Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2026 году

Налогообложение в Казахстане базируется на положениях Налогового Кодекса Республики, актуальные нормы которого действуют с 2026 года. Ставки и порядок уплаты налогов варьируются в зависимости от формы деятельности (ТОО, ИП) и выбранного налогового режима.

В материале проанализируем, сколько налогов в Казахстане платит бизнес по новому Кодексу и какие льготы по-прежнему доступны.

Налог на прибыль

Корпоративный подоходный налог (КПН) — это налог на прибыль для юридических лиц в Казахстане. Он применяется как на общем, так и на упрощенном режимах налогообложения (аналогах российской ОСНО и УСН).

Плательщиками выступают местные компании, а также нерезиденты, ведущие в РК деятельность через постоянную организацию или получающие доход из казахстанских источников.

Размер налога на прибыль зависит от режима и сферы деятельности:

• 25% — ставка на ОУР для банковской сферы и игорного бизнеса;

• 20% — общеустановленный режим налогообложения, базовая ставка;

• 5% — для социального сектора на ОУР;

• 3% или 6% — для сельскохозяйственных предприятий на общем режиме;

• 4% за полгода — для компаний на упрощенке.

Уплатить налоги за год необходимо до 10 апреля следующего года, например, за 2026 год — до 10 апреля 2027 года.

Для ТОО с годовым доходом свыше 600 000 МРП за год, предшествующий прошлому, предусмотрены ежемесячные авансовые платежи до 25-го числа (ст. 348 НК РК).

Компании на упрощенке рассчитываются с бюджетом один раз в полгода после сдачи декларации — до 25 августа (1 полугодие) и до 25 февраля (2 полугодие).

НДС

Обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает при превышении установленных лимитов по обороту на общеустановленном режиме. НДС в Казахстане применяется к местному бизнесу, а также к нерезидентам, включая индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность через структурные подразделения в РК.

Базовая ставка налога в Казахстане составляет 16%. Льготные ставка 5% действует для медуслуг и социально значимых товаров. Также законодательством предусмотрены операции, полностью освобожденные от налога (ст. 474 НК РК):

• реализация лекарственных средств;

• похоронные, нотариальные и адвокатские услуги на территории РК;

• туристические услуги для въезжающих в страну.

Плательщиками НДС становятся организации на ОУР превысившие годовой лимит по доходу в 10 000 МРП (ст. 99 НК РК) в течение года. Это 43,2 млн тенге или около 7 млн рублей по курсу апреля.

При этом, согласно п. 3 ст. 99 НК РК, от уплаты НДС в РК освобождены:

• компании на СНР (упрощенке, спецрежиме для КФХ и др.);

• государственные учреждения;

• структурные подразделения местного бизнеса;

• ИП, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.

Платить налог нужно ежеквартально до 25-го числа второго месяца после отчетного периода, например, за III квартал — до 25 ноября. Декларация подается не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Импортные операции отличаются от внутреннего оборота:

• Для НДС применяется ставка 16% для всех без учета годовой выручки.

• При ввозе товаров из стран ЕАЭС НДС уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем импорта.

• При импорте из других стран налог взимается на таможне.

• Полное освобождение действует для товаров, ввозимых из свободных экономических или логистических зон.

Разобраться с тонкостями налогообложения в новой юрисдикции бывает непросто. Предотвратить налоговые и финансовые риски помогает регулярная проверка.

Например, команда 1C-WiseAdvice проводит для своих клиентов бесплатные экспресс-аудиты баз и присматривает за бухгалтером в отчетный период. По собственной методологии проверяются наличие ошибок, качество закрытия кварталов в 1С:Бухгалтерии. В результате появляется возможность обнаружить проблемы на ранней стадии и найти неочевидные финансовые резервы для развития.

Налоги и взносы за сотрудников

Работодатели на ОУР в Казахстане обязаны удерживать и платить налоги с доходов сотрудников. Правило также касается индивидуальных предпринимателей с наемным персоналом, юрлиц на упрощенке и других СНР.

Основные обязательства включают индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальный налог (СН) и страховые отчисления.

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане удерживается с доходов работников по трудовым договорам и подрядчиков на ГПХ. Ставка составляет 10% с сумм ежемесячного дохода в пределах 8 500 МРП и 15% — с сумм свыше 8 500 МРП (ст. 363 НК РК).

Налоговая база формируется после вычета пенсионных взносов, медицинских отчислений и стандартного вычета. В 2026 году налоговый вычет равен 30 МРП (129 870 тенге). Срок уплаты ИПН — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

Социальный налог в Казахстане уплачивается работодателем в бюджет по ставке 6% (пониженная ставка с 2026 года по ст. 557 НК РК). База для расчета — зарплата сотрудника за вычетом пенсионных и медицинских отчислений. Срок перечисления — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Сбор направляется на развитие экономики страны, а не в пользу конкретного гражданина.

Страховые отчисления, которые перечисляются за счет работника:

• 10% — обязательные пенсионные взносы (ОПВ);

• 2% — взносы на медстрахование (ВОСМС).

Дополнительные страховые платежи из средств компании:

• 5% — социальные отчисления (СО);

• 3% — отчисления на медстрахование (ОСМС);

• 3,5% — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР).

Налоги на имущество, землю и транспорт

Компании в Казахстане, как и в России, обязаны уплачивать налоги, если владеют землей, недвижимостью или транспортом. Объем платежей варьируется в зависимости от типа актива и налогового режима.

Земельный и транспортный налоги в РК в 2026 году — сумма зависит от параметров объекта. Учитывается площадь, категория участка, мощность транспортного средства. Ставки по обоим налогам представлены в Главе 60 и 63 НК РК.

Налог на имущество отличается фиксированными процентами:

• 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости — для организаций на общем режиме.

• 0,5% — для предприятий на специальных налоговых режимах.

Сроки перечисления имущественных налогов в Казахстане поменялись с 2026 года — текущие платежи отменили, и налоги теперь уплачиваются раз в год. Перечислить налог нужно до 10 апреля, а подать декларацию — до 31 марта (ст. 569, 596, 587 НК РК)

Налогообложение недропользователей

Компании, занимающиеся добычей или разведкой полезных ископаемых в Казахстане, обязаны платить специальные налоги, учитывающие специфику их деятельности.

Основные из них — налог на сверхприбыль и альтернативный налог на недропользование (АНН).

Платить налог на сверхприбыль обязаны организации, ведущие добычу ископаемых по контрактам на недропользование. Исключение составляют:

• контракты на разведку или добычу только твердых ископаемых без включения иных групп;

• соглашения на строительство подземных конструкций и сооружений, не связанных с добычей;

• иные случаи, указанные в п. 1 ст. 755 НК РК.

Налоговая база формируется как разница между валовым доходом по контракту, КПН и 25% от вычетов, положенных по ст. 804 НК РК. Ставка варьируется от 10% до 60% в зависимости от доли вычетов и объема чистого дохода от недропользования (ст. 808 НК РК).

Сроки по налогу на сверхприбыль:

• уплатить налоги — до 10 апреля текущего года за предыдущий период;

• декларация подается до 31 марта.

Альтернативный налог на недропользование (АНН) применяется с целью снижения налоговой нагрузки для проектов по добыче углеводородов. Такие компании освобождаются от уплаты налога на сверхприбыль.

Условия применения АНН в 2026 году — компания должна заниматься (ст. 812 НК РК):

• добычей или разведкой углеводородов на континентальном шельфе Казахстана, либо на месторождениях с глубинным залеганием;

• реализацией сложных проектов в этой же сфере.

Важный момент — платить налог допускается только в период действия контракта.

Налоговой базой по АНН будет разница между годовым доходом и разрешенными вычетами. Ставки зависят от мировых цен на нефть и варьируются от 0% до 42% (ст. 814 НК РК).

Нужно быть внимательными к тому, как рассчитывать и платить налоги в Казахстане. Возможно бизнесу, который переехал в Казахстан, стоит обратить внимание на бухгалтерский аутсорсинг — на обслуживании у аутсорсера множество компаний как из Казахстана, так и из других стран. Эксперты на аутсорсинге знают, как работать с местным законодательством, вести бизнес в Казахстане с учетом локальной специфики и менталитета.

Какие налоговые льготы есть для компаний Казахстана

В Казахстане действуют льготные условия для компаний, соответствующих определенным критериям. К таким категориям относятся резиденты Специальных экономических зон (СЭЗ), участники Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) и IT-стартапы, зарегистрированные в Astana Hub.

Astana Hub

Astana Hub представляет собой инновационный кластер, специализирующийся на поддержке и развитии IT-проектов в Казахстане. Резиденты получают существенные преимущества и могут платить налоги по сниженным ставкам.

Какими налоговыми льготами можно воспользоваться:

• Полное освобождение от корпоративного подоходного налога (КПН).

• Нулевой размер НДС для утвержденного перечня товаров и услуг.

• Освобождение от НДС при импорте оборудования и покупке услуг у иностранных поставщиков.

• Отмена индивидуального подоходного налога (ИПН) при выплатах резидентам.

• Освобождение от социального налога.

• Пониженный процент налога на дивиденды — 0% для резидентов и 5% для нерезидентов вместо базовых 15%.

Основным требованием для получения статуса резидента Astana Hub является ведение приоритетной деятельности в сфере информационно-коммуникационных технологий согласно утвержденному перечню. Второе важное условие — получение не менее 90% доходов от таких видов деятельности.

Обратите внимание, что резидентами технопарка не могут стать:

• организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;

• участники специальных экономических зон;

• продавцы подакцизных товаров;

• компании с действующими филиалами;

• организации, более 50% акций которых принадлежат государственным структурам или нацкомпаниям;

• компании, реализующие инвестиционные приоритетные проекты.

С вопросами по расчету налогов, подтверждению льгот и сохранению резидентства Astana Hub лучше обратиться к профессионалам по налогообложению в Казахстане. Например, эксперты 1С-WiseAdvice постоянно отслеживают изменения в налогах Республики Казахстан и следят за льготами Astana Hub, чтобы компании на обслуживании не потеряли преференции.

Международный финансовый центр «Астана»

МФЦА создан для укрепления финансового сектора Казахстана, включая развитие рынка капитала, банковских услуг, страхования и инвестиционных инструментов.

Центр предоставляет участникам особые условия, сочетающие налоговые льготы и работу в рамках международных правовых стандартов.

Резидентами могут стать:

• юридические лица, зарегистрированные в соответствии с нормами МФЦА;

• иностранные компании, прошедшие процедуру одобрения регулятором центра.

Для резидентов МФЦА действует ряд налоговых преференций по налогам в Казахстане:

• 0% — ставка корпоративного подоходного налога (КПН);

• 0% — НДС для компаний, оказывающих финансовые услуги на территории центра;

• отмена налога у источника на дивиденды и процентные доходы;

• не нужно платить налог на прирост капитала.

Деятельность участников центра регулируется нормами английского общего права, что обеспечивает прозрачность и предсказуемость для международных инвесторов. Судебные споры разрешаются в Суде МФЦА, который функционирует независимо от национальной системы. Кроме того, действуют специальные режимы:

• Валютный — отсутствие ограничений на проведение операций в иностранной валюте.

• Визовый — упрощенный порядок получения разрешений на работу для иностранных специалистов.

Специальные экономические зоны

СЭЗ представляют собой обособленные территории с особым налоговым режимом для развития приоритетных направлений бизнеса.

Право на налоговые льготы имеют организации, соответствующие нескольким требованиям:

• официальная регистрация в пределах территории СЭЗ;

• отсутствие филиалов за пределами зоны;

• ведение деятельности, входящей в перечень приоритетных для конкретной СЭЗ.

Резидентам СЭЗ доступны такие преференции:

• Полное освобождение от налога на прибыль при соблюдении установленных условий.

• Нулевая ставка НДС на товары из специального правительственного перечня, полностью задействованные в деятельности предприятия.

• Освобождение от земельного налога.

• Не нужно платить налог на имущество.

Сроки предоставления льгот зависят от масштаба инвестиционного проекта:

• Категория А: проекты до 3 млн МРП — льготы предоставляются на 7 лет.

• Категория В: проекты от 3 млн до 14,5 млн МРП — льготы действуют 15 лет.

• Категория С: проекты от 14,5 млн МРП — льготы предоставляются на 25 лет.

Как не допускать ошибок при работе в Казахстане

Бизнес в Казахстане начинается с выбора режима налогообложения — от него зависит, какие налоги в Казахстане будет уплачивать компания. Налоги в РК в 2026 году также определяются по количеству сотрудников, размеру зарплаты, стоимости и наличия имущества у компании.

Новая юрисдикция — это всегда риски неправильного понимания законов новой страны, просрочек уплаты налогов без своевременного контроля и начисления штрафов при некорректном заполнении деклараций. Чтобы избежать финансовых потерь и рисков для бизнеса, есть смысл задуматься о надежном партнере в новой для вас стране.

Эксперты компании 1С-WiseAdvice помогут вести бухгалтерию и налоговый учет правильно, вовремя платить налоги и избежать пристального внимания налоговых органов. Мы работаем уже 20 лет на рынке РФ и 9 лет — в Казахстане.

В своей работе с клиентами мы придерживаемся подхода «Бухгалтерия с пользой для бизнеса» — мы делаем так, чтобы бухгалтерия работала на бизнес, а не бизнес подстраивался под бухгалтерию.

Мы умеем и знаем, как работать в Казахстане:

• Знаем, как перемещать денежные средства между Казахстаном и Россией с минимумом потерь.

• Разбираемся в нюансах налогового законодательства РК, включая детали оформления и расчета налогов с импортных и экспортных операций между Казахстаном и Россией или другими странами.

• Следим за сроками подачи отчетности в Казахстане и национальными праздниками — знаем точно, когда и в какой орган нужно направить отчет.

• Вам не нужно самостоятельно отслеживать изменения законодательства Казахстана — у нас в штате есть целая команда методологов, которая мониторит изменения законов в РК, организует переобучение сотрудников и составляет новые регламенты и инструкции для исполнителей.

• Разбираемся в локальной специфике ведения бухгалтерского и налогового учета в Казахстане — знаем, как общаться с налоговыми органами в Казахстане, отвечать и решать запросы от государственных служб.

Для тех, кто ведет бизнес и в Казахстане, и в России — можем взять бухгалтерию двух компаний на себя. Обе ваши компании будут в руках одной слаженной команды — обеспечим работу по единым стандартам и высокий уровень сервиса. Исключим пробелы в коммуникации и разрозненность в работе двух команд.