Налоговая реформа в Казахстане в 2026 году: важные изменения для бизнеса

Закон РК № 214‑VIII существенно изменил Налоговый кодекс РК с 2026 года. В результате перестроили налоговую систему Казахстана: пересмотрели спецрежимы (СНР), ввели прогрессивные ставки индивидуального подоходного налога (ИПН), скорректировали корпоративный подоходный налог (КПН) и социальные платежи.

Разбираем, каким образом это затронуло бизнес и как работать по новым правилам эффективно и без ошибок.

НК РК‑2026: причины и последствия изменений

Старый НК РК не устраивал государство и предпринимателей. В условиях, когда сокращение социальных расходов было невозможным, а дефицит бюджета требовал решений, власти сделали ставку на увеличение доходов. Результат — масштабное обновление Налогового кодекса, которое напрямую затрагивает каждую компанию.

По оценкам экспертов, реформа будет приносить в бюджет дополнительные 4−5 трлн тенге ежегодно. Эти средства формируются за счет изменений в налоговой нагрузке и администрировании бизнеса. Руководителям и финансовым директорам важно понять две главные тенденции:

• Переход на работу с НДС. Значительно расширен круг компаний, которые обязаны встать на учет по НДС. Это влечет за собой не только увеличение налогового бремени, но и сложности в ценообразовании, документообороте и конкурентном позиционировании.

• Сужение применения СНР. Многие предприятия, особенно в сфере услуг и торговли, лишились права на упрощенные системы налогообложения и переходят на общеустановленный режим налогообложения (ОУР). Это означает прямой рост фискальной нагрузки и обязанность вести полноценный бухучет.

Резко возрастают риски, связанные с налоговыми ошибками и невыполнением новых требований. Компании, которые быстро и системно перестроят свои финансовые и учетные процессы, не только их минимизируют, но и получат более четкую картину для управления эффективностью.

Рост КПН: какие компании попадают под повышение

В РК большинство юрлиц ведут бизнес на ОУР. Это базовый режим, который применяется автоматически, если организация не подпадает под условия спецрежимов.

В 2026 году ставка налога на прибыль в Казахстане осталась на прежнем уровне — 20%. Но появились исключения. Для представителей некоторых сфер установили свои проценты. Казино и банки, за исключением деятельности по выдаче кредитов МСБ, теперь платят 25%.

Для ряда отраслей ввели сниженные налоговые ставки. Для компаний социальной сферы ставка налога на прибыль в Казахстане составит 5%, а с 2027 года — 10%. Производители сельхозпродукции платят в бюджет всего 3% дохода, а сельскохозяйственные кооперативы — 6%.

Индивидуальный подоходный налог: что изменилось для работодателей

С 2026 года в РК ввели прогрессивную шкалу ИПН и изменили правила налогообложения дивидендов. Нововведения напрямую увеличивают административную нагрузку, влияют на систему оплаты труда и выплат акционерам.

Прогрессивные ставки ИПН. Налог теперь зависит не только от вида дохода, но и от его суммы. Это требует пересмотра подходов к расчетам.

Новые налоговые вычеты. Старые вычеты отменили, их заменил базовый вычет — 30 МРП в месяц. Бухгалтерии теперь нужно применять новые правила и настроить учетный программы в соответствии с изменениями.

Помимо этого, отменили корректировку в 90% для заработка менее 25 МРП.

Налог на дивиденды. Раньше дивиденды в размере до 30 000 МРП в год, которые выплачивало юрлицо-резидент, не облагались налогом. Теперь этой льготы нет — ввели прогрессивную шкалу:

• 5% — на доход за год до 230 000 МРП;

• 15% — на сумму более 230 000 МРП.

Как в 2026 году платят налоги нерезиденты

С 2026 года в Казахстане изменились правила налогообложения для нерезидентов. Нововведения, закрепленные в ст. 682 НК РК, вводят прогрессивные ставки ИПН у источника выплаты, а также расширяют перечень облагаемых доходов. Это затрагивает казахстанские компании, выплачивающие средства нерезидентам.

Расширен список доходов нерезидентов от казахстанских источников. Теперь в него включены доходы от услуг, оказанных за пределами РК, например, дизайнерских, консультационных и иных. Для доходов трудовых мигрантов теперь установлен порядок расчета ИПН (ст. 696 НК РК).

Социальный налог

В РК обновили проценты по социальным платежам. Разберем, как это повлияло на бизнес.

Что изменили:

• Ставка социальных отчислений (СО) не изменилась и по-прежнему составляет 5%.

• Выросли обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — их увеличили до 3,5%.

• Есть и приятная новость — социальный налог (СН) снизили с 11% до 6%. Но тут важно одно уточнение — больше нельзя уменьшать сумму СН на размер уплаченных СО. Из‑за этого общий объем налоговых платежей для работодателя почти не поменяется.

НДС в Казахстане в 2026 году

В РК серьезно пересмотрели правила по НДС. Они затронули практически все компании — как действующих плательщиков, так и тех, кто только попадает под уплату налога. Новые проценты по налогу представлены в таблице:

Также вдвое снизили порог для регистрации по НДС — до 10 000 МРП вместо прежних 20 000 МРП.

Чтобы адаптироваться к нововведениям, обратите внимание на несколько моментов:

1. Проанализируйте влияние на бизнес. Определите, пересекает ли ваш годовой оборот новый порог в 10 000 МРП. Увеличение ставки на 4% для большинства операций съедает прибыль. Компаниям предстоит решать: компенсировать часть затрат самостоятельно или переносить их на клиентов.
2. Настройте бухгалтерский учет. Новые плательщики должны внедрить систему раздельного учета, обеспечить правильное оформление всех первичных документов и провести обучение для бухгалтерии по новым правилам ведения НДС.
3. Проведите ревизию договорной базы и ценообразования. Внесите во все новые договоры с контрагентами условие о применении НДС. Пересмотрите ценовую политику.
4. Работайте с плательщиками НДС. Усильте работу с партнерами-плательщиками НДС. Взаимодействие с ними позволит принимать предъявленный НДС к вычету, снижая итоговый налог к уплате.

Обновленный НК РК серьезно изменил правила работы с НДС. Разобраться во всех нюансах самостоятельно — задача не из легких. Особенно если раньше вы не сталкивались с этим налогом. Одна неточность в расчетах или отчетности может обернуться штрафами и лишними тратами. Чтобы избежать рисков — передайте бухгалтерию на аутсорсинг. Это сэкономит время, снизит нагрузку на штат и защитит от налоговых ошибок.

Например, 1С‑WiseAdvice 9 лет ведет бухгалтерию казахстанских филиалов и дочерних компаний российских клиентов.

Почему это удобно:

• Знаем и регулярно отслеживаем все нововведения действующего НК РК, а также требования налоговиков как в РК, так и в России.

• Полностью ведем бухучет с первого дня, сдаем отчетность и взаимодействуем с контролирующими ведомствами за вас.

• Знаем всю специфику работы с казахстанскими госорганами и нюансы в общении с налоговиками.

Акцизы

Изменились ставки, список подакцизных товаров и плательщиков. Цель таких нововведений — увеличить налоговую базу и лучше контролировать оборот акцизных товаров.

Специальные налоговые режимы

С 2026 года количество спецрежимов сократили. Это закреплено в ст. 715 НК РК.

Что отменили:

• СНР с фиксированным вычетом;

• режим на основе розничного налога;

• остальные спецрежимы для самозяантых и ИП.

Какие СНР остались:

• Для самозанятых. Режим рассчитан на физлиц — граждан РК и кандасов с невысоким заработком.

• На основе упрощенной декларации. Подойдет представителям МСБ, которые работают по модели B2C.

• Для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ). Спецрежим для аграриев.

Характеристики каждого СНР представлены в таблице.

СНР для самозанятых

Спецрежим подходит тем, кто работает на себя: парикмахерам, мастерам маникюра и представителям других подобных профессий. Правовые основы закреплены в статье 718 НК РК.

Режим доступен только гражданам РК. Основные правила:

• ИПН не уплачивается;

• доход — до 300 МРП в месяц (≈1,3 млн тенге);

• нельзя нанимать работников;

• соцплатежи — 4%.

Как считать налоги и сдавать отчетность:

• Теперь налогообложение ведется по месячному доходу.

• Заработок учитывают кассовым методом — в день получения денег.

• Отчитываться нужно через мобильное приложение.

• Если нет доступа в интернет, можно вести упрощенный учет в свободной форме.

СНР на основе упрощенной декларации

Этот спецрежим остается наиболее популярным среди МСБ. С 2026 года он объединил элементы упрощенной декларации и розничного налога.

Упрощенный режим предусматривает такие условия:

• максимальный годовой оборот — 600 000 МРП;

• освобождение от НДС, исключение — импорт и НДС за нерезидентов;

• отсутствие обязанности уплачивать социальный налог;

• ставка КПН — 4% с возможностью корректировки местными органами власти в диапазоне 2−6%;

• отсутствие лимитов по численности персонала;

• свобода выбора региона ведения бизнеса;

• режим доступен не для всех бизнесов;

• для ряда лиц запрещен переход на упрощенку (п. 2 ст. 723 НК РК)

Новые правила вызывают беспокойство у бизнеса. С одной стороны — отмена розничного налога, а с другой — риск автоматически слететь с упрощенной системы на общий режим, если ваш бизнес попал в запретительный перечень.

Команда 1С‑WiseAdvice возьмет на себя все сложности переходного периода. Мы не просто ведем бухгалтерию, а находим уязвимые зоны, которые могут привести к штрафам и потере льгот. Мы выявляем потенциальные проблемы до того, как они могут стать критичными. В работе с клиентами мы следуем принципу «Бухгалтерия с пользой для бизнеса» — это значит:

• учет ведется так, чтобы приносить пользу вашему бизнесу;

• каждое решение учитывает специфику деятельности клиента;

• вы всегда знаете, как изменения в законах влияют на вашу компанию.

Спецрежим для КФХ

Налоговый режим подходит хозяйствам, которые владеют земельными участками в Казахстане или пользуется ими. Он существенно снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение отчетности.

Основные условия:

• Хозяйства освобождаются от НДС, СН, налога на имущество и транспорт.

• Вместо земельного налога теперь нужно платить ИПН — 0,5% с оборота.

• Отчитываться нужно всего один раз в год.

Как выбрать спецрежим

Сообщить налоговикам о выборе нового режима нужно до 1 марта 2026 года. У вас есть два варианта: прийти лично в налоговую или отправить документы дистанционно. Если не направить уведомление в срок, фирму в автоматическом режиме снимут с учета.

Вот простой алгоритм, как действовать, чтобы переход прошел без сбоев:

1. Определите подходящий режим. Выберите один из трех оставшихся спецрежимов — для этого сопоставьте параметры вашего бизнеса с условиями каждого варианта.
2. Пересчитайте налоговую нагрузку. Не оставляйте расчеты на потом. Заранее выясните, сколько вы будете платить на выбранном режиме. Особенно это критично для компаний, чей доход приближается к лимиту. Ошибка здесь грозит резким ростом налоговой нагрузки после автоматического перевода на ОУР.
3. Настройте учет. Заранее подготовьтесь к изменениям в отчетности и расчете налогов.
4. Сообщите налоговикам о выборе. Подайте уведомление о переходе на выбранный СНР.

Новый НК РК внес много нюансов, в которых легко запутаться. Ошибки ведут к лишним налогам, штрафам и потере льгот. Чтобы этого избежать обратитесь к профильным специалистам. Методологи и налоговые аудиторы 1С‑WiseAdvice уже обладают всей необходимой экспертизой по новым правилам. Мы берем на себя мониторинг законодательства и разработку оптимальной налоговой модели, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса.

Транспортный налог в РК

В Казахстане пересмотрели правила расчета транспортного налога. Теперь его размер зависит от возраста и объема двигателя автомобиля. Для старых машин ввели понижающие коэффициенты:

• если машине от 10 до 20 лет — применяют коэффициент 0,7, налог снижается на 30%;

• если автомобилю больше 20 лет — используется коэффициент 0,5, налог уменьшается на 50%.

Изменились ставки для авто с большим объемом двигателя:

• для автомобилей с двигателем 3 000−4 000 куб. см ставка составляет 15 МРП, это в четыре раза меньше прежней;

• для авто с объемом двигателя более 4 000 куб. см — 117 МРП.

При этом отменили ставки для авто с объемом двигателя более 3 000 см³, которые поставили после 31.12.2013.

Также крестьянские хозяйства теперь вправе не платить налог за один пикап.

FAQ

Здесь вы найдете ответы на самые популярные вопросы о налогообложении в РК.

Что изменилось в упрощенной системе налогообложения РК в 2026 году?

Упрощенка в Казахстане сохранилась, но работать на ней могут не все — нужно соблюдать следующие условия условия:

• годовой оборот компании — не более 600 000 МРП;

• заниматься можно только разрешенными видами деятельности;

• нужно соблюдать требования для юрлиц, которые прописаны в п. 2 ст. 723 НК РК.

Основные преимущества режима:

• Полное освобождение от уплаты социального налога.

• Отсутствие обязательств по уплате НДС (кроме импорта и налога за нерезидентов).

• Неограниченное количество сотрудников в штате.

• Возможность вести деятельность на всей территории Казахстана без региональных ограничений.

Как изменения 2026 года повлияют на камеральный контроль в РК?

С 2026 года подход к налоговым проверкам стал мягче. Главное новшество — они получили предупредительный характер. Что изменилось для бизнеса:

• упростили взыскание долгов;

• компании могут просить рассрочку или отсрочку по уплате налогов;

• налоговые органы больше не блокируют счета организаций из‑за небольших задолженностей.

Что изменилось в правилах по НДС?

С 2026 года в Казахстане произошло два ключевых изменения:

• Ставка НДС увеличена с 12 до 16%.

• Порог для обязательной регистрации плательщиком НДС снижен вдвое — с 20 000 МРП до 10 000 МРП годового дохода.

Как налоговая реформа в Казахстане в 2026 году отразилась на земельном и имущественном налогах?

С 2026 года не нужно вносить текущие платежи по этим налогам. Исключение — если сумма обязательств по имущественному налогу составила свыше 300 МРП, то придется сдавать расчет.

Для сельскохозяйственных участков, которые не используются по назначению, проценты налога выросли в 40 раз. Кроме того, введены новые ставки налога для земель, на которых расположена жилая недвижимость.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей скорректирован порядок расчета налоговой базы по недвижимости в рамках контрактов на недропользование. Теперь ее определяют как среднегодовую балансовую стоимость, которую берут из данных бухгалтерского учета.