КБК по налогу на прибыль

Код бюджетной классификации (КБК) – важный реквизит налоговой платежки – может принести много проблем, если бухгалтер допустит ошибку. Какие это проблемы и как их избежать – читайте в нашей статье.

Кто платит налог на прибыль

Если ваша компания не применяет какой-либо из спецрежимов, то она – налогоплательщик налога на прибыль. Уплачивать налог на прибыль в ряде случаев должны организации, применяющие спецрежимы. Причем те, кто применяет УСН, уплачивают налог на прибыль только с отдельных видов доходов. А плательщики ЕНВД – со всех доходов, которые не относятся к «вмененной» деятельности.

Конечно, быть налогоплательщиком – не означает, что компания обязательно перечисляет налог на прибыль. Есть компании, которые:

• вправе применять по налогу на прибыль ставку 0% (медицина, образование, сельское хозяйство, участники различных инвестиционных проектов, например, в «Сколково»);
• пока не получают выручку.

Налог на прибыль, в отличие от НДС, не нужно рассчитывать, если компания в отчетном периоде получала только авансы. Все остальные должны пополнять бюджет этим налогом и при этом не допускать ошибки в КБК, чтобы не тратить много времени на дополнительное взаимодействие с налоговой по вопросам:

• уточнения платежа;
• возврата и зачета переплаты.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

КБК для уплаты налога на прибыль организации

Для уплаты налога установлены 11 различных КБК. Мы объединили информацию по ним в единую таблицу, которая поможет вам избежать ошибок.

Таблица 1. КБК по налогу на прибыль – 2019

Отметим, что КБК зависит от того, куда вы перечисляете налог: в федеральный бюджет или региональный.

КБК для уплаты штрафов и пени

Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:

• имеет определенную структуру;
• цифры правильнее называть разрядами.

Для того, чтобы определить правильный КБК для уплаты штрафов и пени, вы вполне можете использовать Таблицу 1, изменив в представленных там годах группу подвида доходов бюджетов (14 - 17 разряды кода). Для вашего удобства мы выделили эту группу жирным начертанием.

Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:

• 2100 (для уплаты пени);
• 3000 (для уплаты штрафов).

Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

• определение налоговой базы по налогу на прибыль;
• формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Пример расчета налога

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

• 1500 – выручка;
• 950 – себестоимость;
• 15 – внереализационные доходы;
• 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

• 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
• 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК. Лучший способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – комплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Гарантируем, что у вас никогда не возникнет:

• ошибок в КБК;
• необходимости обращений в ИФНС для возврата переплаты, уточнения платежа и прочих временно лишающих оборотных средств моментов, связанных с неправильным КБК в платежке.

У нас формирование налоговых платежек проходит многосторонний контроль, в том числе при помощи использования специальных программ.

Заказать услугу