Упрощенная бухгалтерская отчетность

Юрлица должны ежегодно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах, независимо от применяемого налогового режима. Для части организаций государство упростило этот процесс.

Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, что она включает, а также чем грозит ее непредставление в срок — узнаете в нашем материале.

Что такое упрощенная бухгалтерская отчетность

Для малых предприятий, особенно в начале их развития, составление бухгалтерской отчетности зачастую требует существенных временных затрат, тщательной проверки данных, а также найма опытного бухгалтера. Это неизбежно ведет к росту расходов.

Для снижения нагрузки на субъекты малого и среднего предпринимательства ввели упрощенную бухотчетность. Ее ключевое отличие — все данные указывают в обобщенном виде, по укрупненным статьям доходов и расходов.

Все организации, независимо от их размера и того, велась ли в отчетном году реальная деятельность, должны отчитываться о своем финансовом состоянии. От этой обязанности освобождены только индивидуальные предприниматели. Однако многие из них по собственной инициативе выбирают упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Это позволяет организовать внутренний финансовый контроль и получать точные данные для анализа экономических результатов своей деятельности.

Кто может сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность

Только для некоторых фирм государство допускает использование упрощенных форм отчетности. Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ, в их число входят:

• субъекты малого предпринимательства;

• некоммерческие организации;

• резиденты «Сколково».

Это открывает следующие возможности:

• использование упрощенных планов счетов;

• учет доходов и расходов по кассовому методу;

• право не применять отдельные сложные правила бухучета.

Отметим, что помимо возможности применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета есть и другие льготы и преференции для представителей малого предпринимательства, в том числе и для фирм на УСН. Подробнее о них мы рассказывали в нашем материале.

Кому запрещено отчитываться упрощенно

Не все компании могут сдавать упрощенную отчетность. Такого права лишены (ст. 4−5 402-ФЗ):

• юрлица, чья отчетность подлежит аудиту;

• жилищные и строительные кооперативы;

• МФО;

• НКО со статусом иноагента;

• адвокатские образования;

• нотариальные палаты;

• бюджетные организации.

Основные формы упрощенной бухгалтерской отчетности

Комплект упрощенной бухгалтерской отчетности включает в себя только основные формы:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финансовых результатах (или отчет о целевом использовании средств для НКО) и пояснения.

Данные формы утверждены Приказом Минфина России № 157н от 04.10.2023.

Ключевые особенности форм:

• Обобщенные сведения. Содержат укрупненные показатели по группам статей.

• Необязательность дополнительных форм. Их необходимо составлять только в том случае, если без раскрытия этих данных невозможно объективно оценить состояние фирмы. К дополнительным формам относят отчет об использовании целевых средств, отчет о движении денежных средств, а также отчет об изменении капитала.

При составлении упрощенной бухотчетности учитывайте такие нюансы:

• Учетная политика. В приложениях к отчетности раскрываются положения учетной политики, где прописано, как формировалась отчетность. В таком случае имеет смысл перечислить упрощенные способы ведения учета. Это требование основано на положениях п. 54 ФСБУ 4/2023 и п. 17 ПБУ 1/2008.

• Изменения в учетной политике. Юрлица могут отражать в отчетности последствия корректировок в учетной политике перспективным методом, т. е. применять новые правила только к операциям, произошедшим после таких изменений. Пересчитывать данные за предыдущие отчетные периоды не нужно.

• Исправление ошибок. Существенные неточности прошлых лет, которые выявили после формирования годовой отчетности, допускается исправлять в том же упрощенном порядке, что и несущественные. Это означает, что прибыли или убытки, сформировавшиеся после таких исправлений, относятся на прочие доходы или расходы текущего периода, без пересчета показателей в балансе.

С 1C-WiseAdvice вам не придется самостоятельно вникать в нюансы ведения бухгалтерского учета. Мы обеспечим формирование и сдачу финансовой отчетности без ошибок и в срок. Наша деятельность застрахована по полису с расширенным перечнем рисков. Если по нашей вине вы получите штраф, мы его компенсируем. Кроме того, наша экспертиза не заканчивается на бухгалтерии. Команда 1C-WiseAdvice проактивно решает комплексные задачи — от налогового планирования до защиты интересов вашей фирмы перед ИФНС и другими госорганами.

Как заполнить упрощенную бухгалтерскую отчетность

Разберемся, что нужно учитывать при формировании упрощенных форм баланса и отчета о финрезультатах.

Упрощенный баланс. Форма состоит из двух основных блоков: заголовочной части или «шапки» с реквизитами компании и непосредственно таблицы с финансовыми показателями.

Заголовочная часть упрощенной формы баланса должна содержать следующую информацию:

• Отчетный период и дату составления баланса.

• Полное наименование юрлица, ИНН и ОКПО.

• Вид деятельности с указанием кода ОКВЭД2.

• Правовую форму и соответствующий код по ОКОПФ.

• Форму собственности и код по ОКФС.

• Юридический адрес компании.

В упрощенном балансе содержатся сравнительные показатели по активам, долгосрочные и краткосрочные обязательства, заемные средства за три периода: на 31 декабря отчетного года, а также за два предыдущих года. Сведения за предыдущие периоды переносятся из баланса, сформированного за прошлый год.

Упрощенный отчет о финрезультатах. Документ имеет стандартную структуру, состоящую из заголовочной части и таблицы с показателями. Вводный раздел формы также содержит реквизиты юрлица.

В основном разделе документа отражают итоговые показатели, которые характеризуют финансовые итоги фирмы: проценты к уплате и получению, прибыль и убытки, начисленный налог на прибыль и другое. Информация представляется за два периода — отчетный и прошлый год. Это позволяет сопоставить показатели и проследить динамику развития бизнеса.

Пояснения. В упрощенной бухгалтерской отчетности приводятся краткие пояснения согласно п. 54 ФСБУ 4/2023.

Общие требования

При подготовке документов необходимо придерживаться ряда простых правил. Упрощенная бух отчетность заполняется на русском языке, а все суммы прописывают в тысячах рублей. Если значение является отрицательным, его заключают в круглые скобки. В ситуациях, когда какого-либо показателя нет, в соответствующей графе ставят прочерк.

Кроме того, юрлица обязаны соблюдать такие принципы бухучета (ФСБУ 4/2023):

• Достоверность и полнота. Упрощенная бух отчетность должна давать объективное представление о реальном положении дел предприятия. Сведения должны быть полными, не содержать неточностей и искажений.

• Полезность и существенность. Информация в отчетности должна быть полезной для принятия решений. На ее основе специалисты анализируют динамику ключевых показателей, оценивают риски и формируют стратегию развития бизнеса. В документах раскрываются существенные данные, влияющие на выводы руководства и топ-менеджмента.

• Нейтральность и последовательность. Представленная информация должна удовлетворять интересы всех групп пользователей — от собственников до инвесторов и партнеров. Также важен принцип последовательности: форма и состав отчетности должны оставаться неизменными от одного отчетного периода к другому, что обеспечивает сопоставимость данных.

• Соблюдение периода. Законодательство требует составления годовой отчетности строго за период с 1 января по 31 декабря.

Соблюдение этих требований позволит даже с упрощенной отчетностью давать четкое представление о финансовом состоянии бизнеса, дебетовом обороте и кредитном сальдо. Чтобы правильно ее заполнить и без проблем сдать — доверьте учет профессионалам аутсорсинговой компании, которые разбираются во всех системах налогообложения. Специалисты 1С-WiseAdvice ведут учет любой сложности, грамотно взаимодействуют с контролирующими органами, составляют ответы на их запросы, защищая ваши интересы.

Сроки сдачи упрощенной отчетности

Отчетность сдают в электронной форме до 31 марта следующего года. Если эта дата приходится на выходной, то последним днем сдачи становится первый следующий рабочий день. Например, отчитаться за 2025 год нужно до 31 марта 2026 года.

Как сдавать упрощенную отчетность

Отчетность сдают в ИФНС для включения в государственный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Данные направляют через личный кабинет на сайте налоговой или по специальным каналам связи (ТКС).

Важный момент — налоговики не принимают отчеты на бумаге независимо от количества сотрудников.

Ответственность за несвоевременную сдачу упрощенной отчетности

За несоблюдение сроков сдачи отчетности налагают штрафные санкции:

• для фирмы — от 3 000 до 5 000 ₽;

• для должностного лица — от 300 до 500 ₽.

С 1С-WiseAdvice вам не придется думать о штрафах, доначислениях и других проблемах. В работе с клиентами мы обеспечиваем режим «невидимки» перед налоговой службой. Наша задача — не привлекать лишнего внимания к вашей компании. Для этого мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса»:

• Выдерживаем сотни контрольных соотношений в декларациях, чтобы документы не вызывали подозрений.

• Следим за налоговой нагрузкой и долей расходов.

• Занимаем проактивную позицию — постоянно мониторим ваше соответствие критериям для УСН и заранее предупреждаем, если вы приближаетесь к пороговым значениям.

Часто задаваемые вопросы

Для вашего удобства мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы об упрощенной бухгалтерской отчетности.

Что такое упрощенная бухгалтерская отчетность?

Это специальный формат отчетности, предназначенный для представителей МСП, который позволяет значительно сократить объем предоставляемых данных в ФНС. Вместо стандартной финансовой отчетности компании заполняют только баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения. При этом используются укрупненные данные оборота.

Кто вправе формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность?

Формировать такую отчетность вправе:

• представители малого бизнеса, если компания не подлежит аудиту;

• некоммерческие организации;

• резиденты «Сколково».

Кто относится к представителям малого бизнеса?

Фирмы обязаны соответствовать таким критериям:

• среднесписочная численность: до 100 человек для малых предприятий; до 15 человек для микропредприятий;

• годовой доход: до 800 млн ₽ для малых предприятий; до 120 млн ₽ для микропредприятий.

Каковы основные преимущества упрощенной бухгалтерской отчетности?

Среди ключевых преимуществ выделяют:

• Снижение временных затрат. Формирование отчетности требует значительно меньше времени благодаря укрупненным статьям и отсутствию необходимости детализировать каждый показатель.

• Минимальный набор форм. Достаточно сформировать баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения. Остальные формы необязательны.

• Снижение риска ошибок. Меньшее количество строк в отчетных формах и обобщенная группировка данных уменьшают вероятность технических неточностей при заполнении.

• Полнота сведений в отчетности. Укрупненных финансовых показателей достаточно для анализа состояния компании без избыточной детализации.

Что входит в состав упрощенной бухгалтерской отчетности?

Для коммерческих компаний достаточно основных документов: баланса, отчета о финансовых результатах и пояснений.

Для НКО при целевом финансировании необходимы баланс, отчет о целевом использовании средств и пояснения.