Какие коды ОКВЭД дают право на пониженные страховые взносы 15% и 7,6% в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила применения пониженных ставок страховых взносов (СВ) для субъектов МСП. Льготный тариф 15% доступен компаниям, отвечающим строгим критериям. Остальные стали платить СВ по общим ставкам.

Разберем, какие виды деятельности попадают в список для пониженных тарифов СВ 15% и 7,6%, как правильно их применять в 2026 году, а также какие документы и расчеты понадобятся, чтобы подтвердить право на льготу и не столкнуться с доначислениями.

Где смотреть официальный список ОКВЭД для пониженных страховых взносов в 2026 году

Государство утвердило перечень ОКВЭД для пониженных страховых взносов в 2026 году. Для субъектов МСП действуют такие льготные ставки:

• 7,6% — для обрабатывающих производств. Перечень ОКВЭД утвержден распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р [1]. Исключения составляют производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургия, точный код для определения льготы лучше проверять в распоряжении.

• 15% — для приоритетных видов деятельности, включенных в перечень распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р [2]. Применять пониженную ставку с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, вправе только субъекты МСП, чей основной или дополнительный ОКВЭД входят в этот список, а также предприятия общепита на определенных условиях.

Механизм применения ставок СВ представлен в таблице:

Основные параметры:

• МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽ [3];

• 1,5 МРОТ — 40 639,5 ₽;

• предельная база для начисления СВ — 2 979 000 ₽ [4].

При несоответствии условиям п. 13.2, 13.3 ст. 427 НК РФ право на единый пониженный тариф утрачивается с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие [5, 6].

Отслеживание изменений законодательства — часть сервиса 1C‑WiseAdvice. В рамках аутсорсинга расчета заработной платы 1C‑WiseAdvice берет на себя полное сопровождение льгот по страховым взносам, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии компании.

Что мы делаем:

• информируем о действующих льготах по СВ, которые подходят именно вашей организации;

• отслеживаем изменения законодательства — наши методологи и аудиторы первыми узнают о новых возможностях для МСП и сразу сообщают вам;

• проверяем, соответствует ли ваша компания условиям применения льгот;

• даем рекомендации по соблюдению критериев для сохранения пониженных тарифов.

Полная таблица ОКВЭД для льготы по страховым взносам 2026 года

Для вашего удобства мы представили перечень льготных ОКВЭД на 2026 год.

Коды ОКВЭД для льготы по страховым взносам 2026 года идут от общего к частному. Чем короче код — тем шире сфера, чем длиннее — тем точнее. Вот как это устроено:

• 2 цифры — класс, например, 10, 56, 62;

• 3 цифры — подкласс, например, 10.1;

• 4 цифры — группа;

• 5 цифр — подгруппа;

• 6 цифр — вид деятельности.

Пример. В перечне есть класс 10 «Производство пищевых продуктов». В него входит множество подклассов (10.1−10.9), например, 10.1 — переработка и консервирование мяса и т. д.

Если в перечне указан укрупненный код, он охватывает входящие в него детализированные коды. Если в перечне указан конкретный подкласс/группа, право дает только соответствующая группировка и ее детализация, а не весь вышестоящий класс.

Рассмотрим подробнее основные разделы таблицы.

Раздел, А — сельское хозяйство

Организации, чей основной вид деятельности сельское хозяйство (01.1−01.7) или рыболовство (03.1−03.2), вправе применять ставку 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Соответствующие коды ОКВЭД приведены ниже.

Раздел С — обрабатывающие производства

Этот раздел один из самых обширных. Он объединяет компании, которые перерабатывают сырье в готовую продукцию. Тариф 7,6% применяется не ко всему разделу C, а только к плательщикам, чей основной вид деятельности относится к видам обрабатывающих производств, включенным в перечень № 3689-р, при выполнении условия по доле доходов.

Льгота распространяется на целые классы обрабатывающих производств, в том числе класс 10 «Производство пищевых продуктов» со всеми подклассами с 10.1 по 10.9 (переработка мяса, рыбы, фруктов и овощей, молочные продукты и др.) включительно. По ряду других отраслей в перечень вошли только конкретные подклассы, например, 13.2 — производство текстильных тканей и иные.

Разделы E, H, I, J, M, N, P, Q, R, S

Помимо сельского хозяйства и рыболовства, пониженный тариф СВ 15% действует для ряда других видов деятельности из разделов E, H, I, J, M, N, P, Q, R, S. Кратко разберем основные группы.

1. Коммунальные и экологические услуги (E): 36−39 — услуги водоснабжения, водоотведения, обращения с отходами.
2. Транспорт и логистика (H): 50−53 — услуги водного и авиатранспорта, курьерские услуги.
3. Гостиницы и общепит (I): 55 — гостиницы, хостелы, гостевые дома; 56 — услуги общепита в ресторанах, кафе и столовых.
4. IT и связь (J): 58−63 — издательские и телекоммуникационные услуги, разработка ПО и иное.
5. Наука и профуслуги (M): 72−75 — научные исследования, прочие профессиональные и научные услуги.
6. Туризм (N): 79 — туристические и экскурсионные услуги.
7. Образование (P): 85 — все уровни обучения.
8. Здравоохранение и соц. услуги (Q): 87−88 — деятельность в здравоохранении.
9. Культура, спорт, досуг (раздел R): 90−93 — искусство, музеи, библиотеки, спортивные и развлекательные услуги.
10. Бытовые и персональные услуги (S): 95−96 — услуги ремонта, красоты, прачечные и иные персональные услуги.

Какие ОКВЭД не дают право на льготу

Если код не найден в применимом перечне № 3689-р или № 4125-р, право на соответствующий пониженный тариф отсутствует.

Условие 70% дохода: как проверить право на льготу

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подтвердить, что не менее 70% от суммарного дохода предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) приходится на льготный ОКВЭД [7]. Это одно из главных условий применения льготы по СВ. Для тарифов 15% и 7,6% доля доходов проверяется по итогам отчетного/расчетного периода. Доходы от видов деятельности из перечня должны составлять не менее 70% совокупных доходов, определяемых по соответствующей главе НК РФ [8]. Формула расчета такая:

(Доходы по льготному коду ОКВЭД / Общие доходы) х 100%

Важные нюансы:

• Расчет делают нарастающим итогом с начала года.

• Проверяют выполнение условия ежеквартально, при подаче расчета по СВ.

• При падении доли ниже 70% льгота аннулируется с начала года, СВ доначисляют по обычной ставке.

• При расчете 70% учитываются доходы от видов деятельности, включенных в применимый перечень. Но право на тариф возникает только при выполнении отдельного условия: основной вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП также должен входить в перечень.

Какие доходы берутся для расчета 70%

Механизм расчета доли дохода зависит от применяемого налогового режима.

Что не входит в расчет:

• целевое финансирование;

• вклады в уставный капитал;

• заемные средства;

• безвозмездная помощь.

Пример: как IT‑компания подтверждает правило 70%

Фирма имеет код 62.01 (разработка ПО), который относится к приоритетной деятельности. Организация внесена в реестр МСП.

За I квартал 2026 года:

• Доход от разработки ПО, льготного вида деятельности, — 8 млн ₽.

• Доход от продажи комплектующих — 2 млн ₽.

• Общая сумма доходов: 8 млн + 2 млн = 10 млн ₽.

Расчет: (8 млн ₽ / 10 млн ₽) х 100% = 80%.

Вывод: 80%, т. е. доход свыше 70% — условие выполняется, и страхователь вправе применять тариф СВ 15% на часть выплат сверх 1,5 МРОТ.

Пример: как производственное предприятие подтверждает право 70%

Хлебопекарня имеет код 10.7 «Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий». Помимо этого сдает в аренду часть помещения. За I полугодие 2026 года:

• Доход от продажи хлеба, льготного вида деятельности, — 5 млн ₽.

• Доход от аренды склада — 3 млн ₽.

• Общая сумма доходов: 5 млн + 3 млн = 8 млн ₽.

Расчет: (5 млн ₽ / 8 млн ₽) х 100% = 62,5%.

Вывод: 62,5% меньше 70% — условие не выполняется, и страхователь теряет право на льготу по СВ за I полугодие.

Отслеживание показателей и правильное подтверждение льгот — часть сервиса 1C‑WiseAdvice. Применение льгот усложняет учет. Доверяясь команде 1C‑WiseAdvice, вы освобождаетесь от этого. Мы берем на себя все нюансы работы со льготными тарифами — от проверки соответствия ОКВЭД до контроля доли доходов и своевременной сдачи отчетности.

Почему стоит доверить вопрос льгот нам:

• Опыт работы с МСП — мы обслуживаем компании из разных отраслей и знаем специфику применения льгот в каждом случае.

• Контроль на каждом этапе — у нас четко выстроены контрольные процедуры, это исключает ошибки по вине бухгалтерии и помогает сохранить право на льготу. Проводится регулярная проверка соответствия критериям льготы по СВ.

• Своевременное информирование — сообщаем о любых изменениях в законодательстве, которые затрагивают право на льготу или порядок ее применения.

• Минимизация рисков — наши эксперты заранее выявляют потенциальные проблемы и предлагают решения, вы не потеряете льготу из‑за технической ошибки или пропущенного срока.

Как подтвердить льготу в отчетности

Чтобы правильно использовать пониженные ставки СВ, учтите два требования в отчетности:

• Код тарифа «32» в РСВ. С I квартала 2026 года МСП со льготой ставят в расчете код «32», раньше ставили «20».

• Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ. Раньше его не было, но теперь оно обязательно. С помощью приложения фирма подтверждает долю дохода от льготных видов бизнеса — не менее 70%. Заполняют нарастающим итогом.

Что делать, если в течение года вы поменяли ОКВЭД

Со временем бизнес может измениться, прежнее направление может перестать приносить доход, появляются новые продукты или компания выходит на другой рынок.

При смене основного ОКВЭД нужно заново проверить право на тариф по итогам соответствующего отчетного периода. Если основной вид деятельности больше не входит в перечень или доля доходов ниже 70%, тариф утрачивается с начала расчетного периода.

Корректирующие расчеты по РСВ подают только при ошибках в ранее сданных отчетах. Если смена ОКВЭД законна и зарегистрирована в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, уточненка не требуется. Достаточно в текущих отчетах РСВ отразить изменения и пересчитать взносы по новому тарифу, начиная с квартала смены ОКВЭД.

Что делать, если доля доходов 70% не достигается

Право на льготную ставку проверяют не по итогам прошлого года, а в текущем — за каждый отчетный период (квартал, полугодие, год). Если по итогам любого отчетного периода доля доходов от льготного ОКВЭД окажется ниже 70%, СВ пересчитывают с начала года по общему тарифу 30%.

Если ранее были сданы РСВ с пониженным тарифом за периоды, в которых право считается утраченным, нужно подать уточненные расчеты за эти периоды и доплатить взносы/пени.

Алгоритм действий такой:

1. Пересчитать отчисления по общему тарифу 30% с начала года. При этом нужно учесть все выплаты сотрудникам — зарплату, премии, компенсации.
2. Заполнить уточненный РСВ за каждый расчетный период с начала года: указать новый тариф 30% вместо льготного, отразить скорректированную базу для начисления взносов и внести изменения в Приложение 3.1.
3. Подать уточненные РСВ в налоговую инспекцию как можно быстрее после выявления ошибки, чтобы уменьшить размер пеней.
4. Внести недостающий дополнительный взнос на ЕНС.
5. Уплатить пени за период просрочки. Пени рассчитываются по ст. 75 НК РФ. Для организаций в 2025—2026 годах применяется шкала: 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней, 1/150 за 31−90-й дни и 1/300 начиная с 91-го дня.

Пример: потеря права на льготу из-за снижения доли доходов по льготным ОКВЭД

Компания работает на УСН, у нее один льготный ОКВЭД — 62.01 (оказание IT‑услуг). По итогам I квартала доля доходов от IT составила 85%, поэтому применялась ставка СВ 15% с суммы сверх 1,5 МРОТ.

Во II квартале компания начала оказывать консалтинговые услуги — это уже не льготный вид деятельности. В результате доходы за полугодие:

• от IT по ОКВЭД 62.01 — 4 млн ₽;

• от консалтинга — 3 млн ₽.

Общий доход за полугодие — 7 млн ₽.

Рассчитаем долю доходов по льготному ОКВЭД: 4 млн ₽ / 7 млн ₽ х 100% = 57,14%

Доля 57,14% меньше 70%, поэтому право на льготу утрачено с начала года.

Проведем перерасчет взносов на примере одного сотрудника за один месяц.

1,5 МРОТ в 2026 году — 40 639,5 рублей. Зарплата сотрудника — 100 000 рублей. С 40 639,5 рублей компания весь I квартал платила 30%, а с 59 360,5 (100 000 — 40 639,50) — 15%.

В итоге с зарплаты одного сотрудника в I квартале компания платила взносов:

• По тарифу 30%: 40 639,50×30% = 12 191,85 рублей в месяц. За 3 месяца — 36 575,5 рубля.

• По тарифу 15%: 59 360,5×15% = 8904,075 рубля в месяц. За 3 месяца — 26 712 рублей.

Всего за этого сотрудника компания заплатила взносов: 63 288 рублей

Т.к. компания утратила право на льготу во II квартале, взносы больше не привязаны к МРОТ — теперь СВ считают с выплат в рамках предельной базы 2 979 000 рублей.

Пересчет по общему тарифу 30% за I квартал: 300 000 ₽ х 30% = 90 000 ₽

Расчет СВ за II квартал: 300 000 ₽ х 30% = 90 000 ₽

Итого за полугодие: 90 000 + 90 000 = 180 000 ₽.

• Недоимка: 90 000 − 63 288 = 26 712 ₽ (только за I квартал, так как во II квартале тариф уже пересмотрен).

• Пени (при ключевой ставке ЦБ 14,5% и просрочке 30 дней): 26 712×14,5% х 1/300×30 = 388 ₽.

Итого к доплате: 26 712 + 388 = 27 100 ₽.

Действия компании:

• подать уточненный РСВ за I квартал с новым тарифом 30%;

• доплатить 26 712 ₽ взносов и пени (388 ₽) на ЕНС;

• во II полугодии рассчитывать взносы по общему тарифу, пока доля доходов по ОКВЭД 62.01 не превысит 70%.

«Бухгалтерия с пользой для бизнеса» — принцип работы 1C‑WiseAdvice. С нами вы не останетесь один на один с пересчетом и уточненными отчетами. При любых изменениях, влияющих на расходы с ФОТ, мы помогаем клиентам рассчитать эти расходы и подсказываем, как и что изменится в части налоговой нагрузки.

Что мы делаем:

• анализируем, сохранили ли вы право на льготу, и рассчитываем сумму недоимки и пеней;

• пересчитываем страховые взносы по общему тарифу с начала года;

• заполняем и подаем уточненные РСВ в ФНС с корректными тарифами и базой начисления;

• подсказываем, как восстановить право на льготу в следующем периоде, если доля доходов по льготному ОКВЭД превысит 70%.

Доверьте учет страховых взносов профессионалам — мы поможем сохранить льготы и избежать лишних расходов.

FAQ

Как считать доход для правила 70% при УСН?

При расчете на упрощенке доходы определяются по кассовому методу, включая все поступления от реализации и внереализационные доходы, за вычетом НДС. Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (целевые поступления, займы и аналогичные операции), не включаются в налогооблагаемую базу по УСН [11].

Фирма из-за снижения дохода потеряла льготу в апреле. Как пересчитать СВ за январь-март и апрель-декабрь?

Если доля доходов по льготному ОКВЭД упала ниже 70% в апреле, взносы пересчитывают по общему тарифу 30% с начала года, то есть за январь-март тоже. Порядок действий такой:

1. Пересчитать взносы за январь-март, когда льгота еще применялась. Взять выплаты сотрудникам за эти месяцы, рассчитать взносы по тарифу 30%, учитывая предельную базу, и определить разницу — это будет сумма к доплате.
2. Рассчитать взносы за апрель-декабрь. Взносы начисляют сразу по общему тарифу 30%, не применяют пониженную ставку, пока доля доходов по льготному ОКВЭД не вернется к 70% и выше.
3. Подать уточненные отчеты РСВ за I квартал (январь-март). В текущих РСВ, за полугодие, 9 месяцев, год, указывают ставку 30%.
4. Доплатить взносы и пени.

Где найти официальный список ОКВЭД для сниженных тарифов СВ на 2026 год?

Перечень льготных кодов ОКВЭД утвержден распоряжением РФ от 27.12.2025 № 4125‑р [2]. Перечень ОКВЭД для обрабатывающих производств, которые дают право на пониженную ставку СВ 7,6%, утвержден распоряжением № 3689-р [1].

Список источников

1. Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.
2. Распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.
3. Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ.
4. Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705.
5. Официальный сайт ФНС. Письмо ФНС от 17.03.2026 № БС-36−11/1995@.
6. НК РФ. Пункт 13.3 статьи 427 НК РФ.
7. Официальный сайт ФНС. Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4−11/1279@.
8. Официальный сайт ФНС. Письмо ФНС от 29.05.2025 № БС-4−11/5256@.
9. НК РФ. Статья 249.
10. НК РФ. Статья 250.
11. НК РФ. Статья 251.
12. НК РФ. Статья 26.2.
13. НК РФ. Статья 248.
14. НК РФ. Статья 208.