Изменения в законодательстве в 2017 году: Главному бухгалтеру

  • Все изменения
  • Генеральному директору
  • Главбуху
  • Иностранным компаниям
  • Hr-директору

Упрощенная система налогообложения (УСН)

150 млн руб. – новый лимит стоимости основных средств в 2017 году

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
В 2016 году лимит стоимости основных средств, дающий право оставаться на «упрощенке», составлял 100 млн рублей. Лимит основных средств увеличен в полтора раза – до 150 млн рублей. Работать на УСН смогут компании с дорогостоящими активами. На новый лимит можно ориентироваться, если компания переходит на упрощенку с 2017 года.
  • Как было:

    В 2016 году лимит стоимости основных средств, дающий право оставаться на «упрощенке», составлял 100 млн рублей.

  • Как стало

    Лимит основных средств увеличен в полтора раза – до 150 млн рублей.

  • Плюсы / Минусы

    Работать на УСН смогут компании с дорогостоящими активами.

  • Комментарии экспертов

    На новый лимит можно ориентироваться, если компания переходит на упрощенку с 2017 года.

Больше компаний смогут работать на «упрощенке»

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
До конца 2016 года лимиты для применения УСН установлены в размере 45 и 60 млн. руб. Кроме того, эти лимиты ежегодно индексировались с помощью коэффициента-дефлятора (в 2016 году – 1, 329). С 1 января 2017 года компания вправе перейти на УСН, если ее доходы за 9 месяцев не превысили 90 млн. руб. Также изменится лимит, при превышении которого компания теряет право на применение УСН, новый порог установлен на уровне 150 млн. руб. Теперь лимиты фиксированные, то есть их не будут индексировать до 2020 года У компаний будет больше возможностей для оптимального налогового планирования и минимизации налоговых рисков – поскольку лимиты для «упрощенки» существенно выросли, не будет необходимости открывать новые юрлица для применения УСН в 2017 году, чтобы уложиться в лимит, а вести деятельность через действующую компанию на «упрощенке». Тем самым снизятся затраты на содержание бизнеса и уменьшатся налоговые риски. Перейти на спецрежим с 2018 года компания вправе с доходами не более 90 млн рублей за девять месяцев. Для перехода с 2017 года порог составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. x 1,329).
  • Как было:

    До конца 2016 года лимиты для применения УСН установлены в размере 45 и 60 млн. руб. Кроме того, эти лимиты ежегодно индексировались с помощью коэффициента-дефлятора (в 2016 году – 1, 329).

  • Как стало

    С 1 января 2017 года компания вправе перейти на УСН, если ее доходы за 9 месяцев не превысили 90 млн. руб. Также изменится лимит, при превышении которого компания теряет право на применение УСН, новый порог установлен на уровне 150 млн. руб. Теперь лимиты фиксированные, то есть их не будут индексировать до 2020 года

  • Плюсы / Минусы

    У компаний будет больше возможностей для оптимального налогового планирования и минимизации налоговых рисков – поскольку лимиты для «упрощенки» существенно выросли, не будет необходимости открывать новые юрлица для применения УСН в 2017 году, чтобы уложиться в лимит, а вести деятельность через действующую компанию на «упрощенке». Тем самым снизятся затраты на содержание бизнеса и уменьшатся налоговые риски.

  • Комментарии экспертов

    Перейти на спецрежим с 2018 года компания вправе с доходами не более 90 млн рублей за девять месяцев. Для перехода с 2017 года порог составляет 59,805 млн руб. (45 млн руб. x 1,329).

Кассовая дисциплина

Штраф за работу без кассы теперь зависит от непробитой суммы

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Штраф за работу без ККТ не зависел от суммы и составлял от 30 до 40 тыс. рублей. За работу без кассового аппарата штраф для директора составит от 25 до 50% от непробитой суммы, но не менее 10 тыс. руб. Для компании – от 75 до 100% от суммы налички, принятой без чека, но не менее 30 тыс. руб. Новое правило вступило в силу с 15 июля 2016 года. Ужесточается ответственность за кассовые нарушения. Кроме того, срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырос в 6 раз – с 2-х месяцев до одного года.
  • Как было:

    Штраф за работу без ККТ не зависел от суммы и составлял от 30 до 40 тыс. рублей.

  • Как стало

    За работу без кассового аппарата штраф для директора составит от 25 до 50% от непробитой суммы, но не менее 10 тыс. руб. Для компании – от 75 до 100% от суммы налички, принятой без чека, но не менее 30 тыс. руб. Новое правило вступило в силу с 15 июля 2016 года.

  • Плюсы / Минусы

    Ужесточается ответственность за кассовые нарушения. Кроме того, срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырос в 6 раз – с 2-х месяцев до одного года.

  • Комментарии экспертов

С 1 февраля 2017 года компании перейдут на онлайн-кассы

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Обычную ККТ, приобретенную до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года. С 1 февраля 2017 года налоговики будут ставить на учет только кассы, которые обеспечивают передачу данных в ИФНС в режиме онлайн. Нововведение обернется для бизнеса дополнительными издержками, связанными с необходимостью обновить свой «парк» ККТ. Если все продумать и просчитать заранее, то переход будет менее болезненным. Для этого необходимо провести ревизию ККТ, чтобы выяснить, какие из аппаратов подлежат апгрейду, и во сколько обойдется стоимость модернизации. Не исключено, что дешевле будет приобрести аппарат нового образца.
  • Как было:

    Обычную ККТ, приобретенную до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.

  • Как стало

    С 1 февраля 2017 года налоговики будут ставить на учет только кассы, которые обеспечивают передачу данных в ИФНС в режиме онлайн.

  • Плюсы / Минусы

    Нововведение обернется для бизнеса дополнительными издержками, связанными с необходимостью обновить свой «парк» ККТ.

  • Комментарии экспертов

    Если все продумать и просчитать заранее, то переход будет менее болезненным. Для этого необходимо провести ревизию ККТ, чтобы выяснить, какие из аппаратов подлежат апгрейду, и во сколько обойдется стоимость модернизации. Не исключено, что дешевле будет приобрести аппарат нового образца.

Налоговый контроль

Вырастут пени за несвоевременную уплату налогов

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Сейчас налоговики начисляют пени за опоздание с уплатой налогов по 1/300 ставки рефинансирования. Этот расчет не зависит от срока и един для юридических и физических лиц. С 31-го календарного дня просрочки с уплатой компании будут платить пени из расчета 1/150 ставки рефинансирования. Пени с 1 по 30 день останутся прежними – 1/300 ставки рефинансирования. Поправки заработают с 1 октября 2017 года. Пени за опоздание с уплатой налогов боле чем на месяц вырастут в два раза. Необходимо будет более щепетильно подходить к вопросу своевременного перечисления налогов в бюджет.
  • Как было:

    Сейчас налоговики начисляют пени за опоздание с уплатой налогов по 1/300 ставки рефинансирования. Этот расчет не зависит от срока и един для юридических и физических лиц.

  • Как стало

    С 31-го календарного дня просрочки с уплатой компании будут платить пени из расчета 1/150 ставки рефинансирования. Пени с 1 по 30 день останутся прежними – 1/300 ставки рефинансирования. Поправки заработают с 1 октября 2017 года.

  • Плюсы / Минусы

    Пени за опоздание с уплатой налогов боле чем на месяц вырастут в два раза.

  • Комментарии экспертов

    Необходимо будет более щепетильно подходить к вопросу своевременного перечисления налогов в бюджет.

Пояснения на «камералках» по НДС можно сдавать только по электронке

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Пояснения в ответ на запросы ИФНС можно было распечатать и сдать на бумаге. Штрафа за то, что компания не сдала «электронные» пояснения в ИФНС, не было. На камеральных проверках деклараций по НДС представлять пояснения можно будет строго по электронке через оператора связи, т.е. в электронном виде. Пояснения, отправленные на бумаге, инспекторы не примут. А за непредставление пояснений будет штраф в размере 5 тыс. руб. (за повторное нарушение – 20 тыс. руб.) Для подготовки пояснений понадобится квалифицированный специалист, который сможет подготовить грамотный ответ на запрос ИФНС. Отдельно надо будет следить за тем, чтобы ни один запрос налоговой не был проигнорирован, а ответ по электронке отправлен вовремя. Если налоговики нашли в отчетности ошибки или расхождения, они запрашивают пояснения. Направить ответ нужно в течение пяти рабочих дней. Вместо пояснений компания сможет сдать «уточненку». Тогда штрафа не будет
  • Как было:

    Пояснения в ответ на запросы ИФНС можно было распечатать и сдать на бумаге. Штрафа за то, что компания не сдала «электронные» пояснения в ИФНС, не было.

  • Как стало

    На камеральных проверках деклараций по НДС представлять пояснения можно будет строго по электронке через оператора связи, т.е. в электронном виде. Пояснения, отправленные на бумаге, инспекторы не примут. А за непредставление пояснений будет штраф в размере 5 тыс. руб. (за повторное нарушение – 20 тыс. руб.)

  • Плюсы / Минусы

    Для подготовки пояснений понадобится квалифицированный специалист, который сможет подготовить грамотный ответ на запрос ИФНС. Отдельно надо будет следить за тем, чтобы ни один запрос налоговой не был проигнорирован, а ответ по электронке отправлен вовремя.

  • Комментарии экспертов

    Если налоговики нашли в отчетности ошибки или расхождения, они запрашивают пояснения. Направить ответ нужно в течение пяти рабочих дней. Вместо пояснений компания сможет сдать «уточненку». Тогда штрафа не будет

Взносы во внебюджетные фонды

Станет больше отчетности по взносам в 2017 году

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
В 2016 году сдавалось всего три отчета по взносам: 4-ФСС (в ФСС), РСВ-1 и СЗВ-М (в ПФР). С 2017 года компания будет сдавать по вносам четыре отчета:
  • Единый расчет по страховым взносам – сдается в ИФНС, раз в квартал;
  • Расчет по взносам на травматизм – сдается в ФСС, раз в квартал;
  • Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – в ПФР, раз в месяц;
  • Отчет о стаже работников – сдается в ПФР, раз в год.
  • Всю отчетность компании будут сдавать электронно, если численность персонала больше 25 человек. Если меньше, то можно отчитаться на бумаге.
Работы прибавится, поэтому в штатной бухгалтерии стоит заранее распределить нагрузку между подчиненными и пересмотреть план подготовки отчетности. К тому же компаниям, которые содержат штатную бухгалтерию, будет гораздо сложнее утвердить график отпусков с учетом появления новой отчетности и изменения сроков ее сдачи. Компаний, которые перешли к нам на расчет зарплаты и зарплатных налогов, данная проблема не коснется. В то же время, из-за увеличения объема отчетности, стоимость услуги по расчету зарплаты несколько подорожает.
  • Как было:

    В 2016 году сдавалось всего три отчета по взносам: 4-ФСС (в ФСС), РСВ-1 и СЗВ-М (в ПФР).

  • Как стало

    С 2017 года компания будет сдавать по вносам четыре отчета:

    • Единый расчет по страховым взносам – сдается в ИФНС, раз в квартал;
    • Расчет по взносам на травматизм – сдается в ФСС, раз в квартал;
    • Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – в ПФР, раз в месяц;
    • Отчет о стаже работников – сдается в ПФР, раз в год.
    • Всю отчетность компании будут сдавать электронно, если численность персонала больше 25 человек. Если меньше, то можно отчитаться на бумаге.
  • Плюсы / Минусы

    Работы прибавится, поэтому в штатной бухгалтерии стоит заранее распределить нагрузку между подчиненными и пересмотреть план подготовки отчетности. К тому же компаниям, которые содержат штатную бухгалтерию, будет гораздо сложнее утвердить график отпусков с учетом появления новой отчетности и изменения сроков ее сдачи.

  • Комментарии экспертов

    Компаний, которые перешли к нам на расчет зарплаты и зарплатных налогов, данная проблема не коснется. В то же время, из-за увеличения объема отчетности, стоимость услуги по расчету зарплаты несколько подорожает.

Проверять уплату взносов будут строже

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Уплату взносов на медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и травматизм контролировал ФСС, а пенсионные взносы – ПФР. С 2017 года администрирование всех взносов, за исключением взносов на травматизм, переходит под контроль ФНС. Взносы на травматизм останутся под крылом ФСС. Новым взносам посвящена новая глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Проверки страховых взносов станут строже. Во-первых, «камералки» и выездные проверки будут проходить по правилам НК РФ. А он дает налоговикам больше прав, чем есть сейчас у фондов. В частности, инспекторы смогут допрашивать сотрудников и блокировать счета за недоимку. Во-вторых, налоговики и фонды будут проводить совместные проверки. А чем больше проверяющих, тем опаснее будут проверки. Взыскивать недоимку за 2016 год или более ранние периоды будут налоговики. Сведения о недоимке передадут фонды. Поэтому до конца года важно пройти сверку с фондами, чтобы в ИФНС попали правильные данные. А если произойдет сбой при передаче данных, у компании на руках будет заверенный акт сверки. Клиенты нашей компании застрахованы от подобных расхождений, т.к. регулярная сверка с фондами входит в наш стандарт обслуживания.
  • Как было:

    Уплату взносов на медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и травматизм контролировал ФСС, а пенсионные взносы – ПФР.

  • Как стало

    С 2017 года администрирование всех взносов, за исключением взносов на травматизм, переходит под контроль ФНС. Взносы на травматизм останутся под крылом ФСС. Новым взносам посвящена новая глава 34 НК РФ «Страховые взносы».

  • Плюсы / Минусы

    Проверки страховых взносов станут строже. Во-первых, «камералки» и выездные проверки будут проходить по правилам НК РФ. А он дает налоговикам больше прав, чем есть сейчас у фондов. В частности, инспекторы смогут допрашивать сотрудников и блокировать счета за недоимку. Во-вторых, налоговики и фонды будут проводить совместные проверки. А чем больше проверяющих, тем опаснее будут проверки.

  • Комментарии экспертов

    Взыскивать недоимку за 2016 год или более ранние периоды будут налоговики. Сведения о недоимке передадут фонды. Поэтому до конца года важно пройти сверку с фондами, чтобы в ИФНС попали правильные данные. А если произойдет сбой при передаче данных, у компании на руках будет заверенный акт сверки. Клиенты нашей компании застрахованы от подобных расхождений, т.к. регулярная сверка с фондами входит в наш стандарт обслуживания.

Комментарии временно не доступны
false