26.07.2018
5465
7 мин.
Онлайн-кассы: кто и когда должен их применять
Денис Высоцкий
руководитель группы методологии и контроля 1С-WiseAdvice
Содержание
С 3 июля 2018 года вступили в силу изменения в Закон № 54-ФЗ, которые существенно расширили область применения онлайн-касс. Теперь онлайн-касса должна применяться практически при любых расчетах (как наличных, так и безналичных) с физическими лицами, а также при некоторых расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями. Причем применять онлайн-кассу нужно как при получении денежных средств, так и при их выплате.
Кто может не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года
Компании и ИП на общей системе налогообложения или УСН, занимающиеся розничной торговлей, применяют онлайн-кассы и выдают онлайн-чеки с 1 июля 2017 года. Ранее планировалось, что с 1 июля 2018 года все остальные компании и ИП за редким исключением будут обязаны применять онлайн-кассы при расчетах за товары (работы, услуги). Но для некоторых категорий налогоплательщиков этот срок был перенесен еще на 1 год.
Благодаря принятым изменениям, не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года могут:
| Система налогообложения | Компания | ИП без сотрудников | ИП с сотрудниками |
|---|---|---|---|
| Общая система налогообложения | Оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО вместо чека в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания |
|
Оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Компания на УСН оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО вместо чека в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания на УСН. |
|
ИП на УСН оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания на УСН. |
| ЕНВД |
Все виды деятельности на ЕНВД
Исключение:
|
Все виды деятельности на ЕНВД |
Все виды деятельности на ЕНВД
Исключение:
|
| Патент | Не может работать на патенте | Все виды деятельности на патенте |
Все виды деятельности на ЕНВД
Исключение:
|
Дополнительная льгота для ИП на патенте: новые изменения в 54-ФЗИзначально планировалось, что после 1 июля 2019 года все ИП на патенте без исключения будут обязаны использовать онлайн-кассы. Однако 3 июля вступили в силу изменения в закон 54-ФЗ, согласно которым после названной даты применять онлайн-кассы будут обязаны только ИП на патенте осуществляющие следующие виды деятельности:
- парикмахерские услуги и косметология;
- ремонт и техобслуживание бытовой техники;
- ремонт и изготовление металлоизделий;
- ремонт и техобслуживание автомобилей, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физкультуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства;
- медицинская или фармацевтическая деятельность;
- услуги по прокату;
- розничная торговля и общественное питание;
- производство молочной продукции;
- рыболовство;
- ремонт компьютеров.
При каких видах расчетов теперь надо применять онлайн-кассы
До 1 июля 2019 года безналичные расчеты с гражданами без использования электронного средства платежа можно осуществлять без применения онлайн-кассы. Но, к сожалению, эта отсрочка, благодаря оговорке об использовании электронного средства платежа, трудно применима на практике.
Это связано с тем, что под понятие «электронное средства платежа» попадают очень многие платежные инструменты, которые мы обычно используем при осуществлении безналичных расчетов. Это банковские карты, электронные деньги, банк-клиент, онлайн-банк, банковские терминалы, банкоматы
По факту только один вид безналичных расчетов не является расчетом с использованием электронного средства платежа — это старый «дедовский» способ платежа через операциониста банка с использованием бумажного платежного поручения. Исходя из всего вышесказанного давайте разберемся, когда надо использовать современную кассу при получении и выплате денег.
Когда использовать онлайн-кассу при получении денег от покупателей:
| Вид оплаты | Покупатель | ||
|---|---|---|---|
|
Физлицо |
ИП |
Компания |
|
| Оплата наличными | Да | Да | Да |
| Оплата банковской картой (для организаций и ИП – корпоративной банковской картой) с ее предъявлением покупателем продавцу в момент оплаты | Да | Да | Да |
| Оплата банковской картой (для организаций и ИП – корпоративной банковской картой) в режиме онлайн в интернете | Да | Да | Да |
| Оплата электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney и т.п.) | Да | Не может использоваться данное средство платежа | Не может использоваться данное средство платежа |
| Безналичная оплата с использованием электронного средства платежа (онлайн-банка, клиент-банка, банковского терминала, банкомата и т.п.) | Да | Нет | Нет |
| Безналичная оплата без использования электронного средства платежа (оплата через операциониста банка, с использованием бумажного платежного поручения) |
Нет до 01.07.2019 |
Нет | Нет |
Когда при выплате денежных средств за товары (работы, услуги) надо применять онлайн-кассу
| Вид оплаты | Продавец (исполнитель) – получатель денежных средств | ||
|---|---|---|---|
|
Физлицо |
ИП |
Компания |
|
|
Оплата наличными, в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физлицом |
Да | Да | Да |
|
Оплата корпоративной банковской картой с ее предъявлением продавцу в момент оплаты |
Не может использоваться данное средство платежа |
Да | Да |
|
Оплата корпоративной банковской картой в сети Интернет (онлайн) |
Да | Нет | Нет |
|
Оплата электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney и т.п.), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физлицом |
Да | Не может использоваться данное средство платежа | Не может использоваться данное средство платежа |
|
Безналичная оплата с использованием электронного средства платежа (корпоративной банковской карты, онлайн-банка, клиент-банка, банковского терминала, банкомата и т.п.), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физическим лицом |
Да | Нет | Нет |
|
Безналичная оплата без использования электронного средства платежа за товары (работы, услуги) (оплата через операциониста банка, с использованием бумажного платежного поручения), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физическим лицом |
Нет до 01.07.2019 |
Нет | Нет |
Понятно, что применение онлайн-кассы при выплате денежных средств по договорам ГПХ или приобретении товаров у другой организации за наличный расчет или с использованием корпоративной банковской карты с ее предъявлением (к примеру через подотчетное лицо) кажется всем нам непривычным, но буквальная трактовка нынешней редакции Закона № 54-ФЗ этого требует.
Штрафы за онлайн-кассы
К сожалению, на данный момент отсутствуют разъяснения уполномоченных государственных органов по этому вопросу. Поэтому, чтобы не получить штраф за отсутствие онлайн-кассы и невыдачу чека, рекомендуем применять кассы нового поколения.
| Вид нарушения | Компания | Должностное лицо организации | ИП |
|---|---|---|---|
| Штраф за неприменение онлайн-кассы (работу без кассового аппарата, не использование имеющегося кассового аппарата при осуществлении расчетов и т.п.) (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) | От 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. | От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. | |
| Штраф за повторное неприменение онлайн-кассы, если сумма расчетов без применения онлайн-кассы составила по совокупности 1 млн. руб. и более (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) | Приостановление деятельности на срок до 90 суток | Дисквалификация на срок от одного года до двух лет | Приостановление деятельности на срок до 90 суток |
| Штрафы за применение онлайн-кассы, которая не соответствует установленным требованиям (неисправная, неправильно поставленная на учет/перерегистрированная, используемая по неверному адресу и т.п.) (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ) | Предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. | Предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб. | |
| Штрафы за непредставление/представленных с нарушением срока затребованной налоговым органом информации и документов по онлайн-кассе (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) | Предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. | Предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб. | |
| Штрафы за невыдачу покупателю кассового чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) | Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб. | Предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. | |
Важно!Срок исковой давности за нарушения порядка применения онлайн-касс (неприменение кассы, невыдачу чека) составляет один год с момента совершения правонарушения. Но если нарушение порядка применения онлайн-кассы носит систематический характер, то правонарушение может быть признано длящимся, и тогда срок исковой давности по нему будет исчисляться со дня его обнаружения проверяющим.
