Онлайн-кассы: кто и когда должен их применять

С 3 июля 2018 года вступили в силу изменения в Закон № 54-ФЗ, которые существенно расширили область применения онлайн-касс. Теперь онлайн-касса должна применяться практически при любых расчетах (как наличных, так и безналичных) с физическими лицами, а также при некоторых расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями. Причем применять онлайн-кассу нужно как при получении денежных средств, так и при их выплате.

Кто может не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года

Компании и ИП на общей системе налогообложения или УСН, занимающиеся розничной торговлей, применяют онлайн-кассы и выдают онлайн-чеки с 1 июля 2017 года. Ранее планировалось, что с 1 июля 2018 года все остальные компании и ИП за редким исключением будут обязаны применять онлайн-кассы при расчетах за товары (работы, услуги). Но для некоторых категорий налогоплательщиков этот срок был перенесен еще на 1 год.

Благодаря принятым изменениям, не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года могут:

Система налогообложения	Компания	ИП без сотрудников	ИП с сотрудниками
Общая система налогообложения	Оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО вместо чека в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания	Оказывает слуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО в момент расчетов. Торгует через автоматы.	Оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Компания на УСН оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО вместо чека в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания на УСН.	ИП на УСН оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО вместо чека в момент расчетов. Торгует через автоматы.	ИП на УСН оказывает услуги населению за наличный расчет (с использованием платежных карт) при условии выдачи БСО в момент расчетов. Исключение: услуги общественного питания на УСН.
ЕНВД	Все виды деятельности на ЕНВД Исключение: розничная торговля; услуги общественного питания.	Все виды деятельности на ЕНВД	Все виды деятельности на ЕНВД Исключение: розничная торговля; услуги общественного питания.
Патент	Не может работать на патенте	Все виды деятельности на патенте	Все виды деятельности на ЕНВД Исключение: розничная торговля; услуги общественного питания.

При каких видах расчетов теперь надо применять онлайн-кассы

До 1 июля 2019 года безналичные расчеты с гражданами без использования электронного средства платежа можно осуществлять без применения онлайн-кассы. Но, к сожалению, эта отсрочка, благодаря оговорке об использовании электронного средства платежа, трудно применима на практике.

Это связано с тем, что под понятие «электронное средства платежа» попадают очень многие платежные инструменты, которые мы обычно используем при осуществлении безналичных расчетов. Это банковские карты, электронные деньги, банк-клиент, онлайн-банк, банковские терминалы, банкоматы и т.п.

По факту только один вид безналичных расчетов не является расчетом с использованием электронного средства платежа – это старый «дедовский» способ платежа через операциониста банка с использованием бумажного платежного поручения. Исходя из всего вышесказанного давайте разберемся, когда надо использовать современную кассу при получении и выплате денег.

Когда использовать онлайн-кассу при получении денег от покупателей:

Вид оплаты	Покупатель
	Физлицо	ИП	Компания
Оплата наличными	Да	Да	Да
Оплата банковской картой (для организаций и ИП – корпоративной банковской картой) с ее предъявлением покупателем продавцу в момент оплаты	Да	Да	Да
Оплата банковской картой (для организаций и ИП – корпоративной банковской картой) в режиме онлайн в интернете	Да	Да	Да
Оплата электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney и т.п.)	Да	Не может использоваться данное средство платежа	Не может использоваться данное средство платежа
Безналичная оплата с использованием электронного средства платежа (онлайн-банка, клиент-банка, банковского терминала, банкомата и т.п.)	Да	Нет	Нет
Безналичная оплата без использования электронного средства платежа (оплата через операциониста банка, с использованием бумажного платежного поручения)	Нет до 01.07.2019	Нет	Нет

Когда при выплате денежных средств за товары (работы, услуги) надо применять онлайн-кассу

Вид оплаты	Продавец (исполнитель) – получатель денежных средств
	Физлицо	ИП	Компания
Оплата наличными, в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физлицом	Да	Да	Да
Оплата корпоративной банковской картой с ее предъявлением продавцу в момент оплаты	Не может использоваться данное средство платежа	Да	Да
Оплата корпоративной банковской картой в сети Интернет (онлайн)	Да	Нет	Нет
Оплата электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney и т.п.), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физлицом	Да	Не может использоваться данное средство платежа	Не может использоваться данное средство платежа
Безналичная оплата с использованием электронного средства платежа (корпоративной банковской карты, онлайн-банка, клиент-банка, банковского терминала, банкомата и т.п.), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физическим лицом	Да	Нет	Нет
Безналичная оплата без использования электронного средства платежа за товары (работы, услуги) (оплата через операциониста банка, с использованием бумажного платежного поручения), в том числе по договорам подряда (ГПХ) с физическим лицом	Нет до 01.07.2019	Нет	Нет

Понятно, что применение онлайн-кассы при выплате денежных средств по договорам ГПХ или приобретении товаров у другой организации за наличный расчет или с использованием корпоративной банковской карты с ее предъявлением (к примеру через подотчетное лицо) кажется всем нам непривычным, но буквальная трактовка нынешней редакции Закона № 54-ФЗ этого требует.

Штрафы за онлайн-кассы

К сожалению, на данный момент отсутствуют разъяснения уполномоченных государственных органов по этому вопросу. Поэтому, чтобы не получить штраф за отсутствие онлайн-кассы и невыдачу чека, рекомендуем применять кассы нового поколения.

Вид нарушения	Компания	Должностное лицо организации	ИП
Штраф за неприменение онлайн-кассы (работу без кассового аппарата, не использование имеющегося кассового аппарата при осуществлении расчетов и т.п.) (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)	От 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.	От 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.
Штраф за повторное неприменение онлайн-кассы, если сумма расчетов без применения онлайн-кассы составила по совокупности 1 млн. руб. и более (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Приостановление деятельности на срок до 90 суток	Дисквалификация на срок от одного года до двух лет	Приостановление деятельности на срок до 90 суток
Штрафы за применение онлайн-кассы, которая не соответствует установленным требованиям (неисправная, неправильно поставленная на учет/перерегистрированная, используемая по неверному адресу и т.п.) (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.
Штрафы за непредставление/представленных с нарушением срока затребованной налоговым органом информации и документов по онлайн-кассе (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.
Штрафы за невыдачу покупателю кассового чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.	Предупреждение или штраф в размере 2 000 руб.

Связаться с экспертом