26.04.2019
8701
4 мин.
Пояснения в налоговую по высокой доле вычетов НДС
Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice
Содержание
Существуют вполне объективные причины для появления высокой доли вычетов НДС за период. Мы знаем, что ответить инспекторам, и поможем вам избежать доначислений и штрафов.
Зачем нужны пояснения
Обязанность налогоплательщика предоставлять пояснения для налоговой о вычетах по НДС законодательно не определена. Нет и ответственности за непредставление (несвоевременное представление) письменных пояснений. Единственное, за что руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности — неявка для дачи устных пояснений.
Тем не менее мы советуем, если из камерального отдела пришло такое требование, не «бодаться» с инспекторами, а предоставить письменные пояснения. Тем более, что превышение налоговых вычетов по НДС бухгалтер может просчитать заранее.
Фактически, зная о проблеме, пояснение в ИФНС можно подготовить заранее. В противном случае «камеральщики» начнут предпринимать попытки:
снизить компании большую долю вычетов по НДС;
найти завышение входной суммы НДС.
Примеры способов, которые при этом используют инспекторы, можно найти сразу в двух наших публикациях:
В указанных материалах вы можете найти и рекомендации по отстаиванию своих прав.
Как подготовить пояснения по высокой доле вычетов
Процедуры требования и предоставления пояснений подробно рассмотрены в письме ФНС России
Отметим, что компания не обязана использовать приведенные в приложении 3 к Рекомендациям:
формы и формат;
порядок заполнения ответа на сообщение.
Однако, если отправлять ответ в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, то отказ от применения Рекомендаций в части формата невозможен.
Очевидно, что в случае, когда необходимы только пояснения по высокой доле вычетов, полностью использовать рекомендуемую форму ответа необходимости нет. Достаточно использовать только рекомендованный налоговой службой текст.
Образец пояснения по превышению вычетов
К тексту пояснений надо приложить сопроводительное письмо.
Сопроводительное письмо к письменным пояснениям
Взаимодействие с налоговой
Если компания не предоставила пояснения или их содержание не устроило проверяющих, — может прийти вызов на комиссию по легализации налоговой базы.
Отметим, что при комплексном бухгалтерском сопровождении в 1С-WiseAdvice мы сами:
общаемся с налоговой — специалисты нашей компании знают, что и как проверяет ИФНС, осознают все риски и возможные потери для бизнеса;
в процессе ведения учета отслеживаем лимиты по налоговой нагрузке и безопасной доле вычетов НДС, применяем в учете контрольные точки;
при подготовке отчетности прогоняем декларацию по НДС по контрольным соотношениям;
следим за тем, чтобы «первичка» была в идеальном порядке, так как это первое, что проверяют налоговики на «камералке» по НДС.
Мы отслеживаем приближение к критическому значению по доле вычетов и согласовываем с клиентом, что делать:
перенести часть вычетов на будущие периоды;
заявить возмещение на полную сумму.
Несмотря на то, что при большой доле вычетов ИФНС рассматривает компанию как потенциальный объект для налоговой проверки, мы:
находим убедительные пояснения по доле вычетов;
убеждаем проверяющих в законности и объективности принятых к вычету сумм налога.
Как ускорить подготовку ответа в налоговую
При поступлении запросов и требований из инспекции наши специалисты:
оперативно готовят подробные и аргументированные ответы;
при необходимости формируют пакет документов.
К тому же 1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг»), которая позволяет:
в режиме онлайн контролировать наличие, полноту и качество первичных документов, контролировать оперативность и факт их обработки (ничего не теряем, не забываем, не упускаем из виду);
хранить историю движения любого документа — от поступления его к нам в офис до отражения его в учете.
Оперативность реагирования на запрос ИФНС обеспечена тем, что при нашей организации хранения «первички» найти нужные документы можно очень быстро.
Кроме того, наша технология позволяет делать замечания к качеству и наличию необходимых документов прямо в системе 1С. В любой момент времени, с периодичностью, согласованной с клиентом, мы можем отправлять удобный отчет о недостающих либо требующих исправления документах. Регулярная обратная связь о состоянии «первички» позволит Вам решать вопрос со сбором и корректировкой документов не в последний момент перед сдачей отчетности по НДС, а в спокойном режиме — в течение отчетного квартала.
