Минфин РФ обозначил универсальную формулу для соглашений об избежании двойного налогообложения

В чем суть

Формула будет использоваться в дальнейшем для заключения новых или корректировки старых СИДН с нейтральными странами. Теперь взимаемый у источника выплаты дивидендов, роялти, процентов налог на прибыль составляет не более 10%.

Важно:

Сейчас активно проводятся переговоры с нейтральными странами с целью заключения соглашений по предотвращению двойного налогообложения (СИДН). Формула 10−10−10 разработана с целью сохранения привлекательности для бизнеса и предотвращения его оттока из страны. Формула устанавливает налоговые ставки на уровне 10% для выплат дивидендов, процентов и роялти, производимых за пределами страны.

Комментарий эксперта

Мы спросили у эксперта, какие страны уже получили возможность выгодного налогообложения или уже начали его использовать?

Автор: Денис Высоцкий
руководитель группы методологии и контроля 1С-WiseAdvice

Это общая схема, которую Минфин Р Ф озвучил как свою базовую стратегию при заключении СИДН с дружественными юрисдикциями, безусловно, в отношении конкретных стран эти условия могут отличаться от базовой стратегии. Так к примеру на текущий момент ведутся активные переговоры с ОАЭ о пересмотре СИДН по схеме 15% - налог на дивиденды, 10% - на процентные доходы, но пока не удается договориться о ставке роялти — в России текущая ставка составляет 20%, а ОАЭ предпочел бы — 0%. Также начат процесс по пересмотру СИДН с Малайзией, здесь планируется применение ставки 15% в части налога с дивидендов (пониженная ставка 10% если получатель дохода владеет не менее чем 25% капитала компании), налог на процентные доходы -10%, налог на роялти -10%, т. е. схема очень близкая к базовой стратегии.

К сожалению, предлагаемый базовый сценарий 10−10−10 менее выгоден и интересен относительно параметров которые ранее были зафиксированы в СИДН с большинством теперь недружественных юрисдикций (например с Францией 5−0-0).