Какие изменения ждут бизнес в новом 2021 году? Часть 2

Минимальный размер оплаты труда

С 01 января 2021 года необходимо привести заработную плату сотрудников в соответствие пороговыми значениями МРОТ

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
До 1 января 2021 года федеральный МРОТ равен 12 130 руб.	С 1 января 2021года вступает в силу новый МРОТ – 12 792 руб.	Плюсы: новый МРОТ выгоден для сотрудников, которые получают минимальную зарплату. Теперь работодатели должны повысить таким работникам оклады. Минусы: расходы компаний на оплату труда вырастут. Если вы не отказались от регионального соглашения, то обязаны выплачивать зарплату за полный месяц в размере не ниже и федерального, и регионального МРОТ. Кроме зарплаты, вы применяете МРОТ при расчете социальных пособий, а также среднего заработка для отпускных, командировочных и прочих подобных выплат. Поэтому такие выплаты в следующем году также вырастут.

Комментарий эксперта: Вы не вправе начислить зарплату ниже МРОТ сотруднику, который трудился весь месяц (ст. 133 ТК). Если в регионе применяются районные коэффициенты, их необходимо применять и к минимальной зарплате.

Субъекты РФ вправе устанавливать свою минималку, не ниже федеральной (ст. 133.1 ТК).

Валютное законодательство

Резиденты освобождаются от обязанности зачислять на свои счета в уполномоченных банках валюту при зачете встречных требований по отдельным операциям

Основание: Федеральный закон от 07.04.2020 № 118-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 23.09.2020 № 1516

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Не было предусмотрено.	С 1 января 2021 г. резиденты освобождаются от обязанности зачислять на свои счета в уполномоченных банках валюту при зачете встречных требований по обязательствам, вытекающим из заключенных с нерезидентами внешнеторговых договоров (контрактов), условиями которых предусмотрено оказание нерезидентам определенных услуг. Правительство установило перечень таких услуг. Это, в частности услуги нерезидентам, связанные с: изданием программного обеспечения; разработкой программ для ЭВМ; предоставлением лицензий на использование компьютерного программного обеспечения; деятельностью по обработке данных и размещению информации; высшим образованием; производством компьютеров, периферийного, коммуникационного оборудования.	Плюсы: по отдельным внешнеторговым контрактам при наличии встречного требования со стороны иностранного контрагента теперь нет необходимости перечислять денежные средства иностранному контрагенту и получать их обратно в счет расчетов за оказанные услуги, достаточно оформить соглашение о зачете взаимных требований.

Комментарий эксперта: Расширение перечня операций по которым организации могут не выполнять требование об обязательном зачислении денежных средств на свои банковские счета в уполномоченном банке является очередным этапом на пути полной отмены требования об обязательной репатриации выручки по внешнеторговым контрактам.

Миграционное законодательство

Обновлены формы заявлений по вопросам миграции

Основание: Приказ МВД РФ от 30.07.2020 № 533

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Действовали формы заявлений утвержденные Приказом МВД от 14.08.2017 г № 637, который отменяется с 01.01.2021 года в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 24.07.2020 № 1110.	Обновлены следующие формы заявлений по вопросам миграции: заявление об оформлении разрешения на работу иностранцу; заявление о продление срока действия разрешения; заявление о выдаче дубликата разрешения; о внесении изменений в разрешение.	Минусы: подача заявления по неустановленной форме влечет за собой отказ в совершении соответствующего действия по миграционному учету. В результате работник будет продолжать работать, а разрешение будет не продлено. что может повлечь за собой штраф на организацию работодателя в размере от 250 тыс. руб. до 800 тыс. руб. (для работодателей осуществляющих деятельность на территории Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 400 тыс. руб. до 1 млн руб.).

Комментарий эксперта: Разрешение о привлечении иностранного гражданина к работе выдается работодателю в течении 30 дней с момента подачи соответствующего заявления сроком на 1 год. На основании этого разрешения компания может принять на работу высококвалифицированного иностранного специалиста или иностранного гражданина, который въехал в Россию в порядке не требующем получения визы.

Привлечение иностранного гражданина без получения разрешения на привлечение влечет за собой штраф в размере от 250 тыс. руб. до 800 тыс. руб. (для работодателей осуществляющих деятельность на территории Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 400 тыс. руб. до 1 млн руб.).

Обновлены формы уведомлений, связанных с трудовой деятельностью иностранных граждан на территории РФ

Основание: Приказ МВД России от 30.07.2020 N 536

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Действовали формы уведомлений утвержденные Приказом МВД от 04.06.2019 № 363, который отменяется с 01.01.2021 года в связи с изданием Постановления Правительства РФ от 24.07.2020 № 1110.	Обновлены формы: уведомление о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства); уведомление о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства); уведомления об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) - высококвалифицированному специалисту; уведомление о трудоустройстве иностранного гражданина (лица без гражданства) организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства) на территории Российской Федерации.	Минусы: подача уведомления по неустановленной форме равносильно неподаче указанного уведомления, что карается штрафом от 400 тыс. руб. до 800 тыс. руб. (для работодателей осуществляющих деятельность на территории Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 400 тыс. руб. до 1 млн руб.).

Комментарий эксперта: Работодатель обязан уведомить миграционную службу о заключении с иностранным гражданином трудового договора и о его прекращении.

Контролируемые иностранные компании

Изменение законодательства по КИК

Основание: Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Уплачивался НДФЛ с суммы признанной прибыли каждой КИК. При этом сумма ранее уплаченного налога с прибыли КИК засчитывалась в счет уплаты налога с полученных дивидендов.	Физические лица в отношении всех принадлежащих им КИК вправе применить специальный порядок налогообложения: уплачивать ежегодно фиксированный налог с КИК в размере 5 млн. руб., без предоставления в налоговый орган финансовой отчётности КИК. Для этого, необходимо до 31 декабря года, за который налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли, подать уведомление в налоговый орган (за 2020 год это срок увеличен - до 01.02.2021). Такой режим налогообложения КИК должен применяться не менее 5 последовательных налоговых периодов (при подаче уведомления в 2020/2021 годах в течение 3-х последовательных налоговых периодов).	Плюс: Фиксированная сумма прибыли КИК не зависит от количества КИК, в отношении которых налогоплательщик является контролирующим лицом; нет необходимости прикладывать копию финансовой отчетности КИК и налоговый орган не вправе ее требовать. Минус: нельзя сумму уплаченного фиксированного налога зачесть в счет налога с полученных дивидендов, нельзя воспользоваться льготами освобождающими прибыль КИК от налогообложения)
Срок подачи уведомления о КИК для всех категорий налогоплательщиков - 20 марта.	Увеличен срок подачи уведомления о КИК для физических лиц: теперь он истекает 30 апреля, а не 20 марта.	Плюс: теперь срок предоставления уведомления соответствует сроку подачи декларации о доходах физического лица.
Финансовую отчётность КИК в налоговый орган были обязаны предоставлять только те контролирующие лица, которые при расчете налоговой базы по налогу на доходы (налог на прибыль, НДФЛ) учитывали прибыль КИК. Финансовая отчётность КИК подавалась совместно с соответствующей налоговой декларацией.	Контролирующие лица КИК должны приложить копию финансовой отчетности КИК (и аудиторское заключение в отдельных случаях), подтверждающую размер прибыли (убытка) КИК: физические лица - к уведомлению о КИК; юридические лица - к годовой декларации по налогу на прибыль.	Минус: теперь финансовую отчетность КИК необходимо предоставить в налоговый орган даже если деятельность КИК убыточна или ее доходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль или НДФЛ.

Комментарий эксперта: Увеличен размер штрафа за непредставление, несвоевременное предоставление или предоставление недостоверного уведомления о КИК со 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

Штраф за непредставление или предоставление недостоверной финансовой отчётности КИК, за непредставление в налоговый орган документов, подтверждающих льготу, заявленную в уведомлении о КИК - 1 млн руб.

Онлайн-кассы

ИП на спецрежимах должны будут указывать в чеке новые реквизиты

Основание: Федеральный закон от 06.06.2019 №129-ФЗ

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Для ИП на спецрежимах действовало послабление - могли не указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество (за исключением чека при реализации подакцизных товаров).	С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество.	Минус: штраф за неуказание в чеке наименования реализованных товаров (работ, услуг).

Комментарий эксперта: При допущении ошибки в обязательных реквизитах кассового чека предусмотрена ответственность:

• для юрлиц - от 5 000 до 10 000 руб.;
• для ИП и должностных лиц - от 1 500 до 3 000 руб.

Заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала

Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
ККТ могли не применять ИП без работников при продаже товаров (работ, услуг) собственного производства.	С 1 июля 2021 года ККТ обязаны будут применять ИП без наемных работников, которые продают товары (работ, услуги) собственного производства.	Минусы: штраф за неприменение ККТ.

Комментарий эксперта: За работу без применения ККТ предусмотрена ответственность:

• для организаций - в размере 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.;
• для руководителей и ИП - в размере 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

При повторном нарушение предусмотрено приостановление деятельности организации или ИП до 90 суток, для руководителей - дисквалификация на срок до двух лет.

Национальная система прослеживаемости товаров

Внедрение национальной системы прослеживаемости товаров

Основание: Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ

Как было	Как стало	Плюсы/минусы
Не регламентировано.	С 1 июля 2021 г. вводится национальная система прослеживаемости товаров, ввезённых на таможенную территорию Евразийского экономического союза (Соглашение от 29.05.19).	Минусы: вводится дополнительные обязанности для продавцов товаров вошедших в перечень, а также всех их покупателей (за исключением физических лиц): обеспечить электронный документооборот по партиям прослеживаемых товаров; подавать дополнительную форму отчетности (для организаций применяющих спецрежимы) или включение дополнительных показателей в действующую форму отчётности по НДС (для организаций на ОРН).

Комментарий эксперта: Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру.

Налогоплательщики будут обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установлены Правительством РФ.

При реализации таких товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением установленных случаев.

«Какие изменения ждут бизнес в 2021 году? Часть 1»

Связаться с экспертом