Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2025 году: что грозит бизнесу за несдачу расчета или ошибки

В 2025 году несвоевременная сдача 6-НДФЛ или ошибка в форме влекут фиксированные штрафы для компаний. Просрочка даже на один день означает санкции для бизнеса, а для главного бухгалтера — личную ответственность и дополнительный стресс. В статье разберем размеры санкций, ключевые сроки и актуальные способы минимизации рисков.

Что будет, если не сдать 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальный налоговый расчет, обязательный для компаний и ИП, выступающих налоговыми агентами. В этом отчете отражаются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов физических лиц: сотрудников, подрядчиков по договорам ГПХ, получателей дивидендов или иных выплат.

Сдавать 6-НДФЛ необходимо даже при единоразовых выплатах, если с них удерживался налог. Исключение — случаи, когда никакие доходы не начислялись в течение отчетного периода. В такой ситуации налоговый агент вправе уведомить ИФНС об отсутствии обязанности предоставлять отчет.

За отсутствие 6-НДФЛ налоговый агент штрафуется на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, включая неполный.

Что считается непредоставлением отчета

Непредоставлением 6-НДФЛ признаются:

• Полное отсутствие расчета при наличии обязанности его сдать, например, при выплате зарплаты или иных доходов.

• Подача отчета позже установленного срока, включая опоздание на один день.

• Несдача отдельных форм по обособленным подразделениям, если они требуются.

• Подача отчета не по месту предоставления документа. Например, сдача отчета по обособленному подразделению в головное отделение.

6-НДФЛ по обособленным подразделениям должны подаваться в ИФНС по месту их нахождения. Отправка в инспекцию головного офиса приравнивается к несдаче отчетности и влечет за собой штраф — п. 2 ст. 230 НК РФ.

Как налоговая штрафует за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ подается ежеквартально и по итогам года. Крайние даты для налоговых агентов в 2025 году:

Если срок сдачи выпадает на нерабочий день, он переносится на следующий рабочий — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

За нарушение сроков сдачи отчетности также предусмотрены штрафы. За каждый полный или неполный месяц опоздания, начиная со дня, следующего за крайним сроком, начисляется штраф за просрочку в размере 1 000 рублей — п. 1.2 ст. 126 НК РФ.

Если отчет по НДФЛ не представлен в течение 20 рабочих дней после дедлайна, ФНС вправе заблокировать расчетный счет компании — п. 3.2 ст. 76 НК РФ. Блокировка снимается только после подачи документа.

Руководителя и главного бухгалтера ждут административные штрафы, которые составляют от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Опоздание с 6-НДФЛ часто становится следствием человеческого фактора: болезнь сотрудника или простая невнимательность при высокой загрузке бухгалтера. В 1C-WiseAdvice такой проблемы нет — у нас работают многопрофильные взаимозаменяемые бухгалтеры. Даже если один бухгалтер, выполняющий расчет НДФЛ и составляющий отчетность, заболеет, его заменит другой. При чем для клиента это происходит незаметно — он получает одинаково хороший результат без ошибок, даже если сменилось несколько бухгалтеров. Это становится возможным благодаря четко прописанным регламентам работы с каждой операцией и детальной информации о клиенте, которая хранится в рабочей среде бухгалтеров.

Помимо этого мы заранее предупреждаем клиентов о сроках уплаты налога и следим за изменениями в законодательстве. Например, мы уже проанализировали грядущие реформы в кадровом учете с 1 сентября 2025 года.

Накажут ли компанию за ошибки и ложную информацию в расчете 6-НДФЛ

Налоговое законодательство предусматривает штраф за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ. Наказание в размере 500 рублей за каждый документ с ошибкой назначается согласно пункту 1 статьи 126.1 НК РФ. Дополнительно с руководителя, как с ответственного лица, взимается 300−500 рублей — ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. А сдача отчета в бумажном виде вместо электронного влечет штраф размером 200 рублей — ст. 119.1 НК РФ.

К наиболее распространенным ошибкам, ведущим к искажению данных, относятся:

• Неверный код ОКТМО на титульном листе. Расчет необходимо подавать по месту учета каждой обособленной единицы с указанием соответствующего кода.

• Некорректное отражение сумм налога. НДФЛ должен быть распределен по строго определенным временным промежуткам перечисления, а не по календарным месяцам.

• Включение в строку 110 Раздела 2 доходов, которые не были фактически выплачены в отчетном периоде. Это приводит к завышению налоговой базы.

• Ошибка в строке 170 Раздела 2, предназначенной только для неудержанного налога. Сюда часто ошибочно попадают суммы из других налоговых периодов.

• Расхождение сводных данных Раздела 2 с итогами по всем приложенным справкам 2-НДФЛ, что указывает на ошибку или лишние справки.

Для самостоятельной проверки расчета перед сдачей НДФЛ можно сравнить контрольные показатели:

• Сумма в строке 130 (вычеты) не может превышать значение строки 110 (доходы).

• Сумма в строке 150 (авансовые платежи) не должна быть больше значения строки 140 (исчисленный налог).

• Правильность исчисления налога проверяется формулой: (Строка 110 − Строка 130) x Ставка налога / 100 = Строка 140.

Какие действуют штрафы за неуплату НДФЛ

Налоговый агент обязан не только удержать, но и своевременно перечислить НДФЛ в бюджет. За неуплату, неполную уплату или задержку перечисления налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки — п. 1 ст. 123 НК РФ. Основанием для взыскания является как умышленное уклонение, так и технические ошибки в расчетах. Однако если ошибку совершили умышленно, штраф возрастает до 40% от невыплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Помимо штрафа, за каждый день просрочки начисляются пени. Их размер зависит от ключевой ставки ЦБ и для компаний составляет (в период с 1 января до 31 декабря 2025 года согласно п. 5.1 ст. 75 НК РФ):

• 1/300 ставки — за первые 30 календарных дней просрочки;

• 1/150 ставки — начиная с 31-го дня по 90-й день включительно;

• 1/300 ставки — начиная с 91-го дня.

При крупной сумме долга (свыше 5 млн рублей за 3 года) возможна блокировка расчетного счета по решению суда. Кроме того, если неуплата связана с корыстными мотивами, должностные лица (руководитель, главный бухгалтер) могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ.

Как проверить расчеты:

1. Сверить сумму начисленного НДФЛ с фактически перечисленным в бюджет.
2. Убедиться, что налог перечислен не позднее установленного срока, их подробно описали ниже.
3. Проверить соответствие сумм, отраженных в 6-НДФЛ, с данными бухгалтерского учета — расхождения могут привести к доначислению налога.

Сроки перечисления налога в бюджет зависят от даты выплаты:

• с 1-го по 22-е число текущего месяца — налог перечисляется не позднее 28-го числа текущего месяца;

• с 23-го числа по последнее число текущего месяца — налог нужно уплатить не позднее 5-го числа следующего месяца;

• с 23 по 31 декабря — НДФЛ уплачивается не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Как подать ходатайство о снижении штрафа

Налоговый орган или суд вправе уменьшить размер штрафа за несдачу расчетов или неуплату налогов при наличии смягчающих обстоятельств согласно п. 3 ст. 114 НК РФ. К ним относятся:

• Незначительный срок просрочки, например, задержка на 1−3 дня.

• Отсутствие аналогичных нарушений в предыдущие отчетные периоды.

• Тяжелое финансовое положение компании (убытки, угроза банкротства).

• Социальная значимость деятельности, например, благотворительность, поддержка социальных проектов.

При этом учитывается, что в результате не были нарушены права физлиц, занижен налог или нанесен убыток бюджету — п. 1 ст. 112 НК РФ.

Какие нужно приложить подтверждающие документы для оспаривания:

• Выписки из ЕГРЮЛ о статусе организации.

• Бухгалтерская отчетность, подтверждающая убытки.

• Договоры или акты о социально значимых проектах.

• Справки о форс-мажоре (пожар, авария).

Направить ходатайство нужно в ФНС по месту регистрации, если штраф еще не взыскан. Второй вариант — предоставить документ в суде при оспаривании уже вынесенного решения.

Содержание документа:

1. Реквизиты организации — название, ИНН, адрес.
2. Номер и дата решения о штрафе за неподачу или по иной причине.
3. Ссылка на
4. Описание обстоятельств нарушения с акцентом на смягчающие факторы.
5. Просьба о снижении штрафа.
6. Перечень приложенных документов.

Пример структуры ходатайства:

«ООО „Компания“ просит снизить штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ от 25.07.2025 № 12 345 в связи с техническим сбоем в электронной отчетности. К ходатайству прилагаются: акт о проведении аварийных работ у провайдера, скриншоты ошибок системы».

Как оплатить штраф и пени в ФНС

В 2025 году штрафы и пени за нарушения, связанные с отчетностью, списываются Федеральной налоговой службой автоматически с Единого налогового счета (ЕНС). Для погашения задолженности необходимо пополнить ЕНС на сумму, указанную в решении ФНС.

Для погашения штрафа за несвоевременную сдачу отчетности нужно сформировать платежное поручение, указав корректные ИНН и КПП организации. После пополнения ЕНС ФНС спишет средства в счет погашения задолженности в течение 3-х рабочих дней. Проверить операции можно в выписке по ЕНС в разделе «Движения средств».

Также если регулярно мониторить сальдо ЕНС, можно своевременно увидеть проблему и избежать отрицательного баланса.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ: итоговый обзор

ФНС наказывает за ошибки в отчетах, нарушение сроков сдачи отчетности и непредоставление данных. Собрали все штрафы в одной таблице:

Как сдавать отчеты в срок и без ошибок

Для всей бухгалтерской и налоговой отчетности установлены строгие сроки сдачи, а 6-НДФЛ считают одним из самых сложных с точки зрения составления отчетов. Нередко штраф за непредоставление или ошибки в отчетности прилетает из-за болезни сотрудника, общей перегрузки или иного человеческого фактора.

С 1C-WiseAdvice бизнес забудет о таких рисках. Мы берем на себя полный контроль за подготовкой и своевременной сдачей отчета. Наш автоматизированный «Электронный аудитор» проверяет все данные, а затем эксперт вручную сверяет каждую операцию. Клиент в итоге получает многоуровневый мониторинг без единого шанса на ошибку.

Мы не просто считаем зарплату и налоги — мы полностью снимаем с компании риски и административную нагрузку. Наша команда профильных специалистов работает по единым стандартам, обеспечивая полную взаимозаменяемость и отсутствие «слепых зон». Больше не нужно никого нанимать, контролировать или беспокоиться за сроки.

Помимо этого, мы отвечаем за свои ошибки — если по нашей вине случится штраф, мы компенсируем его без лишних вопросов. Наша профессиональная ответственность застрахована по расширенному перечню рисков.