Обслуживаем бизнесы в России и Казахстане
+7 495 146-67-94

Что лучше регистрировать:
иностранное представительство, филиал или дочернюю компанию?

В зависимости от выбранной организационно-правовой формы будут различаться условия регистрации, формы бухгалтерской отчетности и налоговые последствия. Поэтому очень важно знать, какой способ ведения бизнеса предпочтительнее.

На этой странице Вы найдете информацию о сходствах и различиях иностранных представительств, филиалов и дочерних компаний, а также сможете проанализировать совокупную налоговую нагрузку при разных вариантах работы и принять оптимальное решение при выборе формы работы в Российской Федерации.

Интересное в блоге

Коротко о главном

Представительство

Обособленное подразделение иностранной организации, расположенное вне места его нахождения, которое только представляет интересы иностранной организации и осуществляет их защиту. Управление представительством осуществляется главой представительства и органами управления иностранной организации.

Филиал

Обособленное подразделение иностранной организации, расположенное вне места его нахождения. Осуществляет все функции иностранной организации или их часть, в том числе функции представительства, а также получение дохода от коммерческой деятельности. Управление филиалом осуществляется Главой филиала и органами управления иностранной организации.

Дочерняя компания

Самостоятельное юридическое лицо, которое имеет обособленное имущество, отвечает им по своим обязательствам и осуществляет коммерческую деятельность, направленную на получение дохода. Управление дочерней компанией осуществляется учредителем компании и избираемым им Генеральным директором.
Деятельность представительств и филиалов не подвергается валютному контролю — существует упрощенный способ вывода денежных средств. При деятельности дочерней компании валютный контроль возникает при взаимном перечислении денежных средств.
Связаться с нами

Особенности налогообложения

Основание ответственности Налог на прибыль НДС Налог на имущество
Представительство/филиал 20% 20% 2,2%
Дочерняя компания 6–20% 0–20% 2,2%
Транспортный налог

возникает при наличии в собственности транспортных средств и рассчитывается согласно правилам, установленным статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Особенности представительства/филиала:

  • Безналоговое использование прибыли головной организацией — взаимное перечисление денежных средств не подпадает под налогообложение.
  • Освобождение арендодателя от НДС в случае предоставления иностранным организациям, аккредитованным в РФ, помещений в аренду на территории РФ.

Особенности дочерней компании:

  • Возможность применять специальные налоговые режимы, в случае если доля участия иностранной организации не будет превышать 25%.
  • Использование прибыли учредителями возможно посредством выплаты дивидендов. Выплаты дивидендов облагаются налогом по ставке 15%.
Налоги компании
Статус сотрудника Пенсионный фонд (ПФ) Фонд социального страхования (ФСС) Фонд обязательного медицинского страхования
(ФОМС)
Болезнь/материнство Травматизм
Временно пребывающий

Сотрудник, у которого есть только миграционная карта и разрешение на работу (при этом нет РВП – разрешения на временное проживание или ВНЖ – вида на жительство)

 иностранный сотрудник 		22 % 1,8 % 0,2 % 0 %
Временно пребывающий

Сотрудник, у которого есть только миграционная карта и разрешение на работу (при этом нет РВП – разрешения на временное проживание или ВНЖ – вида на жительство)

 ВКС* 		— — 0,2 % —
Временно проживающий

Сотрудник, который имеет РВП — разрешение на временное проживание, но не имеет ВНЖ – вида на жительство.

 иностранный сотрудник 		22 % 2,9 % 0,2 % 5,1 %
Временно проживающий

Сотрудник, который имеет РВП — разрешение на временное проживание, но не имеет ВНЖ – вида на жительство.

 ВКС* 		22 % 2,9 % 0,2 % —
Постоянно проживающий

Сотрудник, получивший ВНЖ – вид на жительство.

 иностранный сотрудник 		22 % 2,9 % 0,2 % 0 %
Постоянно проживающий

Сотрудник, получивший ВНЖ – вид на жительство.

 ВКС* 		22 % 2,9 % 0,2 % —
Сотрудник с российским гражданством 22 % 2,9 % 0,2 % 5,1 %

* ВКС – Высококвалифицированный специалист – иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности с заработной платой не менее 167 тысяч рублей в месяц.

Налоги сотрудников
Налоговый статус
сотрудника 		Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Резидент* 13 %
Нерезидент** 30 %

* Налоговый резидент – находится в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

** Налоговый нерезидент – находится в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Отчетность

Основание ответственности Филиал / представительство Дочерняя компания
Годовой отчет о деятельности иностранных компаний
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях капитала
для крупных компаний
Отчет о движении денежных средств
для крупных компаний
Отчет о целевом использовании средств
для крупных компаний
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций
Декларация по налогу на прибыль организаций
Декларация по НДС
Декларация по налогу на имущество
Сведения о среднесписочной численности сотрудников
Справки 2-НДФЛ
Расчет РСВ-1 ПФР
Расчет 4-ФСС
ИТОГО: 8 отчетов 10 (13) отчетов
Подробнее о бухгалтерском обслуживании

Расходы и сроки регистрации/аккредитации

Филиал/представительство
Срок аккредитации — от 30 рабочих дней
Госпошлина за аккредитацию представительства/филиала 120 000 ₽
Госпошлина за аккредитацию представительства/филиала (для учредителей из стран-членов ЕАЭС) 4 000 ₽
Сбор ТПП за заверение численности иностранных работников представительства/филиала (до 5 человек) 25 000 ₽
20 000 ₽ при электронной подаче
Сбор ТПП за персональную аккредитацию работников представительства/филиала 14 000 ₽
9 000 ₽ при электронной подаче
Дочерняя компания
Срок регистрации — от 5 рабочих дней
Госпошлина за регистрацию
дочерней компании		 4000 ₽
Госпошлина за регистрацию дочерней компании при личном заверении у российского нотариуса и подаче по ЭЦП не требуется
Оплата уставного капитала от 10 000 ₽ (минимальный размер)
Нотариальные расходы на заверение документов, необходимых для регистрации дочерней компании (без нотариальных переводов документов иностранного юрлица) от 5 000 ₽
Оплата услуг нотариального перевода документов иностранного юридического лица производится дополнительно.

Что входит в услугу регистрации

  • Консультируем по созданию филиала/представительства иностранного юридического лица на территории Российской Федерации.
  • Проверяем документы на комплектность и соответствие требованиям законодательства.
  • Готовим типовые документы для аккредитации.
  • Организуем перевод и нотариальное заверение перевода документов (за дополнительную плату, цена зависит от количества и объема документов).
  • Подаем документы на заверение численности работников (в Торгово-промышленной палате).
  • Подаём документы в регистрирующий орган и получаем для вас готовые документы.
  • Заказываем изготовление одной стандартной печати.
  • Помогаем в заполнении типовых документов для открытия р/с в банке-партнере.
Привет, собираем cookies
По закону мы обязаны спросить у вас разрешение на их использование. Подтвердите, пожалуйста. И добро пожаловать!