01.07.2026
28
2 мин.
Главный бухгалтер неправильно определила ставку НДС: компания потеряла бы 3 млн ₽ на штрафах и пени
Содержание
Одна ошибка главбуха стоила компании многомиллионных потерь, которых можно было бы избежать, проанализировав лишь один документ.
О клиенте
Клиент — импортер косметики из Италии и Китая в РФ. Помимо декоративной косметики компания также ввозит препараты, которые попадают под льготную ставку 10% в РФ.
Проблема: сомнения гендиректора в компетентности бухгалтера
Компания «слетела» с УСН и перешла на общий режим в конце прошлого года — возникла необходимость считать совокупный НДС по всем применяемым ставкам (10% и 22%) и принимать НДС к вычету.
У штатного бухгалтера возникла проблема — она ввозила в Россию препарат по НДС 10%, но не знала, какую ставку применять для него при продаже в РФ, и применяла для продаж тоже ставку 10%.
Обратите вниманиеВвоз товара по 10% не означает, что компания может и продавать по 10% внутри РФ.
Генеральный директор компании заподозрила, что главный бухгалтер считала НДС по операциям с льготными препаратами неправильно и обратилась за консультацией в 1С-WiseAdvice.
Что нашли 1С-WiseAdvice: неумение бухгалтера разбираться в законах РФ
Мы провели консультацию в отношении того, какую ставку применять к препарату, импортируемому в РФ, и проанализировали документы по товару.
Ошибка в определении ставкиСтавка НДС зависит от кода ОКПД. У препарата есть свой код — если код входит в перечень товаров, подпадающих под льготу, то ставка будет 10%. Ставка определяется однозначно и только по перечню — путаницы не должно было возникнуть.
Однако, бухгалтер не разобралась в документах и не сверила коды с перечнем, а значит по умолчанию применяла ставку 10% — такую же, как и при импорте. В результате главбух целый квартал считала НДС по торговым операциям с этими товарами по неправильной ставке — по 10%, когда должна была считать по 22%.
Если бы это обнаружилось при проверке, компании грозили бы штрафы и доначисления на сумму около 3 миллионов рублей.
Решение проблемы: исправили ошибку и перешли на правильный учет
После консультации взяли компанию на постоянное обслуживание:
стали вести раздельный учет по НДС, чтобы правильно применять вычеты и не попасть на штрафы и доначисления;
рассчитали все суммы по операциям с этим препаратом по правильной ставке;
скорректировали декларацию по НДС и другие необходимые для вычета документы.
Эта история показывает, что недоверие гендиректора к главному бухгалтеру не возникает на пустом месте. Иногда в руках нет фактов, но что-то беспокоит, и лучше прислушаться к своим ощущениям.
