Ответственность работодателя за задержку заработной платы

Каждый работодатель должен выплачивать сотрудникам зарплату не реже двух раз в месяц и строго в сроки, оговоренные в локальных документах фирмы. За опоздание с выплатами работодатель несет ответственность перед работниками и контролирующими инстанциями. Какую – читайте в этом материале.

Как должно быть

Статья 136 Трудового кодекса требует, чтобы зарплату платили минимум каждые полмесяца, а вот сроки этих выплат каждая организация должна установить сама. Главное, чтобы за каждую часть месяца платили не позже, чем через 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Сроки выплат нужно прописать в трудовом договоре, Положении об уплате труда или другом локальном документе. Там же нужно прописать и ответственность за нарушение сроков.

Ответственность наступает уже с первого дня задержки выплаты заработной платы. Это материальная, административная, а в особо серьезных случаях – и уголовная ответственность.

Компенсация несвоевременной заработной платы

Если работодатель задержал зарплату, он должен перечислить ее уже с компенсацией за задержку (ст. 236 ТК РФ). Это правило распространяется и на авансы, отпускные и другие выплаты сотрудникам. Причем не имеет значения, виноват ли работодатель в том, что задержал выплаты.

Работодатель должен самостоятельно рассчитать и выплатить компенсацию. Для этого не нужно ждать заявлений и требований от работников. Отказ от уплаты компенсации работодателю невыгоден: сотрудник может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, и тогда работодателя ждет такой же штраф, как за несвоевременную выплату заработной платы.

Размер компенсации – 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Компенсацию считают со следующего дня после того, как должны были выдать деньги работнику, и до дня, когда их на самом деле выдали (включительно).

Организация может прописать в локальных документах другой размер компенсации, но не меньше установленной трудовым законодательством.

Компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы нужно выплачивать и в таких ситуациях:

1. Сотруднику перечислили зарплату вовремя, но не полностью, например, потому что бухгалтер ошибся в расчетах. Нужно посчитать компенсацию на недоплаченную часть.
2. Сотрудника лишили премии, но он отстоял свою правоту в суде. Работодатель должен выплатить премию вместе с компенсацией.
3. День выплаты зарплаты пришелся на выходной день, и организация перечислила деньги в следующий рабочий день. По правилам, в таких случаях нужно платить в последний рабочий день перед выходными или праздниками.

Удерживать ли НДФЛ с компенсации?

Нет, т.к. в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ компенсационные выплаты НДФЛ не облагаются. Это подтверждает и письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096.

Если организация в локальных документах установила повышенную компенсацию, с нее тоже не нужно удерживать НДФЛ. А вот если организация выплачивает повышенную компенсацию, а в документах это не закреплено, то от НДФЛ освобождается только сумма в пределах минимума – 1/150 от ключевой ставки Центробанка. С оставшейся части нужно удержать НДФЛ.

Облагается ли компенсация страховыми взносами?

А вот это спорный вопрос, и однозначного ответа на него нет.

Так, чиновники трактуют законы в свою пользу и считают, что страховые взносы начислять нужно.

В списке выплат, не облагаемых страховыми взносами, нет компенсаций за задержку выдачи заработной платы. Там есть компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), но Минфин считает, что выплаты в связи с задержкой заработной платы к таким компенсациям не относятся (письмо Минфина от 24.09.2018 г. № 03-15-05/68049).

Но суды считают иначе. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515 по делу № А64-7720/2015 сделан вывод, что компенсацию, предусмотренную статьей 236 ТК РФ, можно считать связанной с выполнением трудовых обязанностей.

Если вы не готовы отстаивать свою правоту в суде, лучше не рисковать и делать начисление страховых взносов на компенсацию. Если готовы судиться, то шансы выиграть есть.

Приостановление работы

Сотрудники имеют право не только на компенсацию, они могут и вовсе приостановить работу, если задержка составит более 15 дней. Такое право предусмотрено статьей 142 Трудового кодекса, но не для всех.

Не могут остановить работу:

• военнослужащие и сотрудники спасательных служб;
• работники особо опасных производств;
• госслужащие;
• работники, участвующие в обеспечении жизнедеятельности населения (тепло, газ, вода, медицинская помощь и т.д.).

Все остальные могут написать уведомление работодателю и не выходить на работу, за исключением периодов военного или чрезвычайного положения. Причем за время простоя организация обязана платить сотрудникам среднюю заработную плату.

Чтобы возобновить рабочий процесс, работодателю нужно написать сотруднику уведомление о готовности выплатить долг в день, когда он выйдет на работу. Сотрудник должен выйти на работу не позднее следующего рабочего дня после того, как получит такое уведомление.

Возмещение морального вреда

Сотрудники имеют право требовать возмещения морального вреда за неправомерные действия или бездействие работодателя (ст. 237 ТК РФ). Сюда относится и задержка зарплаты.

Размеры морального вреда закон не устанавливает и не ограничивает. Сумму определяют соглашением сторон, а если не удается договориться, размер компенсации назначит суд. Обращаясь в суд, сотрудник может указать любую сумму, а суд в свою очередь на основе обстоятельств решит, сколько в итоге будет составлять моральный вред. Все будет зависеть от того, сможет ли работник доказать связь между моральными и физическими страданиями и задержкой зарплаты.

Под такими страданиями подразумевается, например:

• чувство стыда перед кредиторами;
• ограничения в питании;
• переживания из-за невозможности оплатить коммунальные платежи;
• запущенная болезнь из-за нехватки денег на лекарства;
• эмоциональное напряжение и т.д.

Судебная практика показывает, что обычно суд назначает суммы в пределах 5-20 тыс. руб., большие суммы – редкость. Плюс работодатель должен будет возместить судебные расходы и госпошлину.

Административная ответственность: штраф за задержку заработной платы

Штрафные санкции предусмотрены пунктом 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

За задержку зарплаты полагается штраф:

• руководителю или другому должностному лицу – от 10 до 20 тыс. руб.;
• индивидуальному предпринимателю – от 1 до 5 тыс. руб.;
• организации – от 30 до 50 тыс. руб.

Если работодатель проштрафится еще раз, санкции будут жестче:

• для должностного лица – от 20 до 30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года;
• для индивидуального предпринимателя – от 10 до 30 тыс. руб.;
• для организации – от 50 до 100 тыс. руб.

Штраф накладывает трудовая инспекция или суд.

Как контролеры узнают о нарушении?

Трудовая инспекция может узнать о задержках во время плановой или внеплановой проверки.

Поводом для внеплановой проверки может стать жалоба работника, которому задержали выплаты (ст. 360 ТК РФ). В процессе проверки инспекторы могут найти в организации и другие нарушения – за них тоже оштрафуют, даже если эти нарушения не относятся к предмету жалобы сотрудника.

Проверить организацию по жалобе может не только трудовая инспекция, но и прокуратура, если работник в нее обратится.

Можно ли смягчить административное наказание за задержку заработной платы работодателем?

Можно, если найти смягчающие обстоятельства.

Так, штраф могут заменить предупреждением, если нарушение выявили впервые, а работодатель при этом является субъектом малого и среднего предпринимательства по (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Кроме того, смягчающие обстоятельства перечислены в статье 4.2 КоАП РФ. Среди них раскаяние, добровольное устранение причиненного ущерба и т.д. К тому же суд может признать смягчающими обстоятельствами и другие факторы на свое усмотрение. Например, незначительность срока задержки, отсутствие причиненного вреда и т.д.

Таким образом, если нарушения незначительные, и раньше организация не попадалась на подобных нарушениях, есть шансы отделаться предупреждением.

Уголовная ответственность

Уголовное наказание за задержку выплаты зарплаты предусматривает статья 145.1 Уголовного кодекса РФ.

Если зарплату частично задерживали больше трех месяцев, и при этом будет доказано, что работодатель имел корыстную цель, его ждет одно из наказаний:

• штраф до 120 тыс. руб. или в размере дохода за период до года;
• запрет на определенные должности или виды деятельности до года;
• принудительные работы до двух лет;
• лишение свободы до года.

Частичной недоплатой считаются платежи в размере меньше половины положенного.

Если зарплату задерживали полностью больше двух месяцев, наказание жестче:

• штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере дохода за период до трех лет;
• принудительные работы до трех лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета;
• лишение свободы до трех лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета.

Этих неприятностей можно избежать, если в течение двух месяцев после возбуждения уголовного дела погасить долги по зарплате и выплатить компенсацию за задержку. Эту смягчающую поправку в статью 145.1 Уголовного кодекса внесли только в 2019 году.

Если частичные или полные невыплаты стали причиной тяжких последствий, наказание усиливается до:

• штрафа от 200 до 500 тыс. руб. или в размере дохода за период от одного до трех лет;
• лишение свободы от двух до пяти лет с запретом на определенные должности или виды деятельности до трех лет или без запрета.

Подведем итог. Задерживать зарплату невыгодно. Вот какие неприятности ждут за это работодателя:

• придется выплатить компенсацию за задержку;
• встанет производство по инициативе сотрудников, при этом им все равно придется платить среднюю зарплату;
• может нагрянуть внеплановая проверка инспекции труда или прокуратуры;
• контролеры выпишут штраф;
• при особо крупных нарушениях можно сесть в тюрьму.

Чтобы свести к минимуму жалобы сотрудников, претензии проверяющих и избежать потерь в виде штрафов и компенсаций, передайте участок расчета зарплаты на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice.

Заказать услугу