Расчет заработной платы при больничном

Когда сотрудник приносит больничный лист, работодатель должен оплатить ему дни болезни по среднему заработку. Часть из этих денег работодатель платит из своего кармана, а часть может возместить из Фонда социального страхования, если все правильно оформить.

В этой статье расскажем, как корректно рассчитать зарплату при больничном листе и что предпринять, чтобы не потерять деньги фирмы.

Разберемся, как определить каждую составляющую формулы.

Определяем страховой стаж и процент выплаты

Стаж считают на день наступления болезни по правилам, утвержденным приказом Минздравсоцразвития от 6 февраля 2007 года № 91.

В стаж входит время работы по трудовому договору, государственной или муниципальной службы и другие периоды, когда человек подлежал обязательному социальному страхованию.

От того, какой в итоге будет общий страховой стаж, зависит, в каком размере от среднего заработка оплатят больничные (ч.1 ст.7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.):

• 8 и более лет — 100%;
• от 5 до 8 лет — 80%;
• до 5 лет — 60%.

Если общий страховой стаж меньше 6 месяцев, дневное пособие не может быть больше, чем если бы его считали от МРОТ (п. 6 ст. 7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.). Поэтому нужно сначала рассчитать дневное пособие от фактического заработка, а потом от МРОТ (разделить МРОТ на количество календарных дней в месяце болезни) с учетом районного коэффициента. Какая сумма окажется меньше, ту и берут для расчета.

Считаем среднедневной заработок

Для этого нужно знать расчетный период и выплаты сотруднику, которые облагались страховыми взносами. Сумму делят на количество календарных дней в расчетном периоде — это и есть среднедневной заработок (п. 3 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006 г., п. 15.1 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007).

Расчетный период

Это всегда два календарных года, предшествующих году болезни.

Например, если сотрудник заболел в марте 2019 года, то для расчета нужно взять выплаты за период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года.

Количество дней в календарном периоде — 730 дней (даже если в период попадает високосный год).

Заработок за расчетный период

Это все выплаты в пользу сотрудника, на которые начисляли взносы на обязательное социальное страхование. Выплаты, на которые взносы не начисляли (матпомощь, государственные пособия, и т. д.), в расчетную сумму входить не должны.

Если в каком-то году выплаты были больше, чем предельная база для начисления взносов на социальное страхование, все, что выходит за пределы лимита, в расчет тоже не берут (п. 3.2 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006). Так, максимальная зп для расчета больничного за 2017 год — 755 тыс. руб., за 2018 год — 815 тыс. руб.

Не имеет значения, по какому тарифу начисляли взносы. Даже если организация применяла льготный тариф в 0%, выплаты в расчетную сумму включают.

Если сотрудник проработал у вас меньше, чем 2 года, нужно взять выплаты с предыдущих мест работы в пределах расчетного периода по справке 182н (п.1 ст.14 ФЗ N 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007). Бывает, что в расчетном периоде человек не работал или работал мало, и его заработок в пересчете на полный месяц оказался меньше, чем действующий МРОТ. В таких случаях больничные считают исходя из МРОТ и заработок за расчетный период будет равным МРОТ*24.

Пример расчета среднедневной заработной платы для больничного

Водитель заболел в 2019 году.
За 2017 год его заработок 450 тыс. руб., из них взносами не облагались 15 тыс. руб., за 2018 год — 520 тыс. руб., из них необлагаемая сумма — 20 тыс. руб.
Необлагаемые суммы из заработка убираем, и получаем базу за расчетный период 935 тыс. руб.
935: 730 = 1 280,82 руб. — среднедневная зарплата для больничного.

Пример расчета среднедневного заработка от МРОТ

Кладовщица заболела в марте 2019 года. Она успела проработать в этой организации только 10 месяцев, а до этого нигде не работала. Если разделить ее заработок в 2018 году на 730, то в пересчете на полный месяц получится сумма меньше, чем МРОТ, поэтому больничные нужно посчитать исходя из МРОТ.

Минимальная зарплата для расчета больничного в 2019 году — 11 280 рублей.
11 280*24 = 270 720 руб.
270 720: 730 = 370,85 руб.
Т.к. стаж кладовщицы меньше 5 лет, дневное пособие составит 60% от этой суммы, т. е. 222,51 руб.

Свои особенности расчета есть для случаев, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или предъявил несколько листков нетрудоспособности, или трудился в условиях неполного рабочего времени и т. д.

По итогам ревизии вы получите подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки.

Считаем итоговую сумму больничного и выплачиваем сотруднику

Когда известны среднедневной заработок и стаж, нужно просто перемножить их между собой и умножить на количество календарных дней больничного.

У работодателя для расчета и начисления есть 10 дней после получения больничного листа. А перечислить деньги работнику нужно в ближайший после этого день выплаты зарплаты (п.1 ст.15 ФЗ № 255 от 29.12.2006).

Пособие перечисляют за вычетом НДФЛ, а вот страховые взносы на него начислять не нужно.

Впоследствии работодатель может возместить пособие из ФСС за минусом суммы за первые три дня, а если был на больничном с ребенком, то за все дни.

С этим часто возникают проблемы, потому что возмещение средств из ФСС — непростая и забюрократизированная процедура, на которую уходит много сил и нервов. Часто в возмещении отказывают, бухгалтеры не хотят ввязываться в разборки, и в ФСС зависают невозмещенные деньги фирмы. Причем руководители часто об этом даже не догадываются.

У клиентов 1C-WiseAdvice таких проблем нет, ведь всю «грязную» работу мы берем на себя. Мы знаем и действующие правила, и негласные требования филиалов ФСС в разных регионах. Нас не пугает бюрократия, поэтому мы не дадим зависнуть деньгам в бюджете. Обратитесь к нам за возмещением средств из ФСС, и все, что ваше — вернется к вам.

Для клиентов, которые полностью передали нам расчет зарплаты на аутсорсинг, услуга возмещения средств из ФСС обходится намного дешевле.