Как компания переплатила взносов на 20 млн ₽ из-за неверного применения ставки бухгалтером

Рассказываем, как благодаря аудиту зарплаты выяснилось, что штатный главбух 5 лет применяла общий тариф страховых взносов (30%) и переплачивала почти 4 млн рублей взносов в год, хотя компания являлась субъектом МСП и обязана была применять тариф в 2 раза ниже.

О клиенте

Клиент — производственная компания штатной численностью около 300 сотрудников.

Гендиректор имел претензии по качеству к своей бухгалтерии, но не хотел обращаться к лицензированной аудиторской компании, а захотел получить экспертное мнение от нас как от бухгалтеров-практиков. Четкого технического задания не было, но было желание понять, все ли в порядке с точки зрения финансовых рисков: нет ли переплат по налогам, сотрудникам, контрагентам.

Экспресс-аудит

Найдет неочевидные скрытые проблемы и финансовые потери

Подробнее

Мы стали смотреть все участки, бухгалтерскую базу (1С:Бухгалтерия) и базу для расчета зарплаты (1С:ЗУП). На удивление, в части налогового и бухгалтерского учета все было неплохо, мы даже подсветили генеральному директору хорошую работу главного бухгалтера в ряде вопросов.

Но совершенно неожиданно проблема была обнаружена в другом месте, куда, кстати, профессиональные аудиторы действительно редко ходят. В компании есть бонусная система для руководителей разных уровней — по ходу аудита возникла задача проверить соответствие начисленных бонусов выплаченным.

Что обнаружили

Наши эксперты нашли расхождения в начислениях: выяснилось, что руководители внутри года совокупно недополучили 700 000 рублей бонусов.

К счастью, злого умысла бухгалтера в данном случае точно не было, но для генерального директора было неприятным открытием, что его сотрудники не получили денег. Он очень трепетно относился к своей команде и не хотел нести никаких репутационных рисков. Его репутация как работодателя была для него очень важна.

Аутсорсинг расчета зарплаты

Многоуровневый контроль выплат, предотвращение переплат и недоплат

Подробнее

Но пострадавшей стороной оказались не только сотрудники — нас смутило несоответствие размера зарплатных налогов суммам, которые были начислены сотрудникам к выплате, поэтому мы пошли перепроверять ставки страховых взносов.

И оказалось, что компания 5 лет применяла общий тариф 30%, когда была обязана применять тариф для МСП 15%. Компания входила в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) с 2021 года и была обязана применять тариф взносов 15% все 5 лет.

Бухгалтер не воспользовалась льготой — в результате компания переплачивала 3 750 000 рублей взносов в год, что за 5 лет дошло до суммы в почти 20 млн рублей, которые просто выкинули в бюджет.

Кроме того, поскольку мы изучили базу 1С:ЗУП, мы обнаружили и подсветили генеральному директору другие риски. Например, по четырем сотрудникам, которыми генеральный директор был не очень доволен, были большие остатки отпусков (совокупно 151 день) — при их увольнении компании бы пришлось выплатить компенсацию совокупно на сумму 3,5 млн рублей + страховые взносы по ставке 30% (т.к. с текущего года по ОКВЭД у компании нет льготы 15%).

Были пересмотрены графики отпусков так, чтобы минимизировать потенциальные потери в случае увольнения этих людей.

Решение: как мы помогли вернуть 8 млн рублей

После аудита взяли компанию на постоянное обслуживание и помогли вернуть деньги:

• пересчитали взносы за последние два года по правильному тарифу (15%);

• сумму корректировки страховых взносов отразили в декларации по УСН и налогу на прибыль — т.к. сумма взносов принимается в расходы и по налогу на прибыль, и по УСН. В результате расходы были завышены по обоим налогам;

• подготовили и сдали корректировочную налоговую и бухгалтерскую отчетность за последние два года;

• ответили на все запросы и требования от ИФНС;

• проследили, чтобы на единый налоговый счет в установленные сроки вернули правильную сумму — в текущем году компания может использовать эту переплату (около 8 млн рублей) в зачет будущих налоговых платежей.

Эта история показывает, что недоверие гендиректора к главному бухгалтеру не возникает на пустом месте. Иногда в руках нет фактов, но что-то беспокоит, и лучше прислушаться к своим ощущениям.