на торговые центры и объекты аренды.

Пример: при кадастровой стоимости здания 50 млн ₽ стандартный налог равен 1,1 млн ₽ (2,2%). По льготе компания платит 250 тысяч ₽ (0,5%). Экономия составит 850 тысяч ₽ в год.

Льгота не применяется сама по себе. Нужно подать заявление в ИФНС до 1 марта отчетного года. При смене вида деятельности или потере статуса МСП сумму пересчитают за весь период.

Льготы по транспортному налогу

Еще одна региональная преференция — снижение ставки транспортного налога для бизнеса, особенно малого и среднего. Например, в Калужской области действует скидка 50% для грузовых авто мощностью до 100 лошадиных сил, а в Татарстане — нулевая ставка для электромобилей.

В среднем требования для оформления льготы выглядят так:

• Статус МСП, численность до 250 человек, выручка до 2 млрд ₽ в год.

• Транспорт должен использоваться в основной деятельности, например, в логистике.

• Мощность двигателя или экологический класс не превышают региональные требования.

Сниженные ставки по транспортному налогу не действуют для личных авто учредителей. При продаже ТС или изменении статуса МСП платежи пересчитают задним числом.

Законодательная база по транспортному налогу зафиксирована в ст. 361 НК РФ.

Транспортный и имущественный налоги находятся в ведении субъектов РФ, а значит нужно уточнять конкретные условия преференции по месту регистрации компании.

Льготы по налогу на прибыль

В российских регионах действуют сниженные ставки налога на прибыль для стимулирования ключевых отраслей. Основание — ст. 284 НК РФ. Например, в Калининградской и Курганской областях для сельского хозяйства, переработки и промышленности ставка составляет до 10% вместо 25%.

Чтобы воспользоваться предложением, бизнес должен получать не менее 70% выручки от льготной деятельности и соответствовать кодам ОКВЭД. А еще на основе заключенного соглашения с субъектом РФ требуются инвестиции в модернизацию или создание рабочих мест.

Важные моменты по этой преференции:

• Льгота аннулируется, если доля льготной выручки упадет ниже 70%.

• Налоговая может запросить подтверждающие документы.

• Для активации льготы нужно подать уведомление в ИФНС до конца налогового периода.

• Сниженные ставки часто действуют 3–5 лет, поэтому стоит планировать их использование в долгосрочной перспективе.

Субсидии и компенсации по региональным налогам

Регионы РФ активно поддерживают новые компании через компенсацию обязательных платежей. Например, Удмуртия предлагает возврат 50% уплаченного земельного и имущественного налогов для предприятий младше двух лет, а в Калининградской области есть субсидия до 30% по транспортному налогу для логистических компаний.

Что потребуется для получения компенсации:

• Бизнес основан не ранее 2023 года. Это требование может меняться в зависимости от региона.

• Основная деятельность должна соответствовать приоритетным отраслям — сельское хозяйство, производство, IT.

• Отсутствие задолженностей по налогам и взносам.

Условия и размеры субсидий ежегодно обновляются — уточнить актуальность можно на сайте администрации конкретного субъекта РФ.

Субсидии не покрывают пени и штрафы, поэтому важно следить за сроками уплаты бюджетных платежей.

Особые налоговые режимы

Помимо общей системы налогообложения (ОСНО), компании могут использовать спецрежимы, которые заметно сокращают фискальные платежи. Однако у каждого режима есть ограничения по обороту, численности сотрудников и видам деятельности.

УСН. Подходит для бизнеса с годовым доходом до 450 млн ₽, штатом до 130 человек и остаточной стоимостью активов до 200 млн ₽. Налог УСН заменяет налог на прибыль или НДФЛ для ИП и другие обязательные сборы. При выручке менее 60 млн ₽ в год освобождает от НДС. Ставки на УСН — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Действуют региональные льготы, в отдельных субъектах ставки снижены до 1–5%.

АУСН. Эксперимент по автоматизированной упрощенке действует до 2027 года. Подходит тем компаниям, у которых:

• работает до пяти сотрудников;

• годовой заработок составляет до 60 млн ₽;

• остаточная стоимость активов — до 150 млн ₽.

Режим запрещает совмещение с другими системами, требует безналичных расчетов по зарплате и открытие счета в аккредитованном банке. Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»), но не менее 3% от годовой выручки. Применяется не во всех регионах РФ. При АУСН также не нужно сдавать отчетность и платить страховые взносы за сотрудников и ИП, их возмещает государство.

ПСН. Доступен только для индивидуальных предпринимателей с выручкой до 60 млн ₽ и штатом до 15 человек. Ограничения зависят от вида деятельности и региона. Налог равен 6% от потенциального дохода, размер которого устанавливает каждый субъект РФ.

НПД. Действует до 2028 года на всей территории России и подходит только ИП или физическим лицам. Доход должен быть не более 2,4 млн ₽ в год, запрещены найм сотрудников, перепродажа товаров и работа с бывшим работодателем по трудовому договору в течение двух лет. Ставки: 4% с платежей от физлиц и 6% с платежей от юрлиц и ИП. Преимущества режима — нет отчетности, сумма к уплате рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

ЕСХН. Подходит компаниям, которые получают 70% выручки с производства сельхозпродукции или связанных с ним услуг. Исключение — производители подакцизных товаров. Максимальная ставка: 6% с прибыли. Регионы могут снижать ее вплоть до 0%.

Выбор режима зависит от масштабов бизнеса и отрасли. Важные моменты, которые нужно учесть:

• Проверить актуальные условия для каждой системы можно на сайте ФНС.

• Большую роль играют региональные льготы — они могут сократить налоги в 2–3 раза.

• Переход на спецрежим требует строгого соблюдения критериев, иначе последуют доначисления.

Налоговые льготы по виду деятельности предприятия

Направление работы компании — не менее важный критерий при получении налоговых преференций. Зачастую государство выделяет важные виды деятельности для развития экономики или социально значимые отрасли.

Для гостиниц и отелей

Гостиничный бизнес в 2025 году сохраняет ключевые преференции по НДС. Нулевая ставка действует для объектов, построенных до 2022 года — льготу продлили до 30 июня 2027 года. Для отелей, зарегистрированных после этой даты, срок также составляет пять лет, но льгота не может распространяться дальше 2030 года.

Помимо услуг по временному размещению, освобождение от НДС действует на такие виды деятельности, как предоставление услуг СПА, деятельность фитнес-центров, косметические процедуры, аренду конференц-залов. Рекомендуем следить за инициативами Минфина — в 2026 году возможны новые поправки в поддержку определенных отраслей.

О чем не забыть при получении преференции:

• Правильный ОКВЭД 55.10 (гостиницы) или 96.04 (фитнес, СПА).

• Наличие разрешения на ввод здания в эксплуатацию.

• Ограничение для ресторанов при отелях — их услуги облагаются НДС в стандартном порядке.

• Своевременная подача уведомления о применении нулевой ставки в ИФНС.

Для общепита

Предприятия общественного питания могут получить освобождение от НДС при выполнении трех условий:

1. Общие доходы за предыдущий год — не более 2 млрд рублей. С 1 октября 2025 лимит повышается до 3 млрд ₽ ( 227-ФЗ от 23 июля 2025 года).

2. Доля выручки от общепита — от 70%. При этом не учитывается продажа полуфабрикатов через магазины.

3. Средняя зарплата сотрудников — не менее регионального уровня по ОКВЭД 56.

Мера поддержки распространяется на рестораны, кафе, кейтеринг и доставку, но не действует для кулинарных отделов в супермаркетах.

Среднюю зарплату считают по выплатам за предыдущий год, включая взносы. Данные об этом можно взять из расчета СФР. Советуем проверить актуальную среднюю зарплату для конкретного региона на сайте ФНС и при необходимости повысить оклады ключевым сотрудникам. Освобождение применяется автоматически, подавать заявление не нужно.

Для экспортеров

С 2025 года подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте полностью переходит на электронные реестры. Сервис ФНС «Офис экспортера» автоматизирует подготовку документов и интеграцию с таможней. Это означает, что для международных перевозок больше не нужны отметки таможни на бумагах — достаточно данных в реестре. Обратите внимание, что льгота не действует для реэкспорта и временного вывоза.

Региональные налоговые льготы

Мы уже рассказали о различных преференциях, которые субъекты РФ предлагают для бизнеса. Помимо сниженных ставок по налогу на прибыль, транспорт и имущество, многие регионы предлагают свои собственные программы для стимулирования коммерческого сектора.

Зачастую льгота объединяет два параметра — регион и вид деятельности организации, например:

• В Ростовской области медицинские организации не платят имущественный налог за нежилые здания в государственной собственности.

• В Краснодарском крае IT-компании из реестра МТК пользуются пониженной ставкой УСН (1% или 5%).

• Фермерские хозяйства и сельхозкооперативы в Московской области, которые занимаются растениеводством или животноводством, платят ЕСХН по ставке 0%.

Найти подробную информацию о своем регионе можно через специальный сервис ФНС. 

Как бизнесу правильно применять льготы по налогам

Большинство компаний направляют основные усилия и ресурсы на развитие деятельности, а бухгалтерия и налоговый учет воспринимаются как второстепенная задача. Это оправданно — о льготах многие просто не знают или боятся, что они только усложнят уже налаженные бизнес-процессы. Еще один вероятный риск по мнению предпринимателей — усиление интереса к компании со стороны ФНС.

Но именно на налогах можно легально сэкономить, а значит и получить свободные средства на масштабирование или регулярные расходы без привлечения кредиторов и инвесторов. Передача бухгалтерии на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice — первый шаг на пути к грамотной финансовой стратегии. Мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса»:

• анализируем, какие льготы положены именно вашему бизнесу;

• соблюдаем контрольные соотношения в налоговой отчетности;

• оцениваем соответствие критериям по льготам ежегодно — следим, чтобы клиент не утратил право на льготы по вине бухгалтерии;

• держим в фокусе внимания все риски.

Заказать услугу