Налоговые льготы для IT-компаний в 2025 году

Власти продолжают поддерживать компании из IT-сферы. В 2025 году некоторые преференции для них исключили, но по-прежнему доступны льготы по налогам и страховым взносам, а сотрудникам таких компаний разрешено предоставлять жилищное кредитование под сниженную ставку.

Рассказываем, какая поддержка сейчас представляется компаниям из области IT, кому она доступна, каковы условия ее получения, а также, что нужно сделать для оформления льгот.

Основные льготы для IT-компаний в 2025 году

IT-сектор не обошла стороной налоговая реформа в 2025 году. Разбираемся, какие преференции по-прежнему доступны.

Налог на прибыль для ИТ-компаний: новые правила в 2025 году

С 2025 года ввели новую льготную ставку по налогу с прибыли фирмы — 5%. Она доступна только для аккредитованных организаций в реестре Минцифры. Для неаккредитованных ставка составляет 25% (ранее — 20%).

Налог распределяется таким образом:

• 5% — в федеральный бюджет;

• 0% — в бюджет субъекта РФ.

Преференция действует до 2030 года. Отметим, что она не единственная — полный список льгот для бизнеса в 2025 году мы собрали в отдельном материале.

Для упрощенцев также установили сниженные ставки налога на УСН. При налогооблагаемой базе:

• «Доходы» — налог можно уменьшить до 1%;

• «Доходы минус расходы» — до 5%.

Налоговая ставка зависит от субъекта РФ, где фирма прошла регистрацию. Выяснить, на какие льготы в части ставки налога вы вправе рассчитывать, можно здесь.

Освобождение от НДС для ПО из реестра

Если ПО, которое разрабатывает IT-компания, включено в Реестр российского П О Минцифры, то при реализации исключительных прав, а также прав на использование этого программного обеспечения действует освобождение от уплаты НДС.

Такое правило действует по статье 149 НК РФ.

Изменения в расчете страховых взносов с 2025 года

Для IT-организаций с этого года установлен пониженный тариф — 7,6% вместо 30% для компаний из другой сферы.

В 2025 году также произошли важные изменения в механизме расчета: теперь льготная ставка применяется ко всей сумме страховых выплат без исключения, в том числе и к суммам, которые ранее превышали установленный лимит и облагались по ставке 0%.

Пример. Предположим, что ежемесячный доход сотрудника IT-компании — 275 000 ₽. В 2024 году страховые взносы считали так: первые 2 225 000 ₽ облагались по ставке 7,6%, а все, что превышало эту сумму — 0%. Итоговая сумма составляла 169 100 рублей.

Начиная с 2025 года, взносы рассчитывают так: вся сумма в размере 3 300 000 ₽ (275 000×12) облагается по ставке 7,6%, итоговая сумма взносов составляет 250 800 ₽. Такая корректировка заметно повышает налоговое бремя и общий ФОТ в фирмах, где работники получают высокие зарплаты.

С 1 января 2025 года также установили новый лимит базы для расчета страховых взносов — 2 759 000 ₽ (постановление Правительства Р Ф № 1457). При достижении этого порога взносы с заработной платы сотрудника переводить до конца года не нужно.

В последние годы в налоговом законодательстве РФ происходит много изменений. Бизнес постоянно находится в потоке нововведений и зачастую сложно выйти из «операционки» и своевременно их отслеживать. По этой причине многие компании и предприниматели не всегда знают о льготах, которые им положены. Наша команда методологов и аудиторов регулярно мониторит законодательные нововведения и разбирается в них.

Доверьте бухгалтерию 1С-WiseAdvice — и получайте готовые решения:

• Актуальные льготы и условия их сохранения. Государство меняет правила, а мы знаем, что регулярно проверять, чтобы с них не «слететь».

• Экспертный разбор законодательства. Мы даем не просто информационные справки о нововведениях, а понятным языком рассказываем о нюансах применения, последствиях и рисках новых законов.

• Проактивные рекомендации для роста вашего бизнеса. Мы не ждем вопросов, сами подсказываем, как поступить в той или иной ситуации и избежать штрафов.

С нами льготы будут работать на вас, а вы сможете заняться стратегически важными задачами.

Мораторий на проверки в 2025 году

Ранее правительство продлило срок действия запрета на проведение плановых проверок в отношении IT-компаний до конца 2025 года. Под действие моратория попадали все виды контрольных мероприятий: от антимонопольных и трудовых до валютных и налоговых. Эта мера позволяла бизнесу сконцентрировать ресурсы на основной деятельности и минимизировать административную нагрузку. Исключение составляли мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологической безопасности.

Однако выездные налоговые проверки не проводились лишь до 3 марта 2025 года. С 4 марта мораторий закончился, и налоговая служба снова их возобновила.

Другие меры поддержки

Кроме базовых мер государственной поддержки, для аккредитованных фирм предусмотрен целый ряд дополнительных преференций, направленных на стимулирование инноваций и рост бизнеса.

Упрощенный наем иностранцев

Иностранные работники ИТ-сферы имеют право трудоустраиваться в аккредитованных фирмах и не получать при этом разрешение на работу или патент. В свою очередь такой организации-работодателю не нужно получать специальное разрешение на привлечение иностранных работников.

Айтишники и члены их семей (включая супругов, детей, бабушек, дедушек и т. д.) могут оформить вид на жительство (ВНЖ) без указания срока действия в упрощенном порядке. Для этого нужно обратиться в территориальный орган МВД по месту предполагаемого проживания.

Гранты и закупки

Для организаций из IT-сектора доступны дополнительные преференции:

• Целевые субсидии и гранты. Компании получают доступ к участию в специализированных конкурсах, победа в которых дает целевое финансирование на разработку инновационных цифровых продуктов.

• Расширенные возможности участия в госзакупках. Для отрасли созданы специальные условия, которые минимизируют административные барьеры: упрощенные процедуры закупки ИТ-разработок, что предоставляет бизнесу большую гибкость и вариативность при работе с госсектором.

Льготы для сотрудников IT-компаний в 2025 году

Айтишникам также доступны льготы в части кредитования и отсрочки от военной службы. Рассмотрим их подробнее.

Льготная IT-ипотека

Государство предусмотрело для айтишников жилищное кредитование на льготных условиях. Мера нацелена на поддержку квалифицированных кадров и их удержание в России.

До 2030 года ипотека на покупку жилья в новостройке доступна под 6% годовых. Но есть условия по уровню заработной платы, региону и возрасту.

Отсрочка от армии и мобилизации

Для айтишников также предусмотрена отсрочка:

• от армии — работникам 18−30 лет с высшим IT-образованием и работающим официально не менее 11 месяцев на полную ставку;

• от мобилизации — сотрудникам с высшим IT-образованием из списка Минцифры, официально трудоустроенным в аккредитованной фирме.

Сравнение льгот: 2025 и 2026 год

Для удобства представили все изменения льгот в виде таблицы:

Помимо этого запретят одновременное применение льгот резидента Сколково и льгот для IT-компаний.

Если раньше можно было использовать льготы резидента Сколково по НДС и налогу на прибыль (0%), а по страховым взносам применять льготу в 7,6% как аккредитованная ИТ-компания одновременно, то с 2026 года такую возможность исключат. И компаниям придется решать, какие льготы они будут применять, взвешивать риски.

Кому предоставляют IT-льготы

Российские фирмы из IT сферы могут претендовать на льготы по налогам и страховым взносам. Однако право на них получают только те, кто одновременно соответствуют критериям двух важных реестров: аккредитованных IT-компаний и российских программ. Разберемся, как выполнить эти условия.

Реестр аккредитованных IT-компаний

Попасть в реестр Минцифры могут фирмы, чья работа тесно связана с областью информационных технологий. Ключевое требование — не менее 30% выручки компания получает от профильных видов деятельности:

• разработка ПО;

• деятельность информагентств;

• розничная продажа товаров и услуг через интернет;

• издательская деятельность (книги, газеты, журналы);

• предоставление услуг профессионального и дополнительного обучения;

• ремонт компьютерной техники и т. д.

Ознакомиться с полным списком видов деятельность можно здесь.

Льготы недоступны:

• компаниям, созданным после реорганизации или слияния после 1 июля 2022 года;

• организациям, более 50% которых владеет государство;

• ИП.

Для получения аккредитации нужно направить заявление через Госуслуги. Минцифры проверяет коды ОКВЭД на соответствие IT-сфере и другие показатели компании — если все в порядке, организацию добавляют в реестр.

Аккредитацию в Минцифры нужно каждый год подтверждать до 1 июня.

Реестр российских программ

В этот реестр включают организации, которые отвечают таким требованиям:

• российское юрлицо, у которого доля иностранных компаний в уставном капитале — не более 50%;

• доля дивидендов, выплачиваемых зарубежным учредителям, — не более 30% совокупной суммы;

• исключительные права на ПО должны содержать лицензированные компоненты, исходные коды других IT-специалистов (open-source), а также собственные разработки;

• ПО создано и поддерживается в РФ;

• ПО должно соответствовать российскому законодательству о защите персональных данных и соответствовать сертификатам ФСТЭК и ФСБ.

Чтобы попасть в реестр программ, нужно:

• зарегистрироваться в ЕСИА;

• получить электронную подпись;

• подать через личный кабинет на Госуслугах заявление с пакетом документов, подтверждающих доходы и исключительные права на программные продукты.

Для получения полного пакета налоговых льгот IT-компании необходимо пройти двойную проверку: подтвердить свой статус через аккредитацию в Минцифры и обеспечить признание своих продуктов как российского ПО. Выполнение обоих условий открывает доступ к государственной поддержке.

Таким образом, получение налоговых льгот для IT компаний — это не автоматический процесс, а сложная процедура, требующая точности. Ключевые условия — это корректное подтверждение статуса, своевременная подача документов и выбор правильного налогового режима. Нужно также учитывать два важных момента:

• постоянно мониторить свое присутствие в реестре;

• анализировать уровень доходов, поскольку льгота доступна при условии, что не менее 70% выручки организация получает от IT-деятельности.

Эксперты 1С-WiseAdvice отслеживают нахождение компании клиента в реестре, а также с помощью «Электронного аудитора» выявляют любые расхождения в данных.

FAQ

Ниже мы подготовили ответы на вопросы о льготах для компаний IT-сферы.

Каковы условия для получения налоговых льгот для IT-компаний?

Организации из IT-сферы вправе воспользоваться льготами в части налогообложения, если соответствуют таким критериям:

• аккредитованы в Минцифры;

• доход от IT-деятельности — не менее 70%.

Какие налоговые ставки применяются к IT-компаниям, пользующимся льготами?

Для IT-фирм предусмотрены налоговые ставки:

• Налог на прибыль при применении ОСНО — 5% вместо стандартной 25%.

• Налог на УСН: при налогооблагаемой базе «Доходы» — можно снизить с 6% до 1%, «Доходы минус расходы» — с 15% до 5%. Ставка зависит от субъекта РФ.

• НДС 0%, если компания — резидент «Сколково».

• НДС 0% при реализации ПО, которое зарегистрировано в едином реестре российского ПО.

Как подтвердить право на налоговые льготы для ИТ-компаний?

Дополнительно никого информировать не требуется, можно просто начать применять налоговые льготы для ИТ-компаний. Однако стоит учесть, что период, с которого они доступны, различается:

• Льгота по налогу на прибыль для ИТ-компаний: право на применение пониженной ставки возникает с 1 января того календарного года, в котором был получен ИТ-статус.

• Льгота по страховым взносам: пониженные тарифы страховых взносов можно применять начиная с месяца, в котором получена аккредитация.

Прохождение ИТ-аккредитации — это только первый шаг. Для непрерывного пользования льготами фирма должна соответствовать установленным критериям. Ключевая обязанность — ежегодное подтверждение статуса до 1 июня. Для этого нужно подать заявление на портале «Госуслуги».

Кроме того, организация должна быть готова к контролю со стороны государственных органов, которые проводят как плановые, так и внезапные проверки. Несоблюдение требований в любое время может привести к потере всех предоставленных преференций.

Стратегия 1С-WiseAdvice — соблюдение режима «невидимки» для бизнеса клиентов перед ФНС. Мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса»:

• контролируем размер налоговой нагрузки по отрасли;

• следим за множеством контрольных соотношений в налоговой отчетности;

• проактивно управляем налоговыми рисками, чтобы предотвратить проблемы до их возникновения.

Также в рамках услуги налогового планирования мы помогаем разработать налоговую стратегию — рассматриваем возможность использования льгот для конкретного бизнеса и помогаем подтвердить право на их использование. Например, наши специалисты помогли разобраться с полагающимися IT-льготами и закрыть обособленные подразделения IT-компании EXBO, которая занимается разработкой ПО и онлайн-игр. Благодаря этому клиент сэкономил на налогах более 22 млн ₽. Подробнее об этом читайте в нашем материале.

Могут ли стартапы в сфере IT рассчитывать на налоговые льготы?

Чтобы получить право на налоговые льготы для IT-компаний, молодым фирмам нужно получить государственную аккредитацию в Минцифры. Стартапы при этом должны соответствовать общим условиям:

• профильный IT-ОКВЭД в качестве основного;

• подано согласие на раскрытие налоговой тайны;

• на портале организации опубликованы сведения о ее IT-деятельности.

Обязательные дополнительные условия:

1. Возраст организации на дату подачи заявления — до 3-х лет.
2. Среднемесячный доход сотрудников соответствует или превышает средний уровень по субъекту или РФ.
3. Совокупный доход с даты регистрации предприятия не превышает 1 млн рублей.
4. Наличие записи в региональном реестре стартапов. Такие реестры есть в Москве, Башкортостане, Татарстане, Приморском крае, Нижегородской, Мурманской, Челябинской, Кемеровской и Амурской областях.

Если в регионе не ведется реестр стартапов, у компании сохраняется возможность подать заявку. Для этого необходимо соответствие всем обязательным условиям, кроме пункта о включении в реестр.