Страховые взносы в 2026 году

С 1 января 2026 года действуют новые правила по начислению страховых взносов. Изменились предельная база, льготы для МСП и ИТ‑компаний, а также порядок применения тарифов.

Рассмотрим ключевые изменения законодательства и их влияние на расчет страховых взносов и фонд оплаты труда организаций.

Отмена льгот по страховым взносам для МСП

С 1 января 2026 года изменились условия применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Это закреплено в федеральном законе № 425‑ФЗ. До этого организации и предприниматели независимо от вида деятельности платили 15% со страховых выплат сверх 1,5 МРОТ — согласно пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ. Льготный тариф установили в 2020 году как антикризисную меру, чтобы поддержать бизнес в пандемию и не допустить увеличения безработицы.

С 2026 года пониженный тариф применяется при соблюдении условий, установленных ст. 427 НК РФ, включая соответствие основного вида деятельности (кода ОКВЭД) перечню, утвержденному распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125‑р.

Теперь чтобы применять льготу, нужно:

• осуществлять основной вид экономической деятельности, включенный в перечень, дающий право на применение пониженного тарифа страховых взносов;

• доля доходов от соответствующего вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего объема доходов организации.

Кто лишился льготы по страховым платежам

Если основной вид деятельности организации не включен в утвержденный перечень ОКВЭД, пониженный тариф страховых взносов не применяется.

В таких случаях применяются общеустановленные тарифы страховых взносов:

• 30% — тариф страховых взносов, применяемый к выплатам работникам в пределах установленной предельной базы;

• 15,1% — тариф страховых взносов, применяемый к выплатам сверх установленной предельной базы.

Предельная база — это максимальная величина годового дохода работника, в пределах которой страховые взносы начисляются по основному тарифу. На 2026 год она составляет 2 979 000 ₽.

Отрасли, которые сохранят право на льготный тариф

С 2026 года право на применение пониженного тарифа страховых взносов сохраняется для организаций, соответствующих установленным критериям и осуществляющих виды деятельности из утвержденного перечня. Пониженный тариф 15% применяется к части выплат работнику, превышающей 1,5 МРОТ, при соблюдении установленных законодательством условий.

Например, такая льгота доступна для следующих отраслей:

• растениеводство и животноводство;

• рыболовство;

• производство продуктов питания;

• радиоэлектроника;

• производство текстиля и одежды;

• выпуск лекарств и медицинских материалов;

• наука и образование;

• спорт и культура;

• туризм.

Полный список представлен в распоряжении Правительства РФ № 4125-р.

Сниженный тариф по страховым взносам также сохраняется для обрабатывающих производств на прежних условиях (пп. 17 п. 1, п. 2.5, п. 13.2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для МСП в 2026 году

В 2026 году для организаций действуют следующие тарифы взносов:

Бухгалтеры и кадровики постоянно сталкиваются с изменениями в законах. Налоговая реформа‑2026 добавила много новых правил, разобраться в которых непросто. Чтобы не нарваться на штраф и правильно применить льготы по взносам, передайте зарплатный учет на аутсорсинг 1С-WiseAdvice.

Мы тщательно контролируем все расчеты — от зарплаты и других выплат сотрудникам до налогов и страховых взносов. Сначала «Электронный аудитор» автоматически проверяет расчеты заработной платы, НДФЛ и страховых взносов, а затем эксперт перепроверяет операции вручную. Такой подход исключает любые расхождения в расчетах и минимизируют ошибки.

1С-WiseAdvice — надежная поддержка для главбухов и HR‑директоров. Наши эксперты:

• внимательно разбираются в нестандартных ситуациях;

• помогают решать конфликты с сотрудниками;

• устраняют недопонимания между кадровой службой и бухгалтерией.

Доверьте расчет заработной платы профессионалам — работайте с комфортом.

Как рост ставок по страховым платежам отразится на бизнесе

Фирмы, которые лишились льготы по страховым платежам за сотрудников, столкнутся с дополнительными расходами. Проблема также усугубляется повышением МРОТ в 2026 году — до 27 093 ₽. Это затрагивает все организации в том числе и те, которые по-прежнему используют льготный тариф в 15% с 1,5 МРОТ.

Увеличение нагрузки на ФОТ провоцирует ряд последствий:

• Увеличивается себестоимость товаров и услуг. Рост суммы взносов приводит к увеличению затрат бизнеса и себестоимости продукции. Особенно чувствительно это для предприятий с высокой долей фонда оплаты труда.

• Изменения в торговле. В конкурентных сферах резкое повышение цен из‑за роста затрат может отпугнуть покупателей. В отраслях с высокой ценовой чувствительностью, например, розничной торговле, рост издержек может привести к консолидации рынка вокруг крупных компаний и росту доли теневого сектора.

• Изменения в кадровой политике сферы строительства. Работодатели могут отказаться от постоянных трудовых договоров. На смену им придут сезонная работа и субподряды.

Повышение ставок по страховым взносам — серьезный вызов для бизнеса. Однако если заблаговременно подготовиться и разработать гибкую стратегию, можно снизить риски и быстро адаптироваться к новым условиям.

Как подготовиться к отмене льготной ставки взносов

Отмена льготного тарифа по взносам затрагивает торговлю, строительство и другие отрасли, которые не вошли в число приоритетных. Чтобы адаптироваться к изменениям:

1. Проверьте ОКВЭД. Узнайте, по каким кодам ОКВЭД работает ваша организация, есть ли льготные виды деятельности. Если фирма занимается бизнесом, который попадает в приоритетный список правительства РФ, убедитесь, что этот код ОКВЭД — основной в ЕГРЮЛ.
2. Пересчитайте финансы. Заранее заложите увеличение налогов: обновите бюджеты и скорректируйте цены. Рост затрат на оплату труда может потребовать сокращения других расходов. В работе с нашими клиентами мы придерживаемся принципа «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Когда меняются правила по ФОТ, налогам и страховым взносам — мы помогаем клиентам оценить риски, объясняем, к каким изменениям это приведет.
3. Следите за изменениями законодательства. Отслеживайте нововведения в бухгалтерском и налоговом учете, чтобы не пропустить обновления и не нарваться на штрафы. С 1С-WiseAdvice вам не придется самостоятельно это делать — мы сделаем все за вас. Наши методологи регулярно отслеживают изменения, переводят их в практические рекомендации и объясняют сложные моменты просто и понятно.
4. Проанализируйте кадровую политику. Повышение стоимости труда — повод пересмотреть штатное расписание и доработать систему мотивации сотрудников. Помимо этого, можно передать часть работ фирмы на аутсорсинг или начать работать с самозанятыми. Обратите внимание, что нельзя нанимать самозанятого, если он был вашим штатным сотрудником меньше двух лет назад. Есть риск, что контролирующие органы признают такие отношения трудовыми. Это грозит штрафами и доначислениями.
5. Настройте учетные программы. Мы не первый год работаем со сложной зарплатой, дорабатываем и сопровождаем 1С:ЗУП. Если стандартных функций этой программы вам не хватает, мы адаптируем ее под ваши бизнес‑процессы. Помимо этого, мы размещаем базы на надежном хостинге, регулярно их обновляем и создаем резервные копии данных. Доверьте 1С профессионалам — работайте без сбоев и ошибок.

Как МСП сократить финансовую нагрузку на бизнес

Изменения в налогообложении заставляют бизнес искать способы сократить издержки. Рассказываем, какие методы работают.

1. Пересмотрите штат и форматы работы. Передайте неосновные функции на аутсорсинг. Это поможет уменьшить штатную численность и снизить сумму взносов. Для временных задач используйте работу с самозанятыми — в этом случае потребуется грамотное юридическое сопровождение. Налоговая может переквалифицировать договоры ГПХ или работу с самозанятыми в трудовые отношения — тогда придется доплатить взносы и штрафы. Кроме того, если резко сокращать ФОТ без обоснования — это также вызовет вопросы у контролирующих органов.
2. Ищите внутренние резервы для повышения эффективности. Автоматизируйте процессы, внедряйте IT-технологии для продаж, маркетинга и обслуживания клиентов. Это позволит сохранить объемы работы без увеличения штата и потери качества сервиса. Сокращайте издержки — пересмотрите условия с поставщиками, ищите более дешевые аналоги материалов, оптимизируйте логистику. Стоит пересмотреть и маркетинг — сосредоточьтесь на каналах с лучшей окупаемостью, откажитесь от неэффективных рекламных инструментов.
3. Планируйте финансы с учетом новых ставок. Рассчитайте, как повысится нагрузка на ФОТ после отмены льгот. Заложите рост страховых платежей в бюджет на 2026 год. Подумайте о постепенном повышении цен — лучше поднять их на 2−3% заранее, чем резко на 10%.
4. Изучите доступные льготы и субсидии. Проверьте, подходит ли ваш бизнес под региональные программы поддержки — иногда местные власти компенсируют часть затрат на зарплату или аренду. Рассмотрите возможность перехода на специальные режимы налогообложения (например, патент), если это выгодно для вашего бизнеса.

FAQ

Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы об изменениях страховых платежей в 2026 году.

Как отмена льгот по страховым взносам повлияет на малый и средний бизнес?

С 2026 года выросли издержки бизнеса из-за отмены льгот по страховым взносам. Возможные последствия:

• увеличение себестоимости товаров и услуг;

• повышение цен может отпугнуть покупателей;

• работодатели в определенных сферах бизнеса станут чаще привлекать сезонных работников и использовать субподряды.

Какие категории налогоплательщиков могут быть затронуты изменениями в 2026 году?

Для большей части представителей МСП льгота по страховым платежам стала недоступна. Это коснулось фирм из таких сфер, как оптовая и розничная торговля, строительство и иных. Для организаций, чей бизнес вошел в список Правительства РФ, ставка 15% сохраняется.

Каковы новые ставки страховых платежей, которые вступили в силу в 2026 году?

Для организаций, которые не попали в список приоритетных отраслей, льготный тариф 15% отменен. Страховые взносы в 2026 году они платят по общим ставкам: 30% — до достижения предельной базы и 15,1% — с выплат сотруднику сверх нее.

Фирмы, которые вошли в список приоритетных отраслей, платят в пределах 1,5 МРОТ 30%, а свыше этой суммы — 15%.

Для IT-компаний вводятся такие тарифы: 15% — с выплат работнику в пределах базы и 7,6% — свыше лимита. Это серьезно увеличит нагрузку на высокооплачиваемые IT-должности.

Для компаний радиоэлектронной отрасли ввели нулевой тариф с платежей свыше предельной базы и оставили пониженный тариф 7,6% с платежей в рамках предельной базы.

Будут ли какие-либо переходные меры или смягчения для бизнеса в связи с отменой льгот?

Да, некоторые смягчения для бизнеса предусмотрены в рамках изменений страховых взносов в 2026 году. Льготные тарифы сохранят для организаций, которые работают в стратегически важных для экономики сферах, например, для обрабатывающих производств.

Как работодатели могут подготовиться к изменениям страховых взносов в 2026 году?

Чтобы подготовиться к увеличению платежей по взносам:

• Проверьте, дает ли ОКВЭД право на льготу — возможно вы уже имеете право применять пониженный тариф.

• Рассчитайте, во сколько обойдется рост страховых взносов. Увеличение затрат может привести к необходимости сократить другие расходы. Если уменьшить их не удается, стоит плавно повышать цены.

• Пересмотрите кадровую политику. Рассмотрите возможность передать проектные и вспомогательные задачи на аутсорсинг или самозанятым. Обеспечьте грамотное правовое обеспечение таких сделок.

• Следите за доходами. Если вам доступен пониженный тариф, нужно подтверждать, что 70% доли дохода вы получаете от льготного вида деятельности. Нужно своевременно отслеживать выручку и вовремя реагировать, если компания не соответствует условиям.