Налоги и страховые взносы ВКС: актуальные требования 2025 года

Работа с ВКС ставит перед HR-директором и главным бухгалтером ряд сложных задач — необходимо четко соблюдать требования к расчетам, своевременно сдавать отчетность и учитывать все особенности законодательства. Ошибки в начислении налогов и страховых взносов высококвалифицированным специалистам могут повлечь за собой существенные риски — от финансовых потерь до юридической ответственности.

В этой статье рассмотрим актуальные требования 2025 года и детально разберем нюансы налогообложения ВКС.

Что нужно знать о налогообложении ВКС

Высококвалифицированные специалисты — ценные кадры для многих российских компаний. Однако их найм и выплата заработной платы связаны с рядом особенностей, в том числе b с определенными требованиями к налогам и страховым взносам ВКС.

Для оформления статуса ВКС иностранный гражданин должен обладать высоким уровнем квалификации, большим опытом и профессиональными достижениями. Работодателю не требуется получать особые разрешения для привлечения таких специалистов, однако необходимо соблюдать нормы по выплате заработной платы в установленном размере.

При начислении заработной платы также важно правильно определить ставку налогообложения, учесть возможные вычеты и разные виды доходов сотрудника. Рассмотрим эти моменты подробнее.

Как правильно удержать НДФЛ с доходов ВКС

Корректный расчет НДФЛ с доходов высококвалифицированного иностранного специалиста требует внимания к налоговому статусу сотрудника и ставкам НДФЛ. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения, что вносит свои особенности в расчет для обеих категорий.

Налоговый статус резидента РФ. В 2025 году доход высококвалифицированного специалиста, который является налоговым резидентом РФ, облагается НДФЛ по общей прогрессивной ставке, как и доход любого резидента:

• 13% на доходы до 2,4 млн ₽ в год;

• 15% — от 2,4 до 5 млн ₽;

• 18% — от 5 до 20 млн ₽;

• 20% — свыше 20 млн ₽.

Статус ВКС не снижает налог и не дает отдельной ставки, а работодатель удерживает и при необходимости пересчитывает налог с начала года после подтверждения резидентства.

Ставка налога 30%. По ставке 30% облагаются только те выплаты нерезиденту, которые не имеют отношения к его трудовой деятельности, например, материальная помощь, стоимость подарков. Для основных выплат, связанных с работой сотрудника, ставка 30% не применяется.

Правильный расчет налогов и страховых взносов с иностранцев — это залог соответствия актуальным требованиям законодательства. В части ВКС возникает особенно много вопросов, так как компании, которые впервые нанимают высококвалифицированный персонал, могут не понимать всех тонкостей налогообложения в отношении таких специалистов.

За помощью можно обратиться к 1С-WiseAdvice — у нас большой опыт работы с ВКС и иностранными работниками. Мы знаем как считать выплаты специалистам точно и без ошибок, а наша команда методологов всегда держит руку на пульсе и отслеживает даже малейшие изменения в налогообложении ВКС.

Какие налоговые вычеты действуют для ВКС

Право на вычеты для высококвалифицированного иностранного специалиста напрямую связано с его статусом. Получить вычеты может только тот специалист, который признан налоговым резидентом РФ.

Иностранному сотруднику-резиденту предоставляются все стандартные вычеты, предусмотренные НК РФ. В их число входят:

• Стандартные вычеты на работника и на его детей.

• Социальные вычеты по расходам на лечение, добровольное страхование, обучение свое или своих детей.

• Имущественные вычеты при покупке жилья, а также при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока.

Для оформления вычета ВКС-резидент представляет в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих расходы.

Нужно ли платить страховые взносы с доходов ВКС

При работе с налогами и страховыми взносами высококвалифицированным специалистам особенно важен внимательный подход. Такие начисления имеют свою специфику и напрямую зависят от правового статуса ВКС и страны гражданства.

По общему правилу, для временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов, не являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии), действует освобождение от уплаты страховых взносов. Это означает, что с их доходов не уплачиваются взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Исключением из этого правила являются ВКС-граждане стран ЕАЭС. С их доходов страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке, как и для граждан РФ. Кроме того, освобождение не распространяется на ВКС, получивших в России статус временно или постоянно проживающего лица — выплаты таких работников облагаются взносами в полном объеме.

В 2025 году для облагаемых выплат применяются стандартные тарифы. Для большинства организаций действует основная ставка 30% в пределах установленной предельной величины базы (2 759 000 рублей) и 15,1% — сверх нее.

Как уведомить МВД о выплате зарплаты высококвалифицированным кадрам

Работодатели, привлекающие к работе ВКС, обязаны не только обеспечивать им установленный законом уровень заработной платы, но и своевременно уведомлять МВД о выплатах мигрантам. Это важный момент, который напрямую влияет на корректность учета налогов и страховых взносов иностранным работникам.

Когда подавать уведомление: сроки

Крайний срок для отчета о выплате зарплаты за прошедший квартал — последний рабочий день следующего месяца. Например, уведомление за III квартал (июль-сентябрь) должно быть подано до конца октября.

Как заполнить: требования

Документ должен быть оформлен на русском языке, без исправлений, сокращений и опечаток. Используется унифицированная форма 6-НДФЛ, в которой нужно указать:

• сведения о юридическом лице: регистрационные данные, вид экономической деятельности;

• данные о ВКС: ФИО, паспортные данные, информация о миграционном учете и реквизиты разрешительных документов;

• суммы выплат за каждый месяц отчетного квартала.

Что будет за нарушение регламента: ответственность

Несоблюдение сроков подачи уведомления или выплата заработной платы ниже установленного уровня приведет к запрету привлекать ВКС к работе в компании на срок до 2-х лет.

Какие нормы применять для учета отпускных выплат в доходе ВКС

Отпускные не относятся к заработной плате в строгом смысле и не засчитываются в минимально установленный доход ВКС. Работодателям необходимо принимать дополнительные меры, чтобы соблюсти требования законодательства о налогах и страховых взносах иностранцам.

Например, если специалист уходит в отпуск, для соблюдения требований к квартальному заработку компания может компенсировать недостающую сумму с помощью премий или других стимулирующих выплат. При длительном отсутствии ВКС на рабочем месте возникает риск не уложиться в лимит, что может привести к проблемам с контролирующими органами.

Однако есть и исключения — если ВКС временно не выполнял свои обязанности, например, по болезни или в отпуске без сохранения зарплаты, требование по минимальному доходу может считаться выполненным, если за три месяца его зарплата составила трехкратный ежемесячный минимум.

Как вести расчеты с ВКС и не допускать ошибок

Работа с ВКС требует особого внимания при начислении налогов и страховых взносов, сдаче отчетности и миграционному учету. В 1C-WiseAdvice мы берем эти задачи на себя, чтобы вы могли сосредоточиться на ключевых проблемах бизнеса.

Почему стоит выбрать 1C-WiseAdvice:

• Экспертная поддержка. Оказываем профессиональную помощь в расчете зарплаты и налогов для ВКС, разъясняем сложные моменты понятным языком.

• Мониторинг законодательства. Наша команда методологов регулярно отслеживает изменения в законодательстве и готовит ценные рекомендации для клиентов.

• Автоматизированный анализ данных. Запатентованная технология «Электронный аудитор» анализирует базу данных по заданным параметрам, а эксперты дополнительно перепроверяют данные вручную.

• Снижение рисков. Берем на себя все риски, связанные с расчетом зарплаты и зарплатных налогов, — вам не придется контролировать процесс, отвечать за ошибки и штрафы.

• Полный комплекс услуг. От расчета налогов до миграционного учета — учитываем все аспекты работы с ВКС.

У нас многолетний опыт работы с компаниями с иностранными сотрудниками, мы готовы поделиться своими знаниями и ресурсами для успешного решения ваших задач.

FAQ

Какие налоговые льготы предусмотрены для ВКС в 2025 году?

Для высококвалифицированных специалистов действует основная налоговая льгота — их доходы от трудовой деятельности в России облагаются по тем же ставкам НДФЛ, что и доходы налоговых резидентов РФ, независимо от их фактического резидентства.

Каковы сроки уплаты налогов и страховых взносов для ВКС в 2025 году?

Сроки платежей аналогичны общим срокам для всех работников в России:

• НДФЛ уплачивается до 28-го числа месяца, если налог удержан с 1-е по 22-ое числа месяца; или до 5-го числа следующего месяца, если НДФЛ удержали с 23-го по последнее число месяца.

• Взносы по общему тарифу переводятся до 28-го числа месяца, а взносы на травматизм — до 15-го числа.

Платежи производятся через единый налоговый платеж (ЕНП) каждый месяц.

Каковы последствия за неуплату налогов и страховых взносов ВКС?

Ответственность полностью несет работодатель, включая пени, штрафы (20% от неуплаченной суммы), принудительное взыскание, а в случае злостного уклонения — административную и уголовную ответственность. Кроме того, нарушителям могут запретить привлекать ВКС к работе в течение 2-х лет.

Могут ли компании на упрощенной системе налогообложения нанимать на работу ВКС?

Да, могут. Законодательство не устанавливает ограничений для компаний на УСН по привлечению ВКС. Главное — своевременно выполнять все обязательства по размеру зарплаты, налогам, взносам и отчетности, установленные законодательством для всех работодателей.

Каковы изменения в страховых взносах для ВКС в 2025 году?

Для работодателей ВКС действуют те же правила по уплате страховых взносов, что и для компаний с работниками из РФ. С 2025 года применяется предельная величина базы для начисления страховых взносов в размере 2 759 000 рублей.