Пояснения в налоговую по высокой доле вычетов НДС

Существуют вполне объективные причины для появления высокой доли вычетов НДС за период. Мы знаем, что ответить инспекторам, и поможем вам избежать доначислений и штрафов.

Зачем нужны пояснения

Обязанность налогоплательщика предоставлять пояснения для налоговой о вычетах по НДС законодательно не определена. Нет и ответственности за непредставление (несвоевременное представление) письменных пояснений. Единственное, за что руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности – неявка для дачи устных пояснений.

О полномочиях налогового органа на «камералках» по НДС

Тем не менее мы советуем, если из камерального отдела пришло такое требование, не «бодаться» с инспекторами, а предоставить письменные пояснения. Тем более, что превышение налоговых вычетов по НДС бухгалтер может просчитать заранее.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС

Фактически, зная о проблеме, пояснение в ИФНС можно подготовить заранее. В противном случае «камеральщики» начнут предпринимать попытки:

• снизить компании большую долю вычетов по НДС;
• найти завышение входной суммы НДС.

Примеры способов, которые при этом используют инспекторы, можно найти сразу в двух наших публикациях:

• Условия принятия НДС к вычету
• Вoзмeщeниe НДC – вoзвpaт нaлoгa для юpидичecких лиц в 2019 гoдy

В указанных материалах вы можете найти и рекомендации по отстаиванию своих прав.

Как подготовить пояснения по высокой доле вычетов

Процедуры требования и предоставления пояснений подробно рассмотрены в письме ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Бухгалтеры со стажем хорошо знакомы с этим документом, так как последний раз изменения в него были внесены более четырех лет назад письмом ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.

Отметим, что компания не обязана использовать приведенные в приложении 3 к Рекомендациям:

• формы и формат;
• порядок заполнения ответа на сообщение.

Однако, если отправлять ответ в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, то отказ от применения Рекомендаций в части формата невозможен.

Очевидно, что в случае, когда необходимы только пояснения по высокой доле вычетов, полностью использовать рекомендуемую форму ответа необходимости нет. Достаточно использовать только рекомендованный налоговой службой текст.

Образец пояснения по превышению вычетов

К тексту пояснений надо приложить сопроводительное письмо.

Сопроводительное письмо к письменным пояснениям

Взаимодействие с налоговой

Если компания не предоставила пояснения или их содержание не устроило проверяющих, – может прийти вызов на комиссию по легализации налоговой базы.

«Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?»

Отметим, что при комплексном бухгалтерском сопровождении в 1С-WiseAdvice мы сами:

• общаемся с налоговой – специалисты нашей компании знают, что и как проверяет ИФНС, осознают все риски и возможные потери для бизнеса;
• в процессе ведения учета отслеживаем лимиты по налоговой нагрузке и безопасной доле вычетов НДС, применяем в учете контрольные точки;
• при подготовке отчетности прогоняем декларацию по НДС по контрольным соотношениям;
• следим за тем, чтобы «первичка» была в идеальном порядке, так как это первое, что проверяют налоговики на «камералке» по НДС.

Мы отслеживаем приближение к критическому значению по доле вычетов и согласовываем с клиентом, что делать:

• перенести часть вычетов на будущие периоды;
• заявить возмещение на полную сумму.

Несмотря на то, что при большой доле вычетов ИФНС рассматривает компанию как потенциальный объект для налоговой проверки, мы:

• находим убедительные пояснения по доле вычетов;
• убеждаем проверяющих в законности и объективности принятых к вычету сумм налога.

Как ускорить подготовку ответа в налоговую

При поступлении запросов и требований из инспекции наши специалисты:

• оперативно готовят подробные и аргументированные ответы;
• при необходимости формируют пакет документов.

К тому же 1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг»), которая позволяет:

• в режиме онлайн контролировать наличие, полноту и качество первичных документов, контролировать оперативность и факт их обработки (ничего не теряем, не забываем, не упускаем из виду);
• хранить историю движения любого документа – от поступления его к нам в офис до отражения его в учете.

Оперативность реагирования на запрос ИФНС обеспечена тем, что при нашей организации хранения «первички» найти нужные документы можно очень быстро.

Кроме того, наша технология позволяет делать замечания к качеству и наличию необходимых документов прямо в системе 1С. В любой момент времени, с периодичностью, согласованной с клиентом, мы можем отправлять удобный отчет о недостающих либо требующих исправления документах. Регулярная обратная связь о состоянии «первички» позволит Вам решать вопрос со сбором и корректировкой документов не в последний момент перед сдачей отчетности по НДС, а в спокойном режиме – в течение отчетного квартала.