Отмена УСН в России

Из-за законопроекта № 1 026 190−8 многие предприниматели начали задаваться вопросом об отмене УСН в России. В мае 2025 года вышла новость, что правительство планирует второй этап реформирования налоговой системы и рассматривает возможность поэтапной отмены УСН в 2026 году.

Разберемся, отменят ли УСН и как законопроект может изменить уплату налогов для упрощенцев.

Когда УСН отменят?

Правительство России по поручению президента РФ начало разработку очередного пакета изменений НК РФ. Хотя конкретные цифры пока не названы, вектор налоговой реформы очевиден — ужесточение правил налогообложения для торгового сектора с целью пресечения серых схем ухода от налогов и восстановление справедливой конкуренции между участниками рынка.

Поводом для этого стали обращения бизнеса. Члены «Деловой России» на встрече с главой государства в мае 2025 года указали на массовые злоупотребления в торговле: дробление бизнеса для сохранения льготных налоговых режимов, а также демпинг за счет нелегального ввоза продукции или контрафакта. Использование различных серых схем снижения налогов, в том числе и каналов онлайн-торговли. Бизнес-сообщество попросило настроить систему налогообложения, чтобы закрыть такие лазейки.

Президент России поддержал идею и 23 июня 2025 года подписал перечень поручений, включающий такие налоговые задачи, как:

• анализ действующих параметров УСН, введенных с 1 января 2025 года;

• подготовку предложений по их корректировкам — срок до 1 декабря 2025 года.

Рассмотрим, что изменилось в сравнении — что можно ожидать от поручений президента и что уже планируется в новом законопроекте.

Снижение лимитов для НДС

Среди основных направлений изменений налогообложения для организаций в торговле по поручению президента РФ — снижение лимита дохода для возникновения обязанности уплаты НДС. Ранее планировалось уменьшить действующий порог в размере 60 млн ₽ в год до 30 млн ₽.

В новом законопроекте лимиты планируют снизить еще больше — теперь хотят уменьшить порог для уплаты НДС с 60 млн ₽ в год до 10 млн ₽, что значительно сократит число компаний, освобожденных от уплаты налога. Снижение запланировано осуществить поэтапно:

• до 20 млн ₽ за 2025 год;

• до 15 млн ₽ за 2026 год;

• до 10 млн ₽ за 2027 и последующие годы.

Также если законопроект примут, основная ставка налога повысится с 20% до 22%.

Поэтапная отмена УСН

Еще одно направление изменений — поэтапная отмена УСН в торговле. В перспективе рассматривается полный отказ от применения упрощенки в этом секторе.

Отметим, что правительство не исключает сохранение специального налогового режима для:

• производственных организаций;

• сферы услуг;

• несетевых торговых точек.

Это объясняется тем, что для этих участников рынка льготы — реальный инструмент развития, а не способ ухода от налогов.

В чем суть реформы

Напомним, что первый этап налоговой реформы стартовал в начале 2025 года. Ключевое изменение УСН — введение обязанности платить НДС для крупных упрощенцев.

Что изменилось с 1 января 2025 года:

• налог на добавленную стоимость теперь обязаны платить организации и ИП на УСН, чьи доходы за календарный год превышают 60 млн ₽;

• порог в 60 млн ₽ оценивается двумя способами — по итогам предыдущего года (например, за 2024 год для 2025 года) и по нарастающему итогу текущего года (2025 год).

Что изменится с 1 января 2026 года, если законопроект № 1 026 190−8 примут:

• компании с годовым доходом от 20 млн ₽ станут плательщиками НДС;

• основная ставка НДС повысится с 20% до 22%.

Потенциальные причины отмены УСН

Государство видит в УСН для торгового сектора ряд системных проблем, требующих решения:

• Применение упрощенки не по назначению. Льготный режим налогообложения вводился с целью поддержки малого предпринимательства. Однако его преимуществами массово пользуются крупные игроки рынка — искусственно разделяют бизнес на множество формально мелких юрлиц или ИП на УСН. Это позволяет им уходить от полноценной налоговой нагрузки.

• Недополученные налоговые поступления в бюджет страны. Бизнес, специализирующийся на торговле и имеющий крупные обороты, не приносит соответствующих налоговых доходов в казну.

• Нечестная конкуренция на рынке. Фирмы на УСН, особенно из сферы торговли, часто не платят НДС. Это ставит добросовестных налогоплательщиков в заведомо невыгодное положение на рынке.

Нововведения должны уравнять налоговую нагрузку между различными сегментами экономики и увеличить поступления в бюджет.

Возможные риски отмены УСН на ИП и ООО

При отмене упрощенной системы налогообложения последствия и риски для ИП и ООО будут зависеть от масштаба предпринимательской деятельности. Рассмотрим их подробнее с учетом положений нового законопроекта.

Таким образом, организации, работающие в сфере торговли, а также компании и ИП с доходом более 20 млн рублей в год могут столкнуться с необходимостью перехода с упрощенки на ОСНО. Отметим, что это не приговор, главное все правильно настроить в налоговом и бухгалтерском учете.

Как бизнесу подготовиться к отмене УСН

Введут ли нововведения в отношении УСН в торговле и уплаты НДС или оставят все по-прежнему — пока неизвестно. Однако если изменения все же произойдут, стоит заранее подготовиться. Своевременный анализ финансов компании, точное моделирование последствий, изучение новых обязанностей и консультации со специалистами позволят вашему бизнесу на УСН адаптироваться к потенциальным изменениям с минимальными потерями и сохранить устойчивость.

Рассмотрите ПСН

Изменения, которые привнесет законопроект № 1 026 190−8, затронут не только УСН, но и патентную систему налогообложения. Однако патент позволяет прогнозировать свою выручку и подстраиваться под ее изменения.

Так можно взять патент не на год, а на квартал или на месяц и следить за ростом выручки. В этом случае риск перерасчета НДС с начала года существенно снижается.

Например, вы взяли несколько патентов в течение года:

• 1 патент — с 1 января по 31 января;

• 2 патент — с 1 февраля по 28 февраля;

• 3 патент — с 1 марта по 31 марта.

Первые 2 месяца года все было в порядке, и выручка оставалась в допустимых пределах, но в марте выручка увеличилась до 11 млн рублей и вы стали плательщиком НДС. Однако здесь есть нюанс — вам не нужно делать перерасчет налога с начала года, а лишь с начала действия текущего патента, т. е. с 1 марта. Это позволяет снизить расходы на НДС, если вы превысите лимит.

Узнайте о том, как работать с НДС

• Проанализируйте текущее финансовое состояние компании. Оцените выручку и динамику доходов своей организации.

• Пересмотрите налоговую стратегию — самостоятельно или с помощью профессионалов. Компания 1С-WiseAdvice поможет полностью пересмотреть налоговую стратегию бизнеса в рамках налогового планирования. Мы оценим налоговую нагрузку вашего бизнеса и подберем варианты ее снижения, а также перенастроим учетные процессы организации. Наши специалисты занимаются налоговым планированием не первый год — в нашем портфолио десятки успешно выполненных проектов для разных сфер бизнеса.

• Пересмотрите финансовую модель. Если порог дохода снизится и ваш бизнес его превысит, то возникнет необходимость платить НДС. Важно определиться, по какой ставке вы будете работать, и учесть возможные последствия.

Если вы впервые столкнулись с НДС — мы поможем

Для компаний, которые ранее работали только на УСН, уплата НДС означает заметное усложнение бухгалтерского учета. Появляется необходимость оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, своевременно сдавать декларации и перечислять налог. НДС — один из самых сложных налогов с множеством нюансов. Если в компании ранее не вели учет НДС, штатный или удаленный бухгалтер может не иметь практического опыта работы с ним. Освоение всех требований требует времени, а для бизнеса возрастает риск неточностей и сбоев в отчетности. Чтобы пройти переход на НДС без лишних рисков, компании часто передают учет специалистам 1С-WiseAdvice, которые ежедневно работают с НДС и знают его практику.

Мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса» — мы делаем всё, чтобы учет велся с точки зрения улучшения бизнес-процессов клиента:

• Занимаем проактивную позицию в работе с клиентами — следим за параметрами для УСН и своевременно уведомляем клиентов о приближении к установленным лимитам. Если мы видим, что процессы и учет можно улучшить, сообщаем об этом клиенту.

• Поддерживаем режим «невидимки» перед налоговой — не привлекаем внимание налоговиков к чувствительным участкам учета, следим за допустимой долей вычетов по НДС, выдерживаем сотни контрольных соотношений в декларациях по НДС, а также следим, чтобы налоговая нагрузка соответствовала среднеотраслевым показателям.

• Несем финансовую ответственность за свои ошибки и дорожим репутацией клиента. Наша деятельность застрахована по полису с расширенным перечнем рисков. Мы контролируем задолженности, берем на себя коммуникации с сотрудниками и поставщиками.