Отсрочка по налогам в 2021 году
Ситуация 1. Если Ваша компания относится к наиболее пострадавшим отраслям и входит в реестр МСП Ситуация 2. Если Ваша компания относится к наиболее пострадавшим отраслям, но НЕ входит в реестр МСП Ситуация 3. Если Ваша компания НЕ относится к наиболее пострадавшим отраслям Условия для получения индивидуальной отсрочки по налогам Перечень наиболее пострадавших отраслей
Основание для переноса сроков и получение рассрочки для уплаты налогов - Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 года № 409 и от 24.04.2020 года № 570
Данные актуальны на 27.04.2020. При появлении новых Постановлений Правительства материал будет обновлен.
Отсрочек не предусмотрено:
- по всем видам НДС (внутренний, таможенный и уплачиваемый при ввозе товаров из ЕАЭС; с сумм, перечисляемых иностранным контрагентам, если местом реализации товаров / работ / услуг признается РФ; с сумм арендной платы при аренде муниципального / государственного имущества),
- по НДФЛ с зарплаты сотрудников
- по налогу на профессиональный доход
- по налогу на прибыль, удерживаемому с выплаченных иностранным организациям сумм доходов, полученных от источника в РФ
По остальным налогам предоставляется отсрочка на 4-6 месяцев, то есть налоговая нагрузка за 1-е полугодие ляжет на бизнес в 3-4 кварталах 2020 года.
На сайте ФНС создана специальная страница, где можно ввести название, ИНН или ОГРН вашей компании, ответить на пару вопросов, и узнать, какие меры государственной поддержки распространяются именно на ваш бизнес.
Ситуация 1
Если Ваша компания или ИП находится одновременно и в списке наиболее пострадавших отраслей, и в едином реестре субъектов МСП.
Важно!
По всем отсроченным налогам вводится рассрочка на погашение задолженности на 12 месяцев (начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает перенесенный срок уплаты соответствующего налога).
Иными словами, начать уплату можно через месяц после наступления «новой» плановой даты, разбив сумму налогового платежа на 12 частей.
Специальные налоговые режимы
«Зарплатные» налоги
|
Вид налога |
За период |
Продление сроков уплаты |
Плановая дата уплаты |
Новая плановая дата в связи с продлением |
|---|---|---|---|---|
| НДФЛ с предпринимательского дохода (ИП) | 2019 год | 3 мес. | 15.07.2020 | 15.10.2020 |
| 1 кв. 2020 | 6 мес. | 25.04.2020 | 25.10.2020 | |
| 2 кв. 2020 | 4 мес. | 27.07.2020 | 25.11.2020 | |
| Страховые взносы с выплат физлицам, включая взносы на НСиПЗ (несчастный случай) | март 2020 | 6 мес. | 15.04.2020 | 15.10.2020 |
| апрель 2020 | 15.05.2020 | 15.11.2020 | ||
| май 2020 | 15.06.2020 | 15.12.2020 | ||
| июнь 2020 | 4 мес. | 15.07.2020 | 15.11.2020 | |
| июль 2020 | 15.08.2020 | 15.12.2020 | ||
| Страховые взносы ИП с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 2019 год | 4 мес. | 01.07.2020 | 02.11.2020 |
Налог на прибыль
|
Вид налога |
За период |
Продление сроков уплаты |
Плановая дата уплаты |
Новая плановая дата в связи с продлением |
|---|---|---|---|---|
| От фактической прибыли | 2019 год | 6 мес. | 30.03.2020 | 28.09.2020 |
| 1 кв. 2020 | 6 мес. | 28.04.2020 | 28.10.2020 | |
| 1-й авансовый платеж | 2 кв. 2020 | 4 мес. | 28.04.2020 | 28.08.2020 |
| 2-й авансовый платеж | 2 кв. 2020 | 4 мес. | 28.05.2020 | 28.09.2020 |
| 3-й месячный авансовый платеж | 2 кв. 2020 | 4 мес. | 29.06.2020 | 28.10.2020 |
| От фактической прибыли | 1-ое полугодие 2020 | 4 мес. | 28.07.2020 | 30.11.2020 |
Прочие налоги
|
Вид налога |
За период |
Продление сроков уплаты |
Плановая дата уплаты |
Новая плановая дата в связи с продлением |
|---|---|---|---|---|
| Налог на имущество | 1 кв. 2020 | 6 мес. | субъект РФ | 30.10.2020 |
| 2 кв. 2020 | 5 мес. | 30.12.2020 | ||
| Транспортный налог | 1 кв. 2020 | 6 мес. | 30.10.2020 | |
| 2 кв. 2020 | 5 мес. | 31.12.2020 | ||
| Земельный налог | 1 кв. 2020 | 6 мес. | Местный | 30.10.2020 |
| 2 кв. 2020 | 5 мес. | 31.12.2020 | ||
| Водный налог | 1 кв. 2020 | 6 мес. | 20.04.2020 | 20.10.2020 |
| 2 кв. 2020 | 4 мес. | 20.07.2020 | 20.11.2020 |
Особые условия для Москвы
- для организаций - плательщиков торгового сбора - срок уплаты за 1 кв. продлен до 31.12.2020
- для организаций, осуществляющих деятельность в сфере торговли, общественного питания, туризма, культуры, физкультуры и спорта, организации досуга, предоставления гостиничных услуг, а также любых бытовых услуг населению срок уплаты налога на имущество и земельного налога за 1 квартал продлен до 31.12.2020 года
В реестре МСП для этого быть не обязательно.
Ситуация 2
Если Ваша компания или ИП находится в списке наиболее пострадавших отраслей, но НЕ входит в единый реестр субъектов МСП.
В срок до 01.12.2020 вы можете подать заявление на индивидуальную отсрочку (рассрочку) по налогам и страховым взносам при наличии одного из следующих условий:
- снижение выручки в 2020 году более, чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2019 года
- получение налогового убытка по данным налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года (при условии, что в 2019 году убыток отсутствовал)
Для организаций, зарегистрированных в 2019 году, для сравнения будут браться два квартала, предшествующие тому, когда было подано заявление.
Также на отсрочку (рассрочку по налогам и страховым взносам могут претендовать пострадавшие стратегические, градообразующие и системообразующие организации, которые не входят в перечень наиболее пострадавших отраслей. Такое право может быть предоставлено организации на основании особого распоряжения Правительства РФ.
Ситуация 3
Если Ваша компания НЕ относится к наиболее пострадавшим отраслям
Вы можете обратиться в налоговый орган для получения индивидуальной отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в связи с причинением организации ущерба в результате действия обстоятельств непреодолимой силы в общем порядке. В этом случае Вам придется документально доказывать, что ситуация, вызванная коронавирусом, причинила вашей организации ущерб.
При этом максимальная сумма налогов (страховых взносов) по которой будет предоставлена отсрочка (рассрочка) не может превышать стоимости чистых активов организации.
Если Вы не подходите ни под один из критериев, а имеющиеся в распоряжении компании средства разумнее пустить на спасение бизнеса, то остается только одно: вовремя сдать налоговую отчетность, но на свой страх и риск отложить сроки уплаты налогов.
В этом случае вам будут начислены пени за каждый день просрочки (но это все равно дешевле, чем брать кредит в банке на погашение кассового разрыва).
Условия для получения индивидуальной отсрочки налоговых платежей
|
Снижение выручки |
Возможный срок для отсрочки (рассрочки) налоговых платежей |
|
|---|---|---|
|
при отсутствии убытка в декларации по налогу на прибыль |
при зафиксированном убытке в декларации по налогу на прибыль |
|
| > 50% | > 30% | 1 год |
| > 30% | > 20% | 9 мес. |
| > 20% | > 10% | 6 мес. |
| <20%, но >10% | - | 3 мес. |
С момента подачи заявления и до момента принятия решения налоговым органом, пени за просрочку уплаты налогов не начисляются и меры по взысканию задолженности не применяются.
Вместе с заявлением необходимо предоставить график погашения задолженности. Если организация рассчитывает на отсрочку или рассрочку на срок более 6 мес., потребуется залоговое обеспечение (недвижимость или банковская гарантия).
Подпишитесь на обновления блога
-
Какими документами оформить дистанционную работу сотрудников?
10 апреля 2020 -
Кредитные каникулы: кому положены
и как получить14 апреля 2020 -
Снижение ставок
по страховым взносам: калькулятор для расчета выгоды15 апреля 2020 -
Ответственность за неуплату налогов
ООО и ИП13 февраля 2019
