Налоговая инспекция заблокировала счета: что делать

Налоговая вправе заблокировать расчетный счет компании, а для любого бизнеса — это серьезный удар. Оплатить счета поставщиков и аренду, открыть спецсчет или оформить кредит станет невозможно буквально в один момент. Просрочка при сдаче декларации, неуплата налога или даже неполученный вовремя ответ на запрос ФНС — вот типичные причины приостановки операций.

В статье разберем, как оперативно узнать о блокировке, снять ее и минимизировать риски.

Возможные негативные последствия блокировки счета

Приостановление ФНС операций по банковскому счету — это не просто временное неудобство, а значимое препятствие для жизнеспособности бизнеса. Даже если сумма блокировки минимальна, последствия могут быть масштабными:

1. Бизнесу могут отказать в кредитовании.
2. У компании теряется возможность размещать свободные средства на депозитах.
3. Если блокируется доступ к спецсчетам, необходимым для участия в тендерах и госзакупках — это закрывает важные каналы поступления заказов для малого и среднего бизнеса.

Виды блокировок счета

Для оценки срочности ситуации и дальнейших действий важно понимать тип блокировки, наложенной ФНС. Налоговая применяет два основных варианта, и разница между ними принципиальна:

1. Полная блокировка счета — приостановление ФНС всех операций по расчетному счету. Не получится платить поставщикам, переводить деньги на другие счета, снимать наличные.
2. Арест суммы, соответствующей отрицательному сальдо ЕНС. Налоговая контролирует наличие задолженности и выставляет решение о блокировки суммы долга на счете должника. Банки же регулярно мониторят наличие решений ИФНС о приостановлении операций по счетам и замораживают деньги. Остальные средства, если они есть, остаются доступными для операций. Главное преимущество этого типа — автоматическая разблокировка после погашения долга в течение трех рабочих дней. Не нужно писать заявление в ИФНС — система отследит оплату сама.

В обоих случаях лучше не медлить и сразу разобраться с тем, как разблокировать счет, который заблокировала налоговая.

Ограничения для блокировки

Операции, доступные даже при полной блокировке счета налоговой:

1. Платежи в бюджет. Компания может перечислять новые текущие налоги и страховые взносы, то есть платежи 1−3 очереди.
2. Выплата зарплаты. Перевод заработной платы сотрудникам организации разрешен.
3. Исполнительные платежи. Обязательно проводятся платежи по исполнительным листам, включая алименты; возмещение вреда жизни и здоровью; взысканные через суд суммы зарплаты, выходных пособий; авторские вознаграждения, гонорары за интеллектуальную работу.
4. Поступление средств. Прием денег от контрагентов и клиентов на заблокированный счет за неуплату или по другим причинам возможен без ограничений.

При попытке совершить разрешенный платеж, например, выплату зарплаты или уплату налогов, банк в первую очередь спишет сумму налогового долга по инкассовому поручению ФНС. Только если после этого списания на счете останутся достаточные средства, будет исполнена запрошенная транзакция. Иначе поступит отказ.

Что запрещено при полной блокировке счета:

• Любые платежи контрагентам за товары, работы, услуги.

• Переводы на счета или карты ИП, руководителя компании, учредителей или иных физических лиц, включая дивиденды, подотчетные средства.

• Снятие наличных.

• Переводы между собственными счетами компании.

При частичной блокировке определенной суммы, соответствующей отрицательному сальдо ЕНС, компания сохраняет возможность проводить любые операции. Но строго в пределах доступного остатка — разницы между текущим балансом счета и заблокированной суммой. Поступление средств на счет также неограничено.

Как открыть новый счет, если текущий заблокирован

Попытка открыть новый расчетный счет в период действия блокировки по требованию ФНС не решает проблему и, как правило, обречена на провал:

1. Обнаружив блокировку любого счета налогоплательщика, банк закономерно откажет в открытии нового счета, так как не сможет обеспечить его нормальное функционирование.
2. Если новый счет все же удастся открыть, его тут же заблокируют по тому же решению ФНС.

Таким образом, единственный эффективный способ — разблокировать счет, устранив причины блокировки.

Как налоговая блокирует счета

Процедура блокировки счетов налоговой строго регламентирована и реализуется через банки по такому алгоритму:

1. Решение ФНС. Налоговый орган приостанавливает операции по счетам налогоплательщика на законных основаниях.
2. Внесение в реестр. Сведения о решении и блокируемой сумме немедленно размещаются в специальном электронном реестре ФНС.
3. Блокировка банком. Обслуживающая кредитная организация обязана ежедневно сверяться с реестром ФНС. Обнаружив запись, банк автоматически приостанавливает операции по счету в соответствии с указанными параметрами — полностью или на определенную сумму.
4. Устранение причины бизнесом. Компания оплачивает долг, сдает документы или иным образом исправляет нарушение.
5. Снятие блокировки ФНС. Налоговая инспекция, убедившись в устранении нарушения, исключает предыдущую запись из электронного реестра.
6. Разблокировка счета банком. В течение трех рабочих дней с даты исключения записи из реестра ФНС банк обязан снять налоговые ограничения и возобновить операции по счету в полном объеме.

Правовая база механизма блокировки изложена в ст. 76 НК РФ, а о приостановлении операций по счету — в ч. 18 ст. 4 263-ФЗ от 14 июля 2022 года.

Обратите внимание на ограниченные роли банка и налоговой. ФНС не имеет доступа к счетам и технически не может их заблокировать. Это делает кредитная организация по ее распоряжению. И аналогично банк не вправе задержать наступление блокировки или разблокировать счет самостоятельно, даже после поступления на счет денег, полностью покрывающих налоговый долг. Нужно официальное указание от ФНС.

Как узнать о блокировке счета налоговой заранее

ФНС обязана уведомить налогоплательщика о приостановке операций по счетам не позднее следующего дня. Копия решения направляется законному представителю организации под расписку, заказным письмом с уведомлением о вручении или другим способом с подтверждением — абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ. Заранее предупреждать о возможной блокировке налоговая не должна. Исключение составляет случай непредставления обязательной декларации — инспекция вправе, но не обязана, направить предупреждение не позднее чем за 14 рабочих дней до введения блокировки. Об этом сказано в п. 3.3 ст. 76 НК РФ.

Причины ареста счетов налоговой инспекцией

Приостановление операций по расчетным счетам — законная мера ФНС, применяемая при прямых нарушениях налогового законодательства. Ключевые причины:

1. Неуплата налогов или взносов. Наличие подтвержденной недоимки по налогам, сборам или страховым взносам, включая долги по ЕНС, штрафы и пени.
2. Просрочка отчетности. Непредставление в установленный срок налоговой декларации, расчета или иного обязательного документа в ФНС.
3. Нарушения ЭДО. Неподключение к оператору электронного документооборота для обмена с ФНС юридически значимыми первичными документами или игнорирование требований о передаче документов в электронном виде.

Эти причины прямо предусмотрены Налоговым кодексом (статьи 23, 76, 101 НК РФ) и не связаны с блокировками по 115-ФЗ.

Блокировка за неуплату налогов, взносов, штрафов и пеней

Блокировка счета налоговой за неуплату налогов инициируется при образовании недоимки, когда отрицательное сальдо ЕНС превышает 3 000 ₽. Основанием служит ст. 76 НК РФ, которая позволяет налоговым органам приостанавливать операции по счетам для обеспечения взыскания задолженности.

Процедура начинается с выявления недоимки и направления требования о погашении долга налогоплательщику в письменном виде. Срок исполнения — 8 рабочих дней с момента получения документа. Для долгов от 3 000 ₽ требование отправляется в течение 3 месяцев; для сумм в пределах 3 000 ₽ — в течение 12 месяцев.

Если требование не исполнено, ФНС выносит решение о взыскании (п. 1 ст. 76 НК РФ). Одновременно с этим принимается решение о блокировке. Банк получает инкассовое поручение на списание средств, но приостановка операций по счету начинается только через 14 календарных дней после его направления. Этот момент ФНС разъясняет в письме № ЕД-26−8/10@ от 31 мая 2022 года.

Блокировка за задержку отчетности

ФНС вправе приостановить операции по счетам при непредставлении ключевой итоговой отчетности в установленный срок. Основанием служит пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

Арест применяется исключительно к следующим документам:

• Годовые налоговые декларации — по налогу на прибыль, НДС, УСН, акцизам и другие.

• Расчеты по страховым взносам.

• Форма 6-НДФЛ.

• Расчеты по выплаченным доходам иностранных организаций и удержанных налогов.

Документ считается непредставленным, даже если отправлен вовремя, но получен отказ в приеме из-за ошибок, например, некорректный формат или неполные данные. По истечении 20 рабочих дней с даты просрочки сдачи отчета налоговая вправе принять решение о блокировке, но не ранее 21 рабочего дня после дедлайна и не позднее 3 лет.

Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота с ФНС

Ограничения по счету инициируются при неисполнении обязанностей по ЭДО, регламентированных п. 5.1 ст. 23 и пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ. Следующие нарушения влекут за собой блокировку:

• Неподключение к ЭДО. Компании обязаны заключить договор с оператором ЭДО в течение 10 рабочих дней с момента возникновения обязанности по сдаче электронной отчетности. Пропуск срока позволяет ФНС заблокировать счет.

• Технические сбои. Даже при своевременной отправке отчетности ошибки в формате файла или отказ ФНС в приеме приравниваются к непредоставлению документов.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ, электронная отчетность через ТКС обязательна для организаций со штатом от 100 сотрудников. Также правило распространяется на крупнейших налогоплательщиков, дистрибьютеров алкоголя, налоговых агентов и плательщиков НДС независимо от численности персонала.

Решение о приостановлении операций по счету принимается ФНС автоматически после истечения 10-дневного срока на устранение нарушения. Банк блокирует счет в полном объеме на основании реестра ФНС.

Даже при корректной отправке отчетности риски блокировки сохраняются из-за технических ошибок в системе ЭДО. Нужно регулярно проверять статус документов и проводить аудит договора с оператором ЭДО.

С 1C-WiseAdvice эта функция полностью автоматизирована и гарантирует своевременную реакцию на сбои. Мы придерживаемся принципа «Бухгалтерия с пользой для бизнеса» и занимаем проактивную позицию — предупреждаем о рисках, понятным языком доносим информацию об изменениях в налоговом законодательстве, разъясняем последствия. Всё это — чтобы не допустить блокировки по причинам ошибок, просрочек и игнорирования требований ФНС.

Блокировка по результатам выездной проверки как обеспечительная мера

ФНС инициирует полную блокировку счета в качестве обеспечительной меры, если есть обоснованные сомнения в исполнении налогоплательщиком будущего решения по итогам проверки. Цель — гарантировать взыскание штрафа согласно п. 10 ст. 101 НК РФ, когда решение налоговой вступит в законную силу.

Мера применяется после завершения выездной налоговой проверки, если соблюдены два условия:

1. ИФНС вынесла решение о привлечении к ответственности.
2. Существует риск, что компания не уплатит потенциальный штраф добровольно.

Такая блокировка — превентивный инструмент, не связанный с текущими нарушениями, но замораживающий операции бизнеса.

Как проверить блокировку счета на сайте налоговой

Узнать о действующей блокировке счета налоговой можно через официальный сервис ФНС — потребуется ввести ИНН компании и БИК банка.

Результаты будут выглядеть так:

• Если блокировка отсутствует → система отобразит, что решений не найдено.

• При наличии блокировки расчетного счета → появятся реквизиты решения ФНС: номер, дата, сумма.

• Код основания в результатах укажет причину.

Расшифровку кодов блокировки расчетного счета представили в таблице ниже:

Для снятия ареста нужно устранить причину, вызвавшую ограничение по счету.

Проверка через банк

Большинство банков визуально отображают статус блокировки по требованию ФНС в клиентском интерфейсе. При входе в раздел «Счета» или «Балансы» напротив заблокированного налоговой счета обычно появляется специальная пометка, например, иконка замка или красный индикатор. Также возможны другие варианты — текстовая метка «Заблокирован ФНС» или «Приостановлен»; изменение цвета строки счета, например, красный фон.

Данные в банковском приложении могут обновляться с задержкой до 1 дня. При обнаружении блокировки рекомендуем немедленно перепроверить статус через сайт налоговой.

Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой

Предлагаем несколько пошаговых алгоритмов для возобновления операций по счету при разных причинах блокировки:

• Неуплата налогов — проверьте сальдо ЕНС на сайте налоговой, затем внесите деньги с учетом общей суммы со штрафами и пенями. Обратите внимание, что на зачисление средств может потребоваться 1−3 рабочих дня. Контролируйте изменение статуса через сайт налоговой.

• Просрочка отчетности — сдайте необходимые отчеты и декларации через аккредитованного оператора ТКС, чтобы разблокировать счет. Если причиной были ошибки в документах, исправьте их и подайте отчетность повторно.

• Нарушения ЭДО — заключите договор с оператором, для этого потребуется получить квалифицированную электронная подпись (КЭП). Уведомите ФНС через личный кабинет в разделе «Подача обращений», приложите договор с оператором ЭДО и сертификат ЭП.

• Обеспечительная мера — разблокировать счет можно тремя способами: погасить штраф, предоставить гарантию от банка на сумму штрафа и или обжаловать решение в УФНС. Подать жалобу нужно по форме КНД 1 160 050, приложив доказательства необоснованности блокировки счета налоговой.

Заявление на разблокировку

Если налоговая заблокировала счет, в большинстве случаев подавать заявление не требуется. При устранении самой причины блокировки ФНС автоматически отменяет решение о приостановлении операций.

Когда нужно подавать заявление, чтобы разблокировать счет:

• Технические ошибки со стороны налоговой, например, блокировка сохранена после погашения долга по ЕНС.

• Оспаривание законности блокировки, если нарушение устранено до вынесения решения ФНС.

• Подтверждение фактов — при подключении к ЭДО или предоставлении банковской гарантии в качестве обеспечения.

В заявлении нужно указать наименование ИФНС и реквизиты компании; номер и дату решения; причину блокировки в виде кода; доказательства устранения нарушения; требование отменить решение о блокировке со ссылкой на ст. 76 НК РФ.

Сроки разблокировки счета

После полного устранения причины блокировки налоговая обязана снять ограничения по счету за 1 рабочий день. На самом деле это выглядит следующим образом:

1. День 1 — ФНС исключает решение из реестра приостановлений в течение суток после фиксации устранения нарушения.
2. День 2 — Банк получает данные и разблокирует счет в течение нескольких часов.

В итоге срок восстановления операций составляет 2 рабочих дня. Более серьезные задержки возможны лишь при серьезных технических сбоях в межведомственном взаимодействии.

Как возместить убытки, если блокировка была незаконной

Если приостановка расчетов признана неправомерной, например, при фактическом отсутствии нарушения или технической ошибке налоговой, бизнес вправе требовать компенсации.

В процессе досудебного урегулирования направьте в ИФНС письменную претензию с реквизитами оспариваемого решения, доказательствами незаконности и расчетом убытков. Срок ответа ФНС составляет 10 рабочих дней. При отказе или игнорировании претензии компания может подать исковое заявление в арбитражный суд по месту нахождения ИФНС.

Формула для расчета компенсации выглядит так:

Сумма возмещения = (Заблокированная сумма x Ключевая ставка ЦБ) x (Дни блокировки / 365)

Пример: При блокировке 1 млн ₽ на 30 дней при ставке 19%: (1 000 000×19%) x (30 / 365) = 15 616 ₽.

Дополнительно можно требовать возмещения реальных убытков, например, упущенной выгоды по сделкам, но при наличии документальных доказательств.

Ключевой момент — срок исковой давности составляет 3 года с момента разблокировки счета.

Как избежать блокировки счетов налоговой в будущем

Для минимизации рисков блокировок нужно внедрить системный подход к налоговой дисциплине и использовать сайт налоговой для отслеживания блокировок счетов компании. Другой вариант — передать бухгалтерию на аутсорсинг, чтобы точно предотвратить блокировки.

Эксперты 1C-WiseAdvice используют многоуровневую систему защиты бизнеса, исключающую все основные риски:

• Отслеживаем сроки. Проводим автоматизированный мониторинг дедлайнов отчетности и платежей, а также информируем заранее о приближающемся платеже, чтобы не допустить кассового разрыва.

• Многоуровневый контроль — сотни контрольных чек-листов и регламентов. Ищем несоответствия в данных с помощью нашей технологии «Электронный аудитор», а его результаты верифицирует эксперт-практик.

• Придерживаемся принципов проактивной позиции. Делаем регулярные сверки с ФНС, чтобы не было расхождений, и мгновенно оповещаем о рисках. Оцениваем ситуацию и даем рекомендации, опираясь на специфику бизнеса клиента.

• Даем реальную финансовую гарантию. Компенсируем убытки, вызванные вероятными ошибками в отчетах или платежах. Профессиональная ответственность 1C-WiseAdvice застрахована на 45 млн ₽.

Результат перехода на аутсорсинг бухгалтерии с 1C-WiseAdvice — это нулевые доначисления, отсутствие штрафов и проверок. Счета работают без блокировок, а бизнес развивается.