Налоги с ФОТ в 2026 году: сколько платят с зарплаты за сотрудников

Когда компания нанимает сотрудника, его зарплата — это еще не вся сумма расходов. Работник получает на руки одну сумму, а работодатель тратит заметно больше. Разница складывается из обязательных отчислений в бюджет — НДФЛ и страховых взносов (СВ), которые также затронула налоговая реформа 2026 года.

Разберем, как изменились ставки налогов с ФОТ, лимиты и порядок уплаты.

Какие налоги с зарплаты платит компания в 2026 году

Организации и предприниматели, которые платят зарплату и другие вознаграждения физическим лицам, выступают налоговыми агентами. В соответствии со ст. 24 НК РФ, они обязаны рассчитать НДФЛ и страховые взносы и перечислить налоги в бюджет.

На практике это происходит так:

• из зарплаты компания вычитает НДФЛ и перечисляет налог в бюджет;

• сверх оклада платит взносы — их считают в процентах от начисленного заработка.

Рассмотрим подробнее, как рассчитывают налоговые и страховые отчисления.

НДФЛ: как рассчитать и удержать

Налог взимается с зарплаты, премий, отпускных и больничных. При этом закон освобождает от налога следующие выплаты сотрудникам:

• пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком;

• единовременную матпомощь;

• компенсационные выплаты.

Часть доходов, не превышающая 2,4 млн ₽ в год, облагается по ставке 13%. При превышении этой суммы начинают действовать другие ставки налога, т. е. чем выше заработок, тем выше ставка НДФЛ — вплоть до 22%. Рассмотрели все ставки с примерами расчета в таблице:

НК РФ также предусмотрены вычеты, которые помогают уменьшить НДФЛ:

• Стандартный — для родителей с детьми до 18 лет, студента до 24 лет.

• Социальный — если работник оплачивал лечение или образовательные услуги и у него есть подтверждающие факт оплаты документы.

• Имущественный — при покупке жилья.

• Инвестиционный — для операций с ценными бумагами на инвестиционном счете.

Расчет зарплаты — один из самых непростых участков бухгалтерии. Ошибка может подорвать доверие сотрудников, навредить репутации компании и обернуться трудовыми конфликтами. 1С‑WiseAdvice избавит вас от таких рисков:

• Автоматически проверяем расчеты зарплаты, НДФЛ, взносов через нашу запатентованную технологию «Электронный аудитор», которая находит любые расхождения по заданным параметрам.

• Вручную перепроверяем все операции, чтобы исключить неточности.

Решаем нестандартные ситуации и налаживаем взаимодействие между кадровиками и бухгалтерией.

Страховые взносы с доходов сотрудников

Работодатель платит отчисления в налоговую и СФР за работников. Их начисляют сверху зарплаты — в отличие от подоходного налога, который удерживают из нее.

Общие взносы в ФНС

Организация-работодатель должна платить за каждого сотрудника взносы по следующим тарифам:

• с доходов до предельной базы — 30%;

• с доходов свыше этой суммы — 15,1%.

Например, если заработок человека за год достиг 3 700 000 ₽, сумма СВ составит:

2 979 000 x  30% + (3 700 000 − 2 979 000) x  15,1% = 1 002 571 ₽.

Льготы для МСП и отраслей

В 2025 году все малые и средние предприятия, входящие в реестр МСП, платили СВ по тарифам:

• 30% — с выплат до 1,5 х  МРОТ;

• 15% — с выплат выше 1,5 х  МРОТ.

С 2026 года сниженный тариф 15% стал доступен только для МСП, которые занимаются определенными видами деятельности. Условия:

• основной ОКВЭД входит в список приоритетных отраслей Правительства РФ;

• компания получает от 70% дохода от приоритетной деятельности.

В 2026 году ряд отраслей могут применять иные льготные тарифы СВ. Условия зависят от сферы деятельности — рассмотрим их подробнее.

Компании обрабатывающего производства. В 2026 году они продолжают платить 7,6% с сумм более 1,5 МРОТ. На льготу имеют право представители МСП с ОКВЭД из перечня, который утвержден распоряжением ПРФ № 3689-р. Чтобы ее получить, нужно, чтобы не менее 70% дохода приходилось на основной вид бизнеса.

Аккредитованные IT-компании. С 2026 года фирмам с аккредитацией Минцифры доступно два тарифа: 15% — в рамках предельной базы, 7,6% — сверх лимита. Доля доходов от IT-деятельности должна быть не менее 70%.

Подробнее о налоговых льготах для IT-компаний читайте здесь.

Участники «Сколково». С 2026 года участники «Сколково» не вправе одновременно применять льготы по страховым взносам, предусмотренные для ИТ-организаций; необходимо выбирать режим и учитывать ограничения.

Для них действуют следующие тарифы:

• 30% взносов с дохода в пределах 1,5 МРОТ;

• 15% с дохода свыше 1,5 МРОТ.

Подробнее о налоговых льготах для резидентов «Сколково» читайте здесь.

Общепит. Предприятия общественного питания применяют базовые тарифы к выплатам до 1,5 МРОТ. С сумм выше этого порога ставка составляет 15%.

Радиоэлектроника. Фирмы из реестра радиоэлектронной промышленности с 2026 года платят 7,6% в рамках предельной базы и 0 % — сверх нее. В 2025 году действовал единый тариф 7,6%, независимо от заработка работника.

Некоммерческие организации. Они также применяют льготу 7,6% в рамках предельной базы и 0% — с сумм сверх лимита.

Однако с 2027 по 2036 годы будут действовать такие тарифы: 15% в рамках базы, 7,6% — сверх лимита. Аналогичные ставки установлены для благотворительных организаций.

Еще одно нововведение 2026 года касается взносов за руководителей. Для директоров коммерческих организаций ввели минимальный доход для расчета СВ:

• если зарплата за месяц менее МРОТ, взносы считают исходя из размера МРОТ;

• если директор работал неполный месяц, МРОТ берут пропорционально отработанным дням (п. 137 ст. 2 закона № 425‑ФЗ).

Даже при нулевой зарплате за директора нужно платить взносы. Норма касается только руководителей коммерческих фирм. На И П и НКО она не распространяется.

Кроме того, в 2026 году ряд выплат освободили от страховых взносов:

• Расходы на ДМС для командировок. Полисы добровольного медицинского страхования для заграничных командировок больше не облагаются СВ (пп. «б» п. 138 ст. 2 закона № 425‑ФЗ).

• Матпомощь до 1 млн ₽ при рождении ребенка. В 2025 году лимит составлял 50 000 ₽.

• Выплаты работникам в связи с СВО. От взносов освобождены платежи сотрудникам, призванным по мобилизации и проходящим службу по контракту.

• Фиксированные взносы для ИП и лиц частной практики, участвующих в СВО. Они вправе не платить взносы «за себя» за периоды службы по контракту в условиях мобилизации или военного времени.

Налоговая реформа‑2026 принесла массу нововведений, и разобраться в них самостоятельно непросто. С 1C‑WiseAdvice вы всегда будете в курсе всех изменений законодательства. Наша команда методологов:

• отслеживает обновления законов, нормативов и методик расчетов;

• оперативно информирует клиентов;

• проводит обучение при масштабных изменениях.

Результат — быстрая адаптация и минимум ошибок. А еще мы несем финансовую ответственность за свою работу. Наша деятельность застрахована по полису с расширенным перечнем рисков на 45 млн ₽.

Взносы на травматизм в СФР

Эти взносы платят в СФР отдельно от других платежей — они покрывают выплаты персоналу при травмах на производстве или профессиональных болезнях.

Ставка — от  0,2 до  8,5%, она зависит от класса профриска. Всего существует 32 класса — чем опаснее работа, тем выше ставка. ИП и компании узнают тариф на сайте СФР при указании ОКВЭД.

СФР присваивает класс риска по основному виду деятельности, который юрлица подтверждают ежегодно. Если доход приходится на направление с другим классом риска, ставка СВ меняется.

Можно получить скидку на взносы, если:

• фирма работает больше 3-х лет;

• нет долгов по страховым взносам;

• уровень травматизма ниже среднего по отрасли;

• в прошлом году не было групповых несчастных случаев со смертельным исходом.

Если случился несчастный случай со смертельным исходом, СФР может увеличить тариф.

Для работников‑инвалидов (I, II и III групп) предусмотрена льгота — взносы платят в размере 60% от тарифа.

Во сколько в итоге сотрудник обходится работодателю

Рассчитаем, какие затраты организация несет на одного работника.

Пример. ООО «Омега» не входит в реестр МСП и платит менеджеру по продажам 70 000 ₽ в месяц. Его заработок за год — 840 000 ₽, что не превышает 2,4 млн ₽. Значит, налог считают по ставке 13%.

НДФЛ за месяц: 70 000×13% = 9 100 ₽.

Предельная база в 2026 году — 2 979 000 ₽ в год. В нашем случае доход менеджера ее не превышает, поэтому весь год применяется тариф 30%.

СВ за месяц: 70 000×30% = 21 000 ₽.

ООО «Омега» применяет минимальный тариф при расчете СВ на травматизм.

СВ на травматизм за месяц: 70 000×0,2% = 140 ₽.

Итоговая сумма расходов ООО «Омега»:

Менеджер по продажам получит на руки зарплату за вычетом подоходного налога — 60 900 ₽. ООО «Омега» это обойдется в 2026 году 91 140 ₽.

Кроме того, работодатель не только платит зарплату и налоги — он еще несет расходы на обустройство рабочих мест. Раньше считалось, что удаленная работа экономит деньги компании. Но закон № 407‑ФЗ изменил эти правила. Теперь и для дистанционных сотрудников работодатель должен обеспечить условия труда. Компания обязана предоставить удаленному работнику за свой счет все необходимое: технику, программы и средства защиты данных. Если человек использует свое оборудование — фирма обязана возместить ему расходы.

Как сэкономить на зарплатных налогах

Некоторые работодатели ищут способы сэкономить на страховых взносах. Рассмотрим распространенные варианты:

1. Компенсация процентов по ипотеке. Идея простая — часть зарплаты оформляют как компенсацию ипотечных процентов. Эта выплата не облагается страховыми взносами. Например, ООО «Омега» оговаривает с продавцом такие условия: официальная зарплата — 50 000 ₽, компенсация процентов по ипотеке — 10 000 ₽. В результате сотрудник получает 60 000 ₽, но с 10 000 ₽ работодатель не платит страховые взносы. Такая схема допустима только при наличии реального ипотечного кредита и подтверждающих документов. Без них компенсацию могут признать доходом, с которого надо платить взносы и НДФЛ.
2. Аутсорсинг функций. Другой способ сэкономить — передать часть задач аутсорсинговой компании. Расходы ограничены только суммой вознаграждения по договору.
3. Льгота по страховым платежам. Если у вас есть направление деятельности, которое дает право на льготу по СВ, воспользуйтесь ей. Это значительно сократит расходы на персонал.

Чтобы определить, какие льготы по налогам и взносам вам доступны — обратитесь к экспертам 1С-WiseAdvice. Они помогут оценить, какие льготы может применять компания, проконсультировать по налогам, оценить налоговые риски компании и подсказать способы их контроля.

Как нельзя экономить на выплатах

Многие бизнесмены пытаются сократить расходы на персонал — часто для этого сотрудников оформляют как самозанятых или ИП, что несет за собой определенные риски. В последние годы Минтруд и ФНС активно отслеживают подобные варианты трудоустройства.

Работа с самозанятыми. Самозанятые экономят бизнесу деньги. Когда компания работает с ними:

• не платит 13% НДФЛ;

• не перечисляет взносы на пенсию, медстрахование и соцстрахование;

• не оплачивает отпуска, больничный лист, компенсации при увольнении;

• не учитывает сверхурочные и работу в праздники.

Оплата идет только за результат, который указан в договоре. Это выгодно для разовых задач и консультаций. Но на постоянную работу так брать нельзя — будут проблемы с налоговой.

С 2025 по 2027 год Минтруд усилит контроль за рынком труда, чтобы пресечь неформальную занятость. Власти борются с переводами работников в самозанятых ради экономии на налогах и соцвзносах, потому что это дает несправедливое преимущество перед компаниями на ОСНО.

Перевод сотрудников на ИП. Некоторые работодатели переводят сотрудников на ИП на УСН «Доходы», чтобы снизить налоговую нагрузку. Вместо НДФЛ и СВ предприниматель платит 6% от заработка плюс фиксированные взносы на ОПС и ОМС. Если его годовой доход превысит 300 000 ₽, добавляется еще 1% с суммы превышения.

Часто фирмы компенсируют ИП эти 6%. Для работника это может быть выгодно, но есть серьезный минус — он теряет все гарантии по ТК РФ (отпуск, больничный, компенсацию при увольнении). Кроме того, ФНС может переквалифицировать договор с ИП в трудовой. При проверке налоговики анализируют документы и могут опросить свидетелей. Если докажут подмену трудовых отношений, фирму обяжут доплатить НДФЛ, СВ и наложат штрафы.

Минэкономразвития, Минфин и ФНС разработали меры против подмены трудовых договоров гражданско‑правовыми. Работодателей проверяют на признаки незаконных схем работы с самозанятыми. В 2026 году Минтруд ввел новые индикаторы. Проверки начнутся, если (Приказ Минтруда РФ № 640Н):

• фирма работает с более чем 35 самозанятыми дольше 3-х месяцев;

• среднемесячный доход от одного заказчика — более 35 000 ₽;

• доля дохода от заказчика у самозанятого — 90% и более.

Есть и другие признаки, которые привлекают внимание проверяющих. Например, если самозанятый каждый день приходит в офис, использует закрепленное рабочее место и подчиняется внутреннему распорядку организации.

Сотрудничество по договору ГПХ. Раньше некоторые компании использовали договоры ГПХ, чтобы избежать СВ. Но после поправок в закон № 255‑ФЗ такая схема перестала работать. Плюсы договора ГПХ в ином — меньше риски в отношении трудовой репутации юрлица и проще оформить или уволить работника. С 2023 года исполнители по договорам ГПХ, если они не самозанятые, могут получать больничные и детские пособия. Это значит, что работодатели обязаны платить за них СВ. Если в договоре ГПХ есть условие о страховании от несчастных случаев, придется еще платить взносы на травматизм.

FAQ

Ниже представлены ответы на самые популярные вопросы о налогах с ФОТ в 2026 году.

Что такое ФОТ и как его считают?

ФОТ (фонд оплаты труда) — сумма выплат персоналу за определенный период. Учитываются только работники по трудовому договору — выплаты по ГПХ в ФОТ не входят.

Что включают:

• зарплату и премии за результаты работы;

• надбавки за выходные, выслугу лет и иные;

• возмещения за транспорт, связь;

• отпускные и командировочные;

• выплаты, которые платит работодатель, например, первые 3 дня больничного;

• взносы.

Что не входит:

• разовые премии к праздникам;

• матпомощь;

• возмещение лечения и путевок;

• выплаты от СФР.

Единой формулы расчета ФОТ нет, компания выбирает подход сама:

• За период (месяц или квартал): ФОТ = зарплата сотрудников + надбавки + иные выплаты + СВ.

• На год: ФОТ = среднемесячная зарплата x средняя численность работников x 12.

Каковы ставки налогов с ФОТ?

Юрлица обязаны платить налоги с фонда оплаты труда. С заработной платы работников удерживают НДФЛ по ставкам от 13% до 22%, в зависимости от годового заработка сотрудника.

Помимо этого компания платит СВ:

• 30% (15,1%) в налоговую инспекцию — на пенсионное, социальное и медстрахование;

• от 0,2% до 8,5% в СФР — на травматизм.

Для МСП и отдельных категорий работодателей установлены пониженные ставки СВ — 0%, 7,6% и 15%.

Как правильно рассчитать налоги с ФОТ для сотрудников?

Для расчета налогов с фонда оплаты труда необходимо учитывать два основных вида платежей: НДФЛ и СВ. Алгоритм расчета зависит от типа выплат, статуса работника и особенностей работодателя. НДФЛ удерживается из заработка при его фактической выплате. С 2025 года применяют пятиступенчатую шкалу НДФЛ для резидентов РФ. Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%.

Организация обязана уплачивать СВ за каждого человека в штате. Для большинства работодателей в 2026 году действует тариф 30% с сумм, не превысивших с начала года предельную базу в 2 979 000 ₽. Свыше лимита тариф составляет 15,1%.

Для отдельных категорий могут применяться льготные тарифы — 15%, 7,6% и 0%.

Что происходит в случае уплаты налогов с ФОТ позже установленного срока?

В 2026 году сохраняется льготный порядок расчета пеней за просрочку налогов согласно закону № 425‑ФЗ:

• до 30 дней — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

• с 31-го дня — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Для ИП пени рассчитывают на основе 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, независимо от продолжительности просрочки.

За неуплату или неполную уплату налогов грозят штрафы:

• 20% от суммы недоимки — если ошибка случилась из‑за занижения базы или неверных расчетов;

• 40% — при умышленном нарушении.

Каковы сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов с ФОТ?

Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году следующие:

• за 1−22 число месяца — до 28‑го числа этого месяца;

• за 23-го по последнее число прошлого месяца — до 5‑го числа текущего месяца;

• за 23−31 декабря — в последний рабочий день года.

СВ уплачивают:

• по единому тарифу — до 28‑го числа следующего месяца, например, за март — до 28 апреля;

• от несчастных случаев — до 15‑го числа следующего месяца;

• ИП «за себя» — до 28 декабря отчетного года;

• дополнительные взносы ИП — до 1 июля года, который следует за отчетным.