Главные изменения в 2019 году: налоги, бухгалтерский учет, страховые взносы и отчетность

  • Все изменения
  • Генеральному директору
  • Главбуху
  • Hr-директору
  • Иностранным компаниям

Налог на прибыль

Не надо платить налог с денег, возвращенных «дочкой»

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Вклад в имущество является безвозвратным: его нельзя, в отличие от займа, потребовать обратно.

Своего рода возврат сделанных инвестиций возможен только в форме дивидендов, которые облагались налогом на прибыль.

С 1 января 2019 года не облагается налогом возврат денег, в виде дивидендов, которые были вложены в дочернюю компанию – в пределах вклада в ее имущество, сделанного также деньгами.

Расширился перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль.

Это правило касается суммы, равной стоимости вклада компании в имущество «дочки», ранее внесенного деньгами. Обратите внимание: новое правило применяется независимо от размера вклада в уставный капитал компании, от которой поступили деньги. При этом надо подтвердить документами размер вклада в имущество дочерней организации.

  • Как было:

    Вклад в имущество является безвозвратным: его нельзя, в отличие от займа, потребовать обратно.

    Своего рода возврат сделанных инвестиций возможен только в форме дивидендов, которые облагались налогом на прибыль.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года не облагается налогом возврат денег, в виде дивидендов, которые были вложены в дочернюю компанию – в пределах вклада в ее имущество, сделанного также деньгами.

  • Плюсы / Минусы

    Расширился перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль.

  • Комментарии экспертов

    Это правило касается суммы, равной стоимости вклада компании в имущество «дочки», ранее внесенного деньгами. Обратите внимание: новое правило применяется независимо от размера вклада в уставный капитал компании, от которой поступили деньги. При этом надо подтвердить документами размер вклада в имущество дочерней организации.

Убыток при ликвидации «дочки» уменьшает прибыль головной компании

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Раньше такой возможности не было.

С 1 января 2019 убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из нее, можно будет включать в расходы по налогу на прибыль головной компании.

То есть когда после ликвидации или выхода из компании учредителю досталось меньше имущества, чем он вложил.

Можно уменьшить налог на прибыль на сумму полученного убытка при выходе или ликвидации дочерней компании.

Размер убытка - разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации или выхода из организации.

  • Как было:

    Раньше такой возможности не было.

  • Как стало

    С 1 января 2019 убыток участника, полученный при ликвидации организации или при выходе из нее, можно будет включать в расходы по налогу на прибыль головной компании.

    То есть когда после ликвидации или выхода из компании учредителю досталось меньше имущества, чем он вложил.

  • Плюсы / Минусы

    Можно уменьшить налог на прибыль на сумму полученного убытка при выходе или ликвидации дочерней компании.

  • Комментарии экспертов

    Размер убытка - разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации или выхода из организации.

Производственные компании могут быстрее списать расходы на приобретение современного оборудования

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Ранее Налоговый кодекс не содержал никаких норм относительно ускоренной амортизации основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий. Не было и утвержденного перечня такого оборудования..

С 1 января 2019 года производственные компании могут использовать новый подробный перечень оборудования, чтобы обосновать повышенные нормы амортизации. В нем таблица, где есть не только наименование, но и производственные характеристики, а также код по ОКОФ.

Быстрее можно списать стоимость активов из перечня основного оборудования, которое применяют, чтобы использовать наилучшие доступные технологии. Благодаря подробному перечню будет проще обосновать ускоренную амортизацию производственного оборудования.

Проверьте свое оборудование по новому перечню, возможно, оно попало под ускоренную амортизацию. Компания вправе применить повышенные нормы амортизации в случаях, которые прописали в статье 259.3 НК РФ. Например, можно установить коэффициент не выше 2, если оборудование используют в условиях повышенной сменности .

  • Как было:

    Ранее Налоговый кодекс не содержал никаких норм относительно ускоренной амортизации основных средств, относящихся к основному технологическому оборудованию, эксплуатируемому в случае применения наилучших доступных технологий. Не было и утвержденного перечня такого оборудования..

  • Как стало

    С 1 января 2019 года производственные компании могут использовать новый подробный перечень оборудования, чтобы обосновать повышенные нормы амортизации. В нем таблица, где есть не только наименование, но и производственные характеристики, а также код по ОКОФ.

  • Плюсы / Минусы

    Быстрее можно списать стоимость активов из перечня основного оборудования, которое применяют, чтобы использовать наилучшие доступные технологии. Благодаря подробному перечню будет проще обосновать ускоренную амортизацию производственного оборудования.

  • Комментарии экспертов

    Проверьте свое оборудование по новому перечню, возможно, оно попало под ускоренную амортизацию. Компания вправе применить повышенные нормы амортизации в случаях, которые прописали в статье 259.3 НК РФ. Например, можно установить коэффициент не выше 2, если оборудование используют в условиях повышенной сменности .

Плату за вред дорогам можно полностью списать в расходы

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Раньше компания уменьшала платежи в бюджет на полную стоимость возмещения за вред дорогам.

С 1 января 2019 года перестанет действовать вычет по транспортному налогу на сумму платы по возмещению вреда федеральным дорогам от проезда большегрузов. То есть платежи в систему «Платон» можно будет полностью включить в расходы.

С 2019 года не надо будет подтверждать, что компания списала только разницу между платой по системе «Платон» и суммой транспортного налога за большегрузы.

Компании смогут списать платежи за вред дорогам без ограничений. А значит, споров с инспекторами будет меньше.

  • Как было:

    Раньше компания уменьшала платежи в бюджет на полную стоимость возмещения за вред дорогам.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года перестанет действовать вычет по транспортному налогу на сумму платы по возмещению вреда федеральным дорогам от проезда большегрузов. То есть платежи в систему «Платон» можно будет полностью включить в расходы.

  • Плюсы / Минусы

    С 2019 года не надо будет подтверждать, что компания списала только разницу между платой по системе «Платон» и суммой транспортного налога за большегрузы.

  • Комментарии экспертов

    Компании смогут списать платежи за вред дорогам без ограничений. А значит, споров с инспекторами будет меньше.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Новая ставка НДС – 20%

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Ставка НДС составляла 18%.

Базовая ставка НДС – 20%.

Ставки для льготников – 0% и 10% – не изменились.

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании.

Чтобы снизить риск убытков в связи с повышением ставки НДС, важно до конца 2018 года пересмотреть договоры с поставщиками и покупателями.

Подробнее о том, как поменять работу в связи с изменением ставки НДС, читайте в публикации To-do list для тех, кто хочет подготовиться к изменению ставки НДС с 1 января 2019 года.

  • Как было:

    Ставка НДС составляла 18%.

  • Как стало

    Базовая ставка НДС – 20%.

    Ставки для льготников – 0% и 10% – не изменились.

  • Плюсы / Минусы

    Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании.

  • Комментарии экспертов

    Чтобы снизить риск убытков в связи с повышением ставки НДС, важно до конца 2018 года пересмотреть договоры с поставщиками и покупателями.

    Подробнее о том, как поменять работу в связи с изменением ставки НДС, читайте в публикации To-do list для тех, кто хочет подготовиться к изменению ставки НДС с 1 января 2019 года.

Можно быстрее получить возмещение НДС

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Срок камеральной проверки декларации по НДС составлял 3 месяца.

Камеральная проверка декларации по НДС с 3 сентября 2018 года продолжается 2 месяца со дня представления отчетности.

Добросовестные компании смогут быстрее получить возмещение НДС.

Если в ходе «камералки» налоговики заподозрят правонарушение, срок могут продлить до трех месяцев. Такое решение принимает руководитель налогового органа или его заместитель.

  • Как было:

    Срок камеральной проверки декларации по НДС составлял 3 месяца.

  • Как стало

    Камеральная проверка декларации по НДС с 3 сентября 2018 года продолжается 2 месяца со дня представления отчетности.

  • Плюсы / Минусы

    Добросовестные компании смогут быстрее получить возмещение НДС.

  • Комментарии экспертов

    Если в ходе «камералки» налоговики заподозрят правонарушение, срок могут продлить до трех месяцев. Такое решение принимает руководитель налогового органа или его заместитель.

Больше экспортеров смогут возмещать НДС в упрощенном порядке

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Компании, претендующие на заявительный порядок возмещения НДС, помимо прочих требований, должны были выполнить самое важное – заплатить не менее 7 млрд руб. налогов за три предыдущих года.

С 1 октября 2018 года порог общей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС, составляет 2 млрд руб.

Больше экспортеров смогут быстрее возместить НДС, НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства, а только предоставив заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

Хотя пороговая сумма уплаченных налогов снизилась в 3,5 раза, ускоренный порядок возмещения НДС по-прежнему останется доступным для ограниченного числа компаний.

  • Как было:

    Компании, претендующие на заявительный порядок возмещения НДС, помимо прочих требований, должны были выполнить самое важное – заплатить не менее 7 млрд руб. налогов за три предыдущих года.

  • Как стало

    С 1 октября 2018 года порог общей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС, составляет 2 млрд руб.

  • Плюсы / Минусы

    Больше экспортеров смогут быстрее возместить НДС, НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства, а только предоставив заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.

  • Комментарии экспертов

    Хотя пороговая сумма уплаченных налогов снизилась в 3,5 раза, ускоренный порядок возмещения НДС по-прежнему останется доступным для ограниченного числа компаний.

С организаций и ИП снята обязанность налоговых агентов

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Компании, приобретающие у иностранного контрагента услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации) обязаны были выполнять функции налогового агента – Исчислять НДС и уплачивать его в бюджет, а также подавать декларацию.

С 1 января 2019 года обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на иностранную организацию независимо от того, кто является покупателем услуг в электронной форме – физлицо или компания (либо ИП).

При приобретении у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента у российских компаний и ИП теперь не возникает. Им не нужно платить налог и отчитываться перед ИФНС в качестве налогового агента.

C 1 января 2019 года. иностранные организации должны встать на учет в ИФНС и самостоятельно уплачивать НДС при оказании услуг в электронной форме на территории РФ. Если она этого не сделает, то будет нести ответственность за непостановку на учет и неуплату НДС.

  • Как было:

    Компании, приобретающие у иностранного контрагента услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ (за исключением иностранной организации, оказывающей указанные услуги через обособленное подразделение, расположенное на территории Российской Федерации) обязаны были выполнять функции налогового агента – Исчислять НДС и уплачивать его в бюджет, а также подавать декларацию.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на иностранную организацию независимо от того, кто является покупателем услуг в электронной форме – физлицо или компания (либо ИП).

  • Плюсы / Минусы

    При приобретении у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента у российских компаний и ИП теперь не возникает. Им не нужно платить налог и отчитываться перед ИФНС в качестве налогового агента.

  • Комментарии экспертов

    C 1 января 2019 года. иностранные организации должны встать на учет в ИФНС и самостоятельно уплачивать НДС при оказании услуг в электронной форме на территории РФ. Если она этого не сделает, то будет нести ответственность за непостановку на учет и неуплату НДС.

Сельхозпроизводители теперь платят НДС

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Плательщики единого сельхозналога (ЕСХН) освобождались от уплаты НДС.

С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. спецрежим для сельхозпроизводителей больше не освобождает от налога.

У некрупных сельхозпроизводителей по-прежнему будет возможность работать без НДС при соблюдении определенных условий.

Плательщики ЕСХН могут получить освобождение в следующих случаях: - начало применения ЕСХН приходится на 2019 год; - если ЕСХН применялся раньше и если за предыдущий налоговый период компания заработала не больше определенного лимита. Так, чтобы не платить НДС в 2019 году:

  • доходы за 2018 год не должны превысить 100 млн руб.;
  • 90 млн руб. за 2019 год;
  • 80 млн руб. за 2020 год;
  • 70 млн руб. за 2021 год;
  • 60 млн руб. за 2022-й и последующие годы.
  • Как было:

    Плательщики единого сельхозналога (ЕСХН) освобождались от уплаты НДС.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить НДС. спецрежим для сельхозпроизводителей больше не освобождает от налога.

  • Плюсы / Минусы

    У некрупных сельхозпроизводителей по-прежнему будет возможность работать без НДС при соблюдении определенных условий.

  • Комментарии экспертов

    Плательщики ЕСХН могут получить освобождение в следующих случаях: - начало применения ЕСХН приходится на 2019 год; - если ЕСХН применялся раньше и если за предыдущий налоговый период компания заработала не больше определенного лимита. Так, чтобы не платить НДС в 2019 году:

    • доходы за 2018 год не должны превысить 100 млн руб.;
    • 90 млн руб. за 2019 год;
    • 80 млн руб. за 2020 год;
    • 70 млн руб. за 2021 год;
    • 60 млн руб. за 2022-й и последующие годы.

Ответственность

Налоговики не могут «выписывать» пени больше суммы долга

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Раньше день погашения недоимки не учитывался при расчете суммы пеней, и не было ограничения по их сумме.

С 27 декабря пени не могут превышать сумму недоимки. При этом методика расчета осталась прежней. Пени считают за каждый календарный день просрочки: до 30 дней исходя из 1/300, а свыше 30 дней – по 1/150 ключевой ставки, которая действовала в период задолженности.

Налоговики теперь не вправе насчитать пени больше, чем сумма самого долга.

При этом периодом просрочки признают время с даты, следующей за крайним днем уплаты налога по день, когда перечислили деньги в бюджет. То есть теперь день погашения недоимки тоже учитывают.

  • Как было:

    Раньше день погашения недоимки не учитывался при расчете суммы пеней, и не было ограничения по их сумме.

  • Как стало

    С 27 декабря пени не могут превышать сумму недоимки. При этом методика расчета осталась прежней. Пени считают за каждый календарный день просрочки: до 30 дней исходя из 1/300, а свыше 30 дней – по 1/150 ключевой ставки, которая действовала в период задолженности.

  • Плюсы / Минусы

    Налоговики теперь не вправе насчитать пени больше, чем сумма самого долга.

  • Комментарии экспертов

    При этом периодом просрочки признают время с даты, следующей за крайним днем уплаты налога по день, когда перечислили деньги в бюджет. То есть теперь день погашения недоимки тоже учитывают.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

ИП освободили от НДФЛ при продаже имущества

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

В доходах от предпринимательской деятельности ИП должны были учитывать доходы от продажи жилья и транспорта, которые используют в работе. Причем, сколько лет бизнесмен владел ими – значения не имело. Используешь в бизнесе – платишь налог.

С 1 января 2019 года предприниматели больше не платят НДФЛ с продажи имущества, которое использовали в бизнесе.

Предприниматель не должен учитывать в бизнесе доходы от продажи машин, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или долей в них. Но для этого бизнесмен должен быть собственником.

Налоговая нагрузка на ИП снизится.

Освобождение от уплаты налога будет действовать только в том случае, если имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше (для жилой недвижимости — в общем случае не менее 5 лет, для автомобилей — не менее 3 лет).

  • Как было:

    В доходах от предпринимательской деятельности ИП должны были учитывать доходы от продажи жилья и транспорта, которые используют в работе. Причем, сколько лет бизнесмен владел ими – значения не имело. Используешь в бизнесе – платишь налог.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года предприниматели больше не платят НДФЛ с продажи имущества, которое использовали в бизнесе.

    Предприниматель не должен учитывать в бизнесе доходы от продажи машин, жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или долей в них. Но для этого бизнесмен должен быть собственником.

  • Плюсы / Минусы

    Налоговая нагрузка на ИП снизится.

  • Комментарии экспертов

    Освобождение от уплаты налога будет действовать только в том случае, если имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше (для жилой недвижимости — в общем случае не менее 5 лет, для автомобилей — не менее 3 лет).

Нерезидентов освободили от НДФЛ при продаже имущества

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Нерезиденты платили налог с продажи активов по ставке 30% независимо от сроков владения имуществом.

С 1 января нерезиденты не будут платить налог с доходов, полученных от продажи имущества. Но для этого он должен быть собственником активов в течение минимального срока из статьи 217.1 НК РФ (5 лет).

Исключается условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.

Нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы. Если он продаст машину или квартиру раньше минимального срока, придется заплатить НДФЛ со всей стоимости. Мало того, что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%. Здесь ничего не изменилось.

  • Как было:

    Нерезиденты платили налог с продажи активов по ставке 30% независимо от сроков владения имуществом.

  • Как стало

    С 1 января нерезиденты не будут платить налог с доходов, полученных от продажи имущества. Но для этого он должен быть собственником активов в течение минимального срока из статьи 217.1 НК РФ (5 лет).

  • Плюсы / Минусы

    Исключается условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.

  • Комментарии экспертов

    Нерезидент не сможет уменьшить доходы на расходы. Если он продаст машину или квартиру раньше минимального срока, придется заплатить НДФЛ со всей стоимости. Мало того, что нерезидентам нельзя уменьшать доходы на расходы, так еще и ставка составит 30%. Здесь ничего не изменилось.

Изменение ставки НДФЛ

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Основная ставка подоходного налога – 13%.

В Госдуму поступил очередной законопроект об изменении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы по данному налогу:

Если закон примут, то будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ (см. таблицу). Для годового дохода:

  • менее 100 тыс. руб. – 5%
  • от 100 тыс. руб. до 3 млн руб. – 5000 руб. + 13% с суммы более 100 тыс. руб.
  • от 3 до 10 млн руб. – 382 тыс. руб. + 18% с суммы более 3 млн руб.
  • более 10 млн руб. – 1 642 000 рублей 25% с суммы более 10 млн руб.

В случае принятия соответствующих поправок подоходный налог для большинства россиян станет ощутимо больше.

Хотя законопроект одобрен Комитетом Госдумы по бюджету и налогам, вероятность принятия поправок невелика –все прежние попытки повысить НДФЛ и ввести прогрессивную ставку потерпели фиаско.

  • Как было:

    Основная ставка подоходного налога – 13%.

  • Как стало

    В Госдуму поступил очередной законопроект об изменении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы по данному налогу:

    Если закон примут, то будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ (см. таблицу). Для годового дохода:

    • менее 100 тыс. руб. – 5%
    • от 100 тыс. руб. до 3 млн руб. – 5000 руб. + 13% с суммы более 100 тыс. руб.
    • от 3 до 10 млн руб. – 382 тыс. руб. + 18% с суммы более 3 млн руб.
    • более 10 млн руб. – 1 642 000 рублей 25% с суммы более 10 млн руб.

  • Плюсы / Минусы

    В случае принятия соответствующих поправок подоходный налог для большинства россиян станет ощутимо больше.

  • Комментарии экспертов

    Хотя законопроект одобрен Комитетом Госдумы по бюджету и налогам, вероятность принятия поправок невелика –все прежние попытки повысить НДФЛ и ввести прогрессивную ставку потерпели фиаско.

Регистрационные действия

Открыть или закрыть компанию можно совершенно бесплатно

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Госпошлина за регистрацию компаний и ИП – 4 000 руб. и 800 руб. соответственно. За реорганизацию и ликвидацию юрлица госпошлина составляет 800 руб., а за прекращение деятельности в качестве ИП – 160 руб..

С 1 января 2019 года можно регистрировать компании и ИП, вносить изменения в учредительные документы, ликвидировать компанию и прекращать деятельность в качестве ИП бесплатно.

Правда, чтобы не платить госпошлину, что документы на совершение того или иного регистрационного действия надо подать через интернет.

Регистрация и закрытие компании и ИП будет обходиться дешевле.

Ссылка на сервис для подачи документов на регистрацию/закрытие юридического лица или ИП: https://service.nalog.ru/gosreg/ Далее необходимо следовать инструкции сервиса и пошагово их выполнять.

  • Как было:

    Госпошлина за регистрацию компаний и ИП – 4 000 руб. и 800 руб. соответственно. За реорганизацию и ликвидацию юрлица госпошлина составляет 800 руб., а за прекращение деятельности в качестве ИП – 160 руб..

  • Как стало

    С 1 января 2019 года можно регистрировать компании и ИП, вносить изменения в учредительные документы, ликвидировать компанию и прекращать деятельность в качестве ИП бесплатно.

    Правда, чтобы не платить госпошлину, что документы на совершение того или иного регистрационного действия надо подать через интернет.

  • Плюсы / Минусы

    Регистрация и закрытие компании и ИП будет обходиться дешевле.

  • Комментарии экспертов

    Ссылка на сервис для подачи документов на регистрацию/закрытие юридического лица или ИП: https://service.nalog.ru/gosreg/ Далее необходимо следовать инструкции сервиса и пошагово их выполнять.

Изменения в бухгалтерском учете и отчетности

Баланс надо будет сдавать только в ИФНС и только в электронном виде

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Компании были обязаны сдавать бухотчетность в Росстат.

Представлять бухгалтерскую отчетность за 2019 год придется исключительно в электронном виде и только в налоговую. Лишь представители малого и среднего бизнеса смогут сдать ее на бумаге Для них предусмотрена отсрочка - отчитаться первый раз в электронном виде необходимо будет за 2020 год.

По общему правилу больше не нужно подавать бухотчетность в статистику. После 01.01.2020 года эта обязанность сохранится лишь у организаций, отчетность которых содержит отнесенные к гостайне сведения, а также у других организаций в случаях, установленных правительством.

За 2019 год Росстат уже не примет баланс, а налоговики примут только в электронном виде. Отчетность на бумаге не засчитают и могут оштрафовать по статье 19.7 КоАП РФ.

В 2019 году будут действовать еще старые правила: отчетность за 2018 год нужно будет сдать в налоговую и в Росстат. Новшества заработают с 1 января 2020 года.

Составлять отчетность можно будет на бумаге или в электронном виде. Если организация воспользуется вторым способом, то в случаях, установленных законом или договором, для пользователей потребуется изготовить бумажную копию.

Запрашивать данные за 2014-2018 годы, представленные до 1 января 2020 года, по-прежнему нужно будет в органе статистики.

  • Как было:

    Компании были обязаны сдавать бухотчетность в Росстат.

  • Как стало

    Представлять бухгалтерскую отчетность за 2019 год придется исключительно в электронном виде и только в налоговую. Лишь представители малого и среднего бизнеса смогут сдать ее на бумаге Для них предусмотрена отсрочка - отчитаться первый раз в электронном виде необходимо будет за 2020 год.

    По общему правилу больше не нужно подавать бухотчетность в статистику. После 01.01.2020 года эта обязанность сохранится лишь у организаций, отчетность которых содержит отнесенные к гостайне сведения, а также у других организаций в случаях, установленных правительством.

  • Плюсы / Минусы

    За 2019 год Росстат уже не примет баланс, а налоговики примут только в электронном виде. Отчетность на бумаге не засчитают и могут оштрафовать по статье 19.7 КоАП РФ.

  • Комментарии экспертов

    В 2019 году будут действовать еще старые правила: отчетность за 2018 год нужно будет сдать в налоговую и в Росстат. Новшества заработают с 1 января 2020 года.

    Составлять отчетность можно будет на бумаге или в электронном виде. Если организация воспользуется вторым способом, то в случаях, установленных законом или договором, для пользователей потребуется изготовить бумажную копию.

    Запрашивать данные за 2014-2018 годы, представленные до 1 января 2020 года, по-прежнему нужно будет в органе статистики.

Изменения в ПБУ по учету «иностранных» активов

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Для бухучета компания пересчитывает стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли. ПБУ 3/2006 устанавливает правила формирования в бухучете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте.

С 1 января 2019 года вступили в силу следующие изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»:

- определен порядок стоимости, выраженной в инвалюте, если нет официального курса; - разъяснен порядок пересчета выручки, которая начислена, но не предъявлена к оплате; - определен порядок учета курсовых разниц при хеджировании валютных рисков; - унифицирован порядок пересчета в рубли стоимости всех активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами РФ.

В этом случае пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли производится по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных Банком России; - уточнен порядок учета активов и обязательств, принадлежащих к сегменту, в котором основные операции осуществляются преимущественно в иностранной валюте.

Нужно будет чаще пересчитывать стоимость активов, которая выражена в валюте. Основная цель изменений - совершенствование порядка отражения в бухгалтерской отчетности операций в иностранной валюте.

Поправки в ПБУ 3/2006 коснутся российских компаний, которые представлены на иностранных рынках представительствами и/или филиалами и, соответственно, имеют активы и обязательства в иностранной валюте.

Специалисты компании 1С-WiseAdvice в процессе обслуживания клиентов, ведущих деятельность за пределами РФ, учитывают все изменения бухгалтерского и налогового учета.

  • Как было:

    Для бухучета компания пересчитывает стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли. ПБУ 3/2006 устанавливает правила формирования в бухучете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года вступили в силу следующие изменения в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»:

    - определен порядок стоимости, выраженной в инвалюте, если нет официального курса; - разъяснен порядок пересчета выручки, которая начислена, но не предъявлена к оплате; - определен порядок учета курсовых разниц при хеджировании валютных рисков; - унифицирован порядок пересчета в рубли стоимости всех активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами РФ.

    В этом случае пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли производится по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных Банком России; - уточнен порядок учета активов и обязательств, принадлежащих к сегменту, в котором основные операции осуществляются преимущественно в иностранной валюте.

  • Плюсы / Минусы

    Нужно будет чаще пересчитывать стоимость активов, которая выражена в валюте. Основная цель изменений - совершенствование порядка отражения в бухгалтерской отчетности операций в иностранной валюте.

  • Комментарии экспертов

    Поправки в ПБУ 3/2006 коснутся российских компаний, которые представлены на иностранных рынках представительствами и/или филиалами и, соответственно, имеют активы и обязательства в иностранной валюте.

    Специалисты компании 1С-WiseAdvice в процессе обслуживания клиентов, ведущих деятельность за пределами РФ, учитывают все изменения бухгалтерского и налогового учета.

Изменения в трудовом законодательстве

С 1 января 2019 года надо повысить зарплату сотрудникам

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

До 1 января 2019 года федеральный МРОТ равен 11 163 руб.

С 1 января 2019 года федеральный МРОТ равен 11 280 руб.

Плюсы. Новый МРОТ выгоден для сотрудников, которые получают минимальную зарплату. Теперь работодатели должны повысить таким работникам оклады. Это касается компаний, которые не присоединились к региональной «минималке».

Минусы. Расходы компаний на оплату труда вырастут. Если от регионального МРОТ компания отказалась, то платить меньше 11 280 руб. сотрудникам не получится. Иначе трудинспекторы могут оштрафовать организацию на 50 000 руб., а директора - на 20 000 руб. Они в любом случае потребуют, чтобы вы подняли сотрудникам оклады, а заодно перечислили компенсацию за недоплаченные суммы.

С 1 января 2019 года МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму. Причем будут брать значение на второй квартал предыдущего года. При этом МРОТ на следующий год не должен быть меньше значения, который установили на текущий.

Зарплата. Изменение МРОТ надо учитывать при расчете зарплаты. Если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени за месяц, установленная ему зарплата не может быть ниже федерального МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Если в вашем субъекте принят региональный МРОТ, зарплата должна быть не ниже его величины.

Пособия. Новый МРОТ надо также учитывать при расчете пособий. Например, если у работника нет заработка в расчетном периоде или он нарушил больничный режим.

  • Как было:

    До 1 января 2019 года федеральный МРОТ равен 11 163 руб.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года федеральный МРОТ равен 11 280 руб.

  • Плюсы / Минусы

    Плюсы. Новый МРОТ выгоден для сотрудников, которые получают минимальную зарплату. Теперь работодатели должны повысить таким работникам оклады. Это касается компаний, которые не присоединились к региональной «минималке».

    Минусы. Расходы компаний на оплату труда вырастут. Если от регионального МРОТ компания отказалась, то платить меньше 11 280 руб. сотрудникам не получится. Иначе трудинспекторы могут оштрафовать организацию на 50 000 руб., а директора - на 20 000 руб. Они в любом случае потребуют, чтобы вы подняли сотрудникам оклады, а заодно перечислили компенсацию за недоплаченные суммы.

  • Комментарии экспертов

    С 1 января 2019 года МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму. Причем будут брать значение на второй квартал предыдущего года. При этом МРОТ на следующий год не должен быть меньше значения, который установили на текущий.

    Зарплата. Изменение МРОТ надо учитывать при расчете зарплаты. Если сотрудник полностью отработал норму рабочего времени за месяц, установленная ему зарплата не может быть ниже федерального МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Если в вашем субъекте принят региональный МРОТ, зарплата должна быть не ниже его величины.

    Пособия. Новый МРОТ надо также учитывать при расчете пособий. Например, если у работника нет заработка в расчетном периоде или он нарушил больничный режим.

Онлайн-кассы

Надо поменять ставку НДС в онлайн-кассе на 20%

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

В чеках стояла ставка 18%.

С 1 января 2019 года в чеках должна пробиваться новая ставка НДС – 20%.

Для перенастройки кассы придется обращаться сервисный центр либо обновлять кассу через онлайн-сервисы производителей (услуги платные).

Чтобы выдавать чек с верной ставкой налога, надо переформатировать кассовую технику до 1 января. Новая ставка НДС 20% должна быть в чеке с самой первой продажи начиная с 1 января 2019 года.

При этом в письме ФНС № ЕД-4-20/24234@ от 13.12.2018 написано, что если после 01.01.2019 года на кассе будет пробиваться чек со ставкой 18%, то это не будет являться основанием для привлечения к ответственности до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и в отчетности такие операции будут учитываться с правильной ставкой. Из комментариев по этому письму следует, что если смена ставки произойдет при обновлении программного обеспечения ККТ до 31.03.2019 года, то штрафов быть не должно.

  • Как было:

    В чеках стояла ставка 18%.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года в чеках должна пробиваться новая ставка НДС – 20%.

  • Плюсы / Минусы

    Для перенастройки кассы придется обращаться сервисный центр либо обновлять кассу через онлайн-сервисы производителей (услуги платные).

  • Комментарии экспертов

    Чтобы выдавать чек с верной ставкой налога, надо переформатировать кассовую технику до 1 января. Новая ставка НДС 20% должна быть в чеке с самой первой продажи начиная с 1 января 2019 года.

    При этом в письме ФНС № ЕД-4-20/24234@ от 13.12.2018 написано, что если после 01.01.2019 года на кассе будет пробиваться чек со ставкой 18%, то это не будет являться основанием для привлечения к ответственности до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и в отчетности такие операции будут учитываться с правильной ставкой. Из комментариев по этому письму следует, что если смена ставки произойдет при обновлении программного обеспечения ККТ до 31.03.2019 года, то штрафов быть не должно.

Обновился формат данных в кассе – 1.05 или 1.1

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Формат фискальных данных (ФФД) для онлайн касс – 1.0.

С 1 января 2019 года действуют форматы ФФД: 1.05 или 1.1.

Нельзя работать с Онлайн-кассами с устаревшим ПО.

Проверьте, какой формат фискальных данных в вашей кассе. Для этого нужно в личном кабинете ОФД найти последний отчет об открытии смены и посмотреть реквизит «ФФД ККТ»: если ничего не указано, то используется версия ФФД 1.0; если 2 – касса формирует чеки по формату 1.05; 3 – то формат 1.1.

Если версия 1.0 – обратитесь в сервисный центр, чтобы выяснить, поддерживает ли касса обновления до 1.05. Если да – то ее «перепрошьют», установив новый формат (1.05 или 1.1), если нет – придется приобрести новую ККТ.

  • Как было:

    Формат фискальных данных (ФФД) для онлайн касс – 1.0.

  • Как стало

    С 1 января 2019 года действуют форматы ФФД: 1.05 или 1.1.

  • Плюсы / Минусы

    Нельзя работать с Онлайн-кассами с устаревшим ПО.

  • Комментарии экспертов

    Проверьте, какой формат фискальных данных в вашей кассе. Для этого нужно в личном кабинете ОФД найти последний отчет об открытии смены и посмотреть реквизит «ФФД ККТ»: если ничего не указано, то используется версия ФФД 1.0; если 2 – касса формирует чеки по формату 1.05; 3 – то формат 1.1.

    Если версия 1.0 – обратитесь в сервисный центр, чтобы выяснить, поддерживает ли касса обновления до 1.05. Если да – то ее «перепрошьют», установив новый формат (1.05 или 1.1), если нет – придется приобрести новую ККТ.

С июля 2019 онлайн-кассы будут применять ИП на патентной системе

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

До 1 июля 2019 года могли работать без ККТ:

  • компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
  • ИП на патенте (кроме розницы и общепита);
  • компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если у них нет наемных работников;
  • ИП, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;
  • предприниматели, которые оказывают услуги и выдают БСО (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).

С 1 июля 2019 года онлайн-кассы начнут использовать продавцы, которые применяют патентную систему и ЕНВД. На услуги населению тоже потребуется кассовый чек.

Применять кассу также понадобится и при продаже билетов на культурные мероприятия и на общественный транспорт.

Представителям малого бизнеса придется понести расходы на приобретение онлайн-касс и их техническое обслуживание.

Заранее подумайте о покупке кассы, чтобы с 1 июля вы уже могли на ней работать и таким образом избежать штрафов за неприменение ККТ.

  • Как было:

    До 1 июля 2019 года могли работать без ККТ:

    • компании на ЕНВД (кроме розницы и общепита);
    • ИП на патенте (кроме розницы и общепита);
    • компании и ИП на ЕНВД и патенте в сфере розницы и общепита, если у них нет наемных работников;
    • ИП, которые торгуют через автоматы и не нанимают работников;
    • предприниматели, которые оказывают услуги и выдают БСО (кроме бизнесменов с работниками из сферы общепита).

  • Как стало

    С 1 июля 2019 года онлайн-кассы начнут использовать продавцы, которые применяют патентную систему и ЕНВД. На услуги населению тоже потребуется кассовый чек.

    Применять кассу также понадобится и при продаже билетов на культурные мероприятия и на общественный транспорт.

  • Плюсы / Минусы

    Представителям малого бизнеса придется понести расходы на приобретение онлайн-касс и их техническое обслуживание.

  • Комментарии экспертов

    Заранее подумайте о покупке кассы, чтобы с 1 июля вы уже могли на ней работать и таким образом избежать штрафов за неприменение ККТ.

Изменения страховых взносов

Компании будут платить больше страховых взносов

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Предельная величина базы для пенсионных взносов – 1 021 000 руб. С выплат до этой суммы взносы начислялись по общему тарифу 22%. С выплат свыше – по тарифу 10%. Если организация применяет пониженные тарифы, пенсионные взносы начислялись только на выплаты до 1 021 000 руб.

Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лимит на 2018 год был 815 000 руб. С выплат свыше этой суммы нарастающим итогом с начала года страховые взносы не платят.

С 2019 года предельная база по пенсионным взносам вырастет до 1 150 000 млн руб., по социальным – до 865 тыс. руб.

С доходов сверх лимита пенсионные взносы начисляют по тарифу 10%, а социальные перестают начислять. По медицинским взносам лимита не предусмотрено – на все выплаты по трудовым отношениям надо начислять 5,1% взносов.

Льготники: бывшие и настоящие.

Компании и ИП на спецрежимах утрачивают льготу и не смогут платить взносы по пониженным тарифам.

С 1 января 2019 года по общим тарифам будут платить взносы:

  • компании и и ИП на УСН, которые ведут деятельность в производственной и социальной сферах (подп. 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ);
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели на патентной системе, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения, торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания.

Пониженные тарифы действовали для 2017 и 2018 годов. Норму не стали продлевать.

Льготные тарифы по взносам сохранили для некоммерческих компаний сферы социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, а также благотворительных организаций на упрощенке. Они продолжат платить взносы по тарифам 2018 года.

Плюсы. В 2019 году общий тариф взносов 30 процентов не изменится. Компании будут платить пенсионные взносы по таким же тарифам, как и в 2018 году. То есть 22% с выплат в пределах лимита и 10% со сверхлимитных доходов. До этого планировалось, что тариф с выплат в пределах базы с 2021 года будет 26 процентов. Тариф медицинских взносов останется на уровне 5,1 процента, на материнство – 2,9 процента. Сначала чиновники заморозили тарифы взносов на 2018 год, а потом и на 2019. Поэтому пенсионные, социальные и медицинские взносы начисляйте по общему тарифу 30 процентов. Тарифы платежей на травматизм также не изменились.

Минусы. Из-за повышенных лимитов выплат в 2019 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти взносы надо начислять весь год со всех доходов работников.

Увеличение предельной базы в части страховых взносов увеличивают налоговую нагрузку работодателя.

Ежегодное повышение лимита также отразится на расчете пособий по временной нетрудоспособности – среднедневной заработок увеличится.

  • Как было:

    Предельная величина базы для пенсионных взносов – 1 021 000 руб. С выплат до этой суммы взносы начислялись по общему тарифу 22%. С выплат свыше – по тарифу 10%. Если организация применяет пониженные тарифы, пенсионные взносы начислялись только на выплаты до 1 021 000 руб.

    Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лимит на 2018 год был 815 000 руб. С выплат свыше этой суммы нарастающим итогом с начала года страховые взносы не платят.

  • Как стало

    С 2019 года предельная база по пенсионным взносам вырастет до 1 150 000 млн руб., по социальным – до 865 тыс. руб.

    С доходов сверх лимита пенсионные взносы начисляют по тарифу 10%, а социальные перестают начислять. По медицинским взносам лимита не предусмотрено – на все выплаты по трудовым отношениям надо начислять 5,1% взносов.

    Льготники: бывшие и настоящие.

    Компании и ИП на спецрежимах утрачивают льготу и не смогут платить взносы по пониженным тарифам.

    С 1 января 2019 года по общим тарифам будут платить взносы:

    • компании и и ИП на УСН, которые ведут деятельность в производственной и социальной сферах (подп. 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ);
    • аптеки на ЕНВД;
    • предприниматели на патентной системе, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения, торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания.

    Пониженные тарифы действовали для 2017 и 2018 годов. Норму не стали продлевать.

    Льготные тарифы по взносам сохранили для некоммерческих компаний сферы социального обслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, а также благотворительных организаций на упрощенке. Они продолжат платить взносы по тарифам 2018 года.

  • Плюсы / Минусы

    Плюсы. В 2019 году общий тариф взносов 30 процентов не изменится. Компании будут платить пенсионные взносы по таким же тарифам, как и в 2018 году. То есть 22% с выплат в пределах лимита и 10% со сверхлимитных доходов. До этого планировалось, что тариф с выплат в пределах базы с 2021 года будет 26 процентов. Тариф медицинских взносов останется на уровне 5,1 процента, на материнство – 2,9 процента. Сначала чиновники заморозили тарифы взносов на 2018 год, а потом и на 2019. Поэтому пенсионные, социальные и медицинские взносы начисляйте по общему тарифу 30 процентов. Тарифы платежей на травматизм также не изменились.

    Минусы. Из-за повышенных лимитов выплат в 2019 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти взносы надо начислять весь год со всех доходов работников.

  • Комментарии экспертов

    Увеличение предельной базы в части страховых взносов увеличивают налоговую нагрузку работодателя.

    Ежегодное повышение лимита также отразится на расчете пособий по временной нетрудоспособности – среднедневной заработок увеличится.

Предприниматели будут платить больше взносов «за себя»

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
  • ИП с доходом менее 300 тыс. руб. платили 26 545 руб. взносов на ОПС,
  • а если доход свыше 300 тыс. руб. – тариф на ОПС оставлял 26 545 руб. +1% от дохода.

Тариф на ОМС был фиксированный – 5840 руб.

Платеж ИП «за себя» в пределах дохода 300 тыс. руб. в 2019 году составит: на пенсионное страхование – 29 354 руб. при доходе до 300 тыс. руб.) или 29 354 руб. + 1% от суммы превышения (но всего не более 234 832 руб.), на медицинское – 6884 руб.

Предпринимателям потребуется платить в бюджет больше взносов за себя.

В 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, отвязали от МРОТ – объектом обложения взносами стал сам факт ведения предпринимательской деятельности. При этом тариф на ОПС был поделен на 2 категории: для тех, кто зарабатывает до 300 тыс. руб. – одна ставка, более – другая.

  • Как было:

    • ИП с доходом менее 300 тыс. руб. платили 26 545 руб. взносов на ОПС,
    • а если доход свыше 300 тыс. руб. – тариф на ОПС оставлял 26 545 руб. +1% от дохода.

    Тариф на ОМС был фиксированный – 5840 руб.

  • Как стало

    Платеж ИП «за себя» в пределах дохода 300 тыс. руб. в 2019 году составит: на пенсионное страхование – 29 354 руб. при доходе до 300 тыс. руб.) или 29 354 руб. + 1% от суммы превышения (но всего не более 234 832 руб.), на медицинское – 6884 руб.

  • Плюсы / Минусы

    Предпринимателям потребуется платить в бюджет больше взносов за себя.

  • Комментарии экспертов

    В 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, отвязали от МРОТ – объектом обложения взносами стал сам факт ведения предпринимательской деятельности. При этом тариф на ОПС был поделен на 2 категории: для тех, кто зарабатывает до 300 тыс. руб. – одна ставка, более – другая.

Изменения налога на имущество

Налог на движимое имущество отменен

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Ставка налога на движимое имущество – не выше 1,1%.

С 2019 года движимое имущество больше не облагается налогом на имущество.

Отмена налога на имущество для «движимости» – это хорошо. Но теперь нужно будет подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

В 2018 году регионы определяли облагается или нет движимое имущество налогом, теперь такое имущество исключено из облагаемого на федеральном уровне. Изменился порядок подачи налоговой отчетности по налогу на имущество.

  • Как было:

    Ставка налога на движимое имущество – не выше 1,1%.

  • Как стало

    С 2019 года движимое имущество больше не облагается налогом на имущество.

  • Плюсы / Минусы

    Отмена налога на имущество для «движимости» – это хорошо. Но теперь нужно будет подавать налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

  • Комментарии экспертов

    В 2018 году регионы определяли облагается или нет движимое имущество налогом, теперь такое имущество исключено из облагаемого на федеральном уровне. Изменился порядок подачи налоговой отчетности по налогу на имущество.

Изменение акцизов

Акцизы увеличатся и появятся новые плательщики

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов

Подакцизных товаров было меньше.

В 2019 году в плановом порядке увеличатся акцизы почти на все подакцизные товары, а также появятся новые плательщики акцизов.

Государство использует систему акцизных платежей для увеличения поступлений в бюджет и регулирования объема реализации некоторых видов продукции (например, товаров, которые могут нанести вред здоровью людей). Ставки акцизов пересматриваются ежегодно.

Акцизы входят в стоимость товаров, которые пользуются повышенным спросом у населения, но не являются предметами первой необходимости. Актуальные тарифы акцизных платежей прописаны в статье 193 НК РФ. Все изменения акцизов происходят путем принятия соответствующего федерального закона.

  • Как было:

    Подакцизных товаров было меньше.

  • Как стало

    В 2019 году в плановом порядке увеличатся акцизы почти на все подакцизные товары, а также появятся новые плательщики акцизов.

  • Плюсы / Минусы

    Государство использует систему акцизных платежей для увеличения поступлений в бюджет и регулирования объема реализации некоторых видов продукции (например, товаров, которые могут нанести вред здоровью людей). Ставки акцизов пересматриваются ежегодно.

  • Комментарии экспертов

    Акцизы входят в стоимость товаров, которые пользуются повышенным спросом у населения, но не являются предметами первой необходимости. Актуальные тарифы акцизных платежей прописаны в статье 193 НК РФ. Все изменения акцизов происходят путем принятия соответствующего федерального закона.

Налог для самозанятых

Няни и репетиторы будут платить новый налог

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Такого налога не было. Самозанятые «физики» работали в основном в «тени».

С 1 января 2019 года в четырех регионах начнется эксперимент с налогом для самозанятых. На новом налоговом режиме «физик» освобождается от НДФЛ, не платит НДС и страховые взносы. Налоговая ставка будет различной в зависимости от источника доходы:

  • 4% – с доходов от реализации «физикам»;
  • 6% – с доходов от продажи организациям и ИП.

Низкая ставка налога, удобство уплаты и отсутствие отчетности. Нет необходимости применять онлайн кассу.

Платить потребуется ежемесячно, а отчитываться не нужно. Взаимодействие с налоговой будет осуществляться через мобильное приложение «Мой налог». В эксперименте участвуют Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.

  • Как было:

    Такого налога не было. Самозанятые «физики» работали в основном в «тени».

  • Как стало

    С 1 января 2019 года в четырех регионах начнется эксперимент с налогом для самозанятых. На новом налоговом режиме «физик» освобождается от НДФЛ, не платит НДС и страховые взносы. Налоговая ставка будет различной в зависимости от источника доходы:

    • 4% – с доходов от реализации «физикам»;
    • 6% – с доходов от продажи организациям и ИП.

  • Плюсы / Минусы

    Низкая ставка налога, удобство уплаты и отсутствие отчетности. Нет необходимости применять онлайн кассу.

  • Комментарии экспертов

    Платить потребуется ежемесячно, а отчитываться не нужно. Взаимодействие с налоговой будет осуществляться через мобильное приложение «Мой налог». В эксперименте участвуют Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан.

Комментарии временно не доступны
false