Кредит под 2% на возобновление деятельности: стоит ли брать?

С 1 июня бизнесу станет доступен новый вид кредита – на возобновление деятельности после «нерабочих дней», объявленных для предотвращения распространения коронавируса.

Порядок выдачи банками таких кредитов изложен в Постановлении Правительства РФ № 696 от 16.05.2020. Список банков, которые будут их предоставлять – см здесь (pdf)

Кто может получить кредит?

• организации и ИП, которые осуществляют деятельность в одной или нескольких отраслях, признанных пострадавшими
• НКО, включенные на дату обращения в реестр социально-ориентированных некоммерческих организаций (список будет сформирован Правительством)
• организации и ИП, деятельность которых входит в дополнительный перечень, содержащийся в Постановлении № 696 (см. в конце материала).

Максимальный размер и сроки кредита

Цель кредита - возобновление деятельности (потребуются документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, включая выплату зарплаты сотрудникам). Сумма кредита не может быть направлена на выплату дивидендов, выкуп акций/долей в уставном капитале, благотворительность и пр.

Размер кредита рассчитывается по формуле:

(МРОТ + районные коэффициенты и надбавки + 30%) Х количество месяцев базового периода кредита Х численность работников на 01.06.2020

Если региональных надбавок нет, то получается, что максимальная сумма кредита на одного сотрудника - 94 614 руб.

Кредит будет выдаваться частями, ежемесячно до 01.12.2020.

Размеры кредитной ставки и сроки погашения кредита

Предусмотрено 2 варианта кредитной ставки:

• до 2% годовых до момента начала периода погашения кредита
• стандартная ставка, предусмотренная кредитным договором., после момента начала периода погашения кредита

Погасить кредит нужно до 30.06.2021 (либо раньше). Период погашения кредита наступает:

• 01.12.2020 для тех заемщиков, которые не смогут сохранить численность работников в пределах 80% от численности на 01.06.2020 года.
• с 01.04.2021 года для выполнивших условие о сохранении численности работников не ниже 80% в течение базового периода (то есть до 01.12.2020).

Таким образом льготный кредит имеет смысл брать только в двух случаях:

• Если у вас произошли сокращения персонала более, чем на 20%, но вы готовы погасить кредит до 01.12.2020 (в этом случае будет действовать льготная ставка 2%)
• Если вы до 01.03.2020 сможете сохранить не менее 80% персонала.

В остальных случаях получать кредит смысла не имеет.

Как быть с налогами?

У ИП на общей системе налогообложения не включаются в налогооблагаемые доходы по НДФЛ:

• доходы в части списанных основной суммы займа и начисленных процентов
• материальная выгода от экономии на процентах

У юрлиц на общей системе, компаний и ИП на ЕСХН и применяющих УСН не включаются в налогооблагаемые доходы:

• доходы в части списанных основной суммы займа и начисленных процентов

Какие дополнительные отрасли, помимо стандартного перечня, могут претендовать на льготный кредит для возобновления деятельности?

Производство текстильных изделий	13
Производство одежды	14
Производство кожи и изделий из кожи	15
Производство парфюмерных и косметических средств	20.42
Производство предметов одежды и ее аксессуаров из вулканизированной резины	22.19.6
Производство предметов одежды и аксессуаров для нее, включая перчатки, из пластмасс	22.29.1
Производство столовой и кухонной посуды из стекла или хрусталя	23.13.3
Производство украшений для интерьера и аналогичных изделий из стекла или хрусталя	23.13.5
Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий	23.41
Производство металлических изделий для ванных комнат и кухни	25.99.1
Производство статуэток, рам для фотографий, картин, зеркал и прочих декоративных изделий из недрагоценных металлов	25.99.24
Производство фурнитуры из недрагоценных металлов для одежды, обуви, кожгалантереи и прочих изделий, в том числе крючков, пряжек, застежек, петелек, колечек, трубчатых и раздвоенных заклепок и др.	25.99.25
Изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения	25.99.3
Производство бытовой электроники	26.4
Производство часов	26.52
Производство бытовых электрических приборов	27.51
Производство бытовых неэлектрических приборов	27.52
Производство велосипедов	30.92.1
Производство инвалидных колясок	30.92.2
Производство детских колясок и их частей	30.92.4
Производство мебели	31
Производство спортивных товаров	32.3
Производство игр и игрушек	32.4
Производство зонтов, тростей, пуговиц, кнопок, застежек-молний	32.99.3
Производство изделий для праздников, карнавалов или прочих изделий для увеселения	32.99.6
Издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности	58.1