Учет на Ozon: полное руководство для продавца

Селлеры на Ozon часто задаются вопросом, что включать в доход для налогообложения, — поступившую сумму на счете или полную стоимость покупок из отчета о реализации. Ошибки в признании выручки и расходов грозят доначислениями, пенями и штрафами.

Сложность усиливают разные налоговые режимы, меняющиеся отчеты маркетплейса, возвраты и корректировки. В статье вы узнаете, как анализировать отчет для налоговой Озон, где брать данные для расчета налогов на УСН и ОСНО, а также, как избежать типичных ошибок продавцов на маркетплейсах.

Доход на Ozon: главный нюанс для учета и налогов

Многие продавцы ошибочно принимают за налогооблагаемый доход сумму, которая поступает на расчетный счет от Ozon. Но выплата от площадки — это не выручка для целей налогообложения. Такая ошибка занижает налоговую базу и ведет к доначислениям, пеням и штрафам.

Как устроена схема работы Ozon: движение денег и товара

Ozon заключает с продавцами агентский договор. По нему маркетплейс (агент) действует по поручению и за счет продавца (принципала) — принимает оплату от покупателя, организует логистику и т. д.

На первый взгляд кажется, что из-за этого правила учета должны отличаться, однако для целей учета дохода правило такое же, как и при продаже напрямую покупателю — нужно ориентироваться на полную сумму реализации покупателям, а не на сумму, поступившую на расчетный счет. ФНС в официальном письме от 08.05.2024 № СД‑4‑3/5416@ [1] разъяснила единое правило для продавца (принципала/комитента) — доходом признается вся сумма, которую заплатил конечный покупатель.

Как это работает:

• Продавец передает товар на склад маркетплейса (если работает по FBO), отгружает со своего склада (FBS) или отгружает со своего склада с самостоятельной доставкой (realFBS).

• Маркетплейс организует продажу, доставку и взаимодействие с покупателем.

• Покупатель оплачивает товар, деньги поступают Ozon.

• Ozon удерживает комиссию и плату за логистику, хранение и иные услуги.

• Остаток перечисляют продавцу на расчетный счет.

Пример. Покупатель заплатил за товар 1 000 ₽. Ozon удержал комиссию 150 ₽. Продавцу на счет пришло 850 ₽. Для налогового учета доход продавца — 1 000 ₽, а не 850 ₽. Удержания Ozon на УСН «Доходы» не уменьшают налоговую базу, а на УСН «Доходы минус расходы» могут учитываться в расходах.

Почему УСН «Доходы» на Ozon — это не всегда 6% с оборота

При УСН с объектом «Доходы» налоговой базой признается вся поступившая выручка (в приведенном примере 1000 ₽), а не сумма за вычетом каких‑либо удержаний. Ставка налога составляет 6%, однако итоговый платеж можно уменьшить на уплаченные страховые взносы (СВ).

Где в личном кабинете Ozon лежат отчеты для бухгалтерии

Интерфейс ЛК Ozon может обновляться, но логика расположения отчетности остается прежней. Основные данные лежат в блоках «Финансы», «Документы» и «Акты».

Отчет для налоговой Ozon: база для расчета дохода

Отчет о реализации — главный документ для определения выручки с учетом возвратов, скидок и пересчетов на любом налоговом режиме.

Почему берут за основу именно этот документ:

• В нем окончательные цифры с учетом возвратов, списаний и скидок.

• Его закрывают по итогам месяца.

• Только эти сведения корректно переносят в 1С и другие учетные системы.

Отчет для налоговой Ozon появляется в начале следующего месяца, например, документ за май доступен в июне. При наличии нескольких складов или схем работы (FBO, FBS, realFBS) сведения в отчете суммируют по всем параметрам. Это дает единую картину по выручке и операциям.

Чтобы найти отчет:

1. Войдите в ЛК Ozon Seller.
2. Откройте раздел «Финансы».
3. Выберите «Отчеты о реализации».
4. Скачайте документ.

Отчет для налоговой Озон выгружают в формате Excel. В нем есть детализация по каждому заказу и итоговые суммы. Используйте документ как один из основных источников данных для бухгалтерии и расчета налогов [2]. Так вы исключите ошибки.

Как анализировать отчет о реализации Ozon

Показатель «Реализовано на сумму» — это выручка до удержаний. В нем фиксируют общую стоимость покупок, которые сделали за месяц. Он отражает полный объем продаж без вычета комиссии Ozon. Именно эту сумму берут для расчета налоговой базы. Не используйте показатель напрямую для оценки прибыли, т.к. из него нужно вычесть комиссию Ozon, логистику и иные удержания.

Строка «Итого к начислению» показывает, сколько денег Ozon перечислит на расчетный счет продавца. В этой сумме уже учтены все удержания: комиссия, логистика и корректировки. Это фактическая выплата продавцу по завершенным продажам.

Отчет о перечислениях: сколько пришло на счет и сколько удержали

Отчет о перечислениях показывает, какую сумму Ozon перечислил продавцу и что вошло в расчет. В нем видны удержания, компенсации, возвраты, недовложения и другие корректировки по взаиморасчетам. Отчет нужен, чтобы сверить поступление денег с банковской выпиской и понять, откуда взялась итоговая сумма к выплате. Скачать его можно в ЛК Ozon: «Финансы» — «Документы» — «Отчет о перечислениях».

Не путайте его с отчетом о реализации. Для расчета налога берите данные о продажах, отчет о перечислениях нужен для контроля денег на счете. При расхождениях с банком проверьте период, возвраты и корректировки. При необходимости запросите у Ozon пояснения или исправленный документ.

Акт о премии за расчеты баллами

Этот документ появляется, когда Ozon дает покупателю скидку (например, за оплату Ozon Картой или в рамках акции), а разницу компенсирует продавцу баллами. Если начисленных баллов оказалось больше, чем сумма услуг Ozon (комиссия, логистика, продвижение), маркетплейс конвертирует излишек в рубли и выплачивает его. За эту денежную выплату и формируется акт. Сумму из него нужно включить в доходы.

Документ можно найти в разделе «Финансы» → «Документы». Столбец «Сумма премии в рублях» — это и есть доход, который попадает в налоговую базу.

Детализация начислений — полная картина операций

Это не отдельный файл-отчет, а режим просмотра в ЛК: «Финансы» → «Экономика магазина» → «Детализация начислений».

Здесь собран полный реестр всех финансовых операций за период: продажи, возвраты, все удержания, компенсации и начисления баллов за скидки. Он нужен, чтобы проверить корректность данных из других отчетов и собрать базу для расчета налога.

Универсальный передаточный документ (УПД)

УПД — первичный документ, который одновременно выполняет функции товарной накладной и счета‑фактуры. На ОСНО его используют для подтверждения вычета НДС и принятия товаров, работ или услуг к учету. На УСН УПД нужен как первичный документ для подтверждения операций.

Скачать его можно в ЛК Ozon в разделе «Документы». Обычно доступны отдельные документы по датам или сводный файл за месяц.

Без УПД налоговая не примет расходы и откажет в вычете НДС. Регулярно выгружайте и храните эти файлы.

Акты на услуги: логистика, хранение, реклама

Для учета расходов на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО нужны акты на услуги Ozon: логистику, хранение, продвижение и др. Без них ФНС вправе снять затраты и доначислить налог. Поэтому своевременно проверяйте эти документы. Скачать их можно в ЛК Ozon — «Документы» — «Акты».

Сверяйте суммы в актах с еженедельными отчетами Ozon. При расхождениях запрашивайте корректировочные документы через поддержку.

Налоговый учет на Ozon для разных режимов

Продавцы на Ozon работают на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы», ОСНО и как самозанятые (НПД). Патент можно использовать только при совмещении с упрощенкой. Ниже мы рассмотрели особенности по расчету налоговой нагрузки.

Расчет налога на УСН «Доходы» 6%

На УСН «Доходы» налог считают с выручки из отчета о реализации Ozon, а не с выплат на счет. База формируется по данным площадки. Комиссии, логистика и хранение ее не уменьшают [3].

Налог рассчитывают по формуле:

Налог = (Выручка из отчета Ozon) x 6% − Страховые взносы (в пределах 50%/100% налога)

Пример:

• Выручка = 1 000 000 ₽

• Налог до вычета взносов: 1 000 000×6% = 60 000 ₽

• Взносы = 45 000 ₽

• Максимальный вычет по взносам — 50%, т.к. есть сотрудники: 50% от 45 000 ₽ = 22 500 ₽

• Итого налог к уплате = 60 000 − 22 500 = 37 500 ₽

Из рассчитанного налога также можно вычесть страховые взносы ИП — дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 ₽. При соблюдении условий этот взнос тоже может уменьшать налог, если он учтен и уплачен корректно.

Документы по продажам за месяц появляются в ЛК селлера не позднее 8-го числа следующего месяца. В тот же срок Ozon передает их в учетный сервис через ЭДО.

Соблюдайте сроки платежей и отчетности по УСН:

• авансовые платежи по УСН перечисляют до 28-го числа месяца после каждого квартала;

• уведомление об исчисленной сумме налога подают до 25-го числа [4];

• годовой налог предприниматели платят до 28 апреля, ООО — до 28 марта;

• декларацию по УСН ИП сдают до 25 апреля, ООО — до 25 марта.

На УСН «Доходы» возвраты уменьшают налоговую базу. Корректировку делают в том периоде, когда Ozon зафиксировал возврат денег покупателю. В отчете маркетплейса его отражают отдельной строкой, например, «Возвращено клиентом».

Эту сумму вычитают из общей выручки за текущий месяц. Переносить или распределять возвраты товаров нельзя, это частая ошибка, которая приводит к завышению налога или к доначислениям при проверке.

Расчет налога на УСН «Доходы минус расходы» 15%

На УСН «Доходы минус расходы» в доходы берут выручку из отчета Ozon. Что включают в расходы представлено в таблице:

Помимо этого, учитываются страховые взносы, аренда, зарплата, эквайринг и другие траты, у которых есть документальное подтверждение: УПД‑1 к отчету о реализации, отчет о перевыставлении услуг, акт выполненных работ и акт об оказанных услугах. Минфин России в письме от 16.08.2024 № 03‑11‑11/77 477 [5] подтвердил, что принципал на УСН «Доходы‑расходы» вправе учесть вознаграждение маркетплейса в составе расходов при условии, что оно документально подтверждено.

Обязательно проверьте минимальный налог по итогам года, он равен 1% от доходов. Если рассчитанный налог меньше 1%, то платят минимальный. Если доходы равны нулю, минимальный налог не возникает.

Налог рассчитывают по формуле:

Налог = (Доходы − Расходы) x 15%, но не менее 1% от доходов

Пример:

• Доходы = 1 000 000 ₽

• Расходы = 150 000 ₽ (комиссия) + 20 000 ₽ (хранение) + 300 000 ₽ (логистика) = 470 000 ₽

• Налоговая база: 1 000 000 − 470 000 = 530 000 ₽

• Налог = 530 000×15% = 79 500 ₽

• Минимальный налог = 1 000 000×1% = 10 000 ₽

• К уплате — 75 000 ₽, т.к. он больше минимального

Расчет НДС и налога на прибыль на ОСНО

ОСНО не ограничивает бизнес по выручке и численности. Но на этом режиме компания платит НДС и налог на прибыль, ведет более сложный учет и сдает больше отчетности. Режим подходит бизнесу с высокими оборотами и контрагентами, которые тоже работают с НДС.

НДС. Налог на ОСНО начисляют на полную стоимость продажи без учета вознаграждения Ozon. Ключевая дата — дата отгрузки, а не поступления денег, т.е момент передачи товара покупателю, а не получение денег от Ozon.

НДС для продавца. По НДС продавец берет данные из отчета о реализации и УПД от Ozon. На сумму комиссии и услуг маркетплейса Ozon выставляет УПД с НДС. Этот входной налог можно принять к вычету.

Налог на прибыль. Считают как доходы без НДС минус расходы без НДС. В доходы включают выручку по дате реализации, в расходы — себестоимость, комиссию Ozon, логистику и другие подтвержденные затраты.

Доходы и расходы на ОСНО берут из тех же документов Ozon, что используют на упрощенной системе.

Пример:

• Продажа с НДС 22%: 1 000 000 ₽ с НДС

• Начисленный НДС = 180 328 ₽

• По комиссии Ozon с НДС при наличии УПД можно принять к вычету входной НДС — допустим, 25 000 ₽

• НДС к уплате = 180 328 − 25 000 = 155 328 ₽

• Доходы без НДС = 819 672

• Расходы без НДС (комиссия, логистика, себестоимость и пр.) — 500 000 ₽

• Прибыль = 819 672 − 500 000 = 319 672 ₽

• Налог на прибыль (25%) = 319 672×25% = 79 918 ₽

Многие селлеры забывают корректировать выручку при возвратах, из‑за чего налоговая база по НДС и прибыли оказывается завышенной, а следом растут суммы к уплате. При возврате товара выручку и расходы нужно изменить по документам, а не просто убрать сумму из доходов. Для НДС основанием служит корректировочный счет-фактура или корректировочный УПД. Для налога на прибыль возврат отражают по правилам НК РФ и учетной политики с учетом периода, в котором возникло основание для корректировки.

Особенности учета продаж для самозанятых и патента

Налог на профессиональный доход (НПД) подходит только при продаже товаров собственного производства. Установлен лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Самозанятые вправе продавать на маркетплейсе физлицам и юрлицам. Ставки налога: 4% от дохода при продаже физлицам и 6% — при продаже юрлицам. База — полная сумма продажи, подтвержденная чеком в приложении «Мой налог».

Для корректного учета берите данные из ежемесячных отчетов Ozon: отчет о реализации, отчет по выкупленным товарам, отчет о перечислениях и т. д.

ПСН не применяют к интернет-торговле, включая продажи через маркетплейсы. Если у вас патент на производственную деятельность, и вы продаете на Ozon собственноручно изготовленную продукцию — это допустимо. Главное условие — в патенте должна быть заявлена именно производственная деятельность, а продажа через площадку ее часть. Компания может совмещать ПСН, например, для офлайн-магазина или производства, с УСН, тогда доходы от Ozon идут по упрощенке, а патент действует для другой деятельности.

5 типичных ошибок учета на Ozon: как защитить себя

При работе с Ozon продавцы часто допускают типовые ошибки в учете. Мы рассмотрели распространенные ситуации и способы их предотвратить.

1. Налог считают с выплат на счет, а не с продаж

Для УСН «Доходы» выручкой признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованный товар, включая агентское вознаграждение Ozon. Чтобы не допустить ошибок, ориентируйтесь на отчет о реализации Ozon. Он показывает сумму продаж и удержания.

2. Нет УПД — нет вычета НДС и расхода

Регулярно выгружайте документы из ЛК Ozon: УПД, акты и отчеты комиссионера. Сверяйте суммы в УПД с данными еженедельных отчетов. При расхождениях запрашивайте корректировочные документы.

3. Забыл про возвраты — завысил налог

Чтобы избежать ошибок, для УСН «Доходы» нужно брать доход из отчета Ozon (реализация минус возвраты), а не сумму выплаты на счет. Регулярно сверяйте строки «реализация» и «возвраты» в отчетах площадки с данными учета. На УСН «Доходы минус расходы» дополнительно проверяйте, не требуется ли корректировка ранее признанных расходов.

4. Не подал уведомление об авансе — начислили пени

Чтобы избежать этого, ведите календарь сроков и отправляйте уведомления не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

5. Превысил лимит УСН 490,5 млн ₽ и не перешел на ОСНО

Чтобы избежать этого, ежемесячно контролируйте размер дохода нарастающим итогом, а при приближении к лимиту заранее готовьте переход на ОСН, включая подготовку к уплате НДС и налога на прибыль.

Минимизируем налоговые риски при работе на Ozon в рамках бухгалтерского аутсорсинга

Ошибки в учете при продажах на Ozon грозят доначислениями и штрафами. Бухгалтерия маркетплейса требует держать в фокусе десятки документов, разные налоговые режимы, еженедельные отчеты, возвраты, сроки уведомлений и лимиты доходов. Уследить за всем самостоятельно сложно — один пропущенный УПД или забытое уведомление об авансе, и бизнес теряет деньги.

Доверьте учет специалистам 1C-WiseAdvice, которые знают специфику Ozon. Мы:

• берем за базу выручку из отчета о реализации — не занижаем и не завышаем налоговую базу;

• контролируем документооборот — вовремя выгружаем УПД, акты и отчеты маркетплейса, сверяем суммы;

• учитываем возвраты и корректировки — исключаем переплаты по налогам;

• ведем календарь сроков — не пропускаем подачу уведомлений об авансах, отчетности и платежи;

• следим за лимитами УСН — при приближении к порогу заранее готовим переход на общую систему;

• формируем статформы для ЕАЭС, правильно закрываем НДС и УСН с учетом всех нюансов маркетплейсов.

Одновременно мы ведем товарный учет. Вы всегда знаете:

• сколько товара доставили на склад Ozon;

• сколько продали;

• сколько ждет отгрузки.

Если меняете систему налогообложения, такая прозрачность не позволит исказить доходы и расходы, это исключает переплаты или, наоборот, занижение налогов.

Экспертная поддержка — часть нашей работы. Мы предупреждаем о любых изменениях в законах, объясняем, как они повлияют на ваш бизнес и консультируем по нестандартным сделкам. Мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса», поэтому не ждем вопросов от клиентов, а сами предупреждаем о рисках и подсказываем решения. Делимся инсайтами из текущей работы — показываем, где чаще всего теряют деньги и как этого избежать.

Аутсорсинг бухгалтерии для маркетплейсов

Для УСН, ОСНО — без ошибок, штрафов и доначислений

Подробнее

FAQ: ответы на частые вопросы по учету и отчетности Ozon

Продавцу на УСН «Доходы» 6% нужно считать налог с суммы, перечисленной Ozon на расчетный счет, или со всего, что заплатили покупатели?

В доход берут полную стоимость товаров, уплаченную покупателем. Это сумма из строки «Реализовано на сумму» отчета Ozon, а не из банковской выписки. На УСН «Доходы» комиссия маркетплейса налоговую базу не уменьшает.

Какой документ Ozon налоговая примет как основное подтверждение выручки и расходов (комиссия, логистика и пр.)?

Для подтверждения выручки перед налоговой используют отчет о реализации Ozon. В нем фиксируют полную сумму продаж и возвраты. Эти данные берут для расчета дохода.

Для подтверждения расходов нужны УПД и акты оказанных услуг по каждому виду (комиссия, логистика, хранение) от Ozon. Документы подтверждают затраты. На ОСНО они дают право на вычет НДС.

Можно ли на УСН «Доходы минус расходы» (15%) включить в расходы комиссию Ozon, логистику, хранение и рекламу? Что для этого требуется?

Да, в расходах можно учесть все удержания маркетплейса (комиссия, логистика, реклама, хранение) при наличии подтверждающих документов — отчета Ozon, актов оказанных услуг и УПД.

Можно ли на ОСНО принять к вычету НДС, который Ozon предъявляет в своем вознаграждении (комиссии)?

Да, можно при наличии УПД от Ozon в соответствии со ст. 171, 172 НК РФ [7].

Чем грозит продавцу на Ozon учет в доходах только перечислений от маркетплейса на счет вместо полной стоимости продаж от покупателей?

Это грозит доначислением налога, пенями за каждый день просрочки и штрафом по ст. 122 НК РФ [6] в размере 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении — 40%.

Список источников

1. Официальный сайт ФНС. Письмо от 08.05.2024 № СД-4−3/5416@.
2. OZON обучение. Отчет о реализации товаров.
3. Официальный сайт ФНС. Как определить размер доходов на УСН при торговле на маркетплейсах рассказали на вебинаре в Управлении.
4. Официальный сайт ФНС. О порядке заполнения уведомлений для распределения единого налогового платежа.
5. Минфин России. Письмо от 16.08.2024 № 03‑11‑11/77 477.
6. НК РФ. Статья 122.
7. НК РФ. Статья 171, 172.