Пояснения в налоговую по высокой доле вычетов НДС
Зачем нужны пояснения Как подготовить пояснения по высокой доле вычетов Взаимодействие с налоговой Как ускорить подготовку ответа в налоговую
Существуют вполне объективные причины для появления высокой доли вычетов НДС за период. Мы знаем, что ответить инспекторам, и поможем вам избежать доначислений и штрафов.
Зачем нужны пояснения
Обязанность налогоплательщика предоставлять пояснения для налоговой о вычетах по НДС законодательно не определена. Нет и ответственности за непредставление (несвоевременное представление) письменных пояснений. Единственное, за что руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности – неявка для дачи устных пояснений.
О полномочиях налогового органа на «камералках» по НДС
Тем не менее мы советуем, если из камерального отдела пришло такое требование, не «бодаться» с инспекторами, а предоставить письменные пояснения. Тем более, что превышение налоговых вычетов по НДС бухгалтер может просчитать заранее.
Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС
- снизить компании большую долю вычетов по НДС;
- найти завышение входной суммы НДС.
Примеры способов, которые при этом используют инспекторы, можно найти сразу в двух наших публикациях:
В указанных материалах вы можете найти и рекомендации по отстаиванию своих прав.
Как подготовить пояснения по высокой доле вычетов
Процедуры требования и предоставления пояснений подробно рассмотрены в письме ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Бухгалтеры со стажем хорошо знакомы с этим документом, так как последний раз изменения в него были внесены более четырех лет назад письмом ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752.
Отметим, что компания не обязана использовать приведенные в приложении 3 к Рекомендациям:
- формы и формат;
- порядок заполнения ответа на сообщение.
Однако, если отправлять ответ в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, то отказ от применения Рекомендаций в части формата невозможен.
Очевидно, что в случае, когда необходимы только пояснения по высокой доле вычетов, полностью использовать рекомендуемую форму ответа необходимости нет. Достаточно использовать только рекомендованный налоговой службой текст.
Образец пояснения по превышению вычетов
К тексту пояснений надо приложить сопроводительное письмо.
Сопроводительное письмо к письменным пояснениям
Взаимодействие с налоговой
Если компания не предоставила пояснения или их содержание не устроило проверяющих, – может прийти вызов на комиссию по легализации налоговой базы.
«Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?»
Отметим, что при комплексном бухгалтерском сопровождении в 1С-WiseAdvice мы сами:
- общаемся с налоговой – специалисты нашей компании знают, что и как проверяет ИФНС, осознают все риски и возможные потери для бизнеса;
- в процессе ведения учета отслеживаем лимиты по налоговой нагрузке и безопасной доле вычетов НДС, применяем в учете контрольные точки;
- при подготовке отчетности прогоняем декларацию по НДС по контрольным соотношениям;
- следим за тем, чтобы «первичка» была в идеальном порядке, так как это первое, что проверяют налоговики на «камералке» по НДС.
Мы отслеживаем приближение к критическому значению по доле вычетов и согласовываем с клиентом, что делать:
- перенести часть вычетов на будущие периоды;
- заявить возмещение на полную сумму.
Несмотря на то, что при большой доле вычетов ИФНС рассматривает компанию как потенциальный объект для налоговой проверки, мы:
- находим убедительные пояснения по доле вычетов;
- убеждаем проверяющих в законности и объективности принятых к вычету сумм налога.
Как ускорить подготовку ответа в налоговую
При поступлении запросов и требований из инспекции наши специалисты:
- оперативно готовят подробные и аргументированные ответы;
- при необходимости формируют пакет документов.
К тому же 1C-WiseAdvice использует уникальную запатентованную технологию обработки первичных документов «Процессинг»), которая позволяет:
- в режиме онлайн контролировать наличие, полноту и качество первичных документов, контролировать оперативность и факт их обработки (ничего не теряем, не забываем, не упускаем из виду);
- хранить историю движения любого документа – от поступления его к нам в офис до отражения его в учете.
Оперативность реагирования на запрос ИФНС обеспечена тем, что при нашей организации хранения «первички» найти нужные документы можно очень быстро.
Кроме того, наша технология позволяет делать замечания к качеству и наличию необходимых документов прямо в системе 1С. В любой момент времени, с периодичностью, согласованной с клиентом, мы можем отправлять удобный отчет о недостающих либо требующих исправления документах. Регулярная обратная связь о состоянии «первички» позволит Вам решать вопрос со сбором и корректировкой документов не в последний момент перед сдачей отчетности по НДС, а в спокойном режиме – в течение отчетного квартала.
Подпишитесь на обновления блога
-
Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2021 году
15 октября 2019
-
Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года
01 февраля 2019
-
Бухгалтерский аутсорсинг: что это такое?
24 июня 2019
-
Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения
для ИФНС05 июля 2019