Изменения в законодательстве в 2016 году: Среднему бизнесу

  • Все изменения
  • Генеральному директору
  • Главбуху
  • Hr-директору

Оплата труда и кадровое делопроизводство

За зарплату ниже МРОТ будут штрафовать

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Такого штрафа не было. Новый штраф за низкую зарплату, т.е. ниже федерального МРОТ, введен с 3 июля 2016 года. Штраф составляет от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Чтобы избежать штрафов, компаниям надо внимательнее отслеживать соответствие официальных зарплат сотрудников действующей величине МРОТ. Сейчас федеральный МРОТ составляет 7500 руб. В июле 2017 года его планируется поднять до 8800 руб. А значит, компаниям придется пересмотреть зарплаты своих сотрудников. Клиентам, которые находятся у нас на обслуживании, не надо следить за МРОТ, т.к. специалисты нашей компании внимательно проверяют соответствие уровня зарплат федеральной и региональной «минималкам» и предупреждают о необходимости внести соответствующие корректировки.
  • Как было:

    Такого штрафа не было.

  • Как стало

    Новый штраф за низкую зарплату, т.е. ниже федерального МРОТ, введен с 3 июля 2016 года. Штраф составляет от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

  • Плюсы / Минусы

    Чтобы избежать штрафов, компаниям надо внимательнее отслеживать соответствие официальных зарплат сотрудников действующей величине МРОТ.

  • Комментарии экспертов

    Сейчас федеральный МРОТ составляет 7500 руб. В июле 2017 года его планируется поднять до 8800 руб. А значит, компаниям придется пересмотреть зарплаты своих сотрудников. Клиентам, которые находятся у нас на обслуживании, не надо следить за МРОТ, т.к. специалисты нашей компании внимательно проверяют соответствие уровня зарплат федеральной и региональной «минималкам» и предупреждают о необходимости внести соответствующие корректировки.

Регистрационные действия

Регистрация изменений потребует больше времени

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Данные процедуры не были регламентированы. С 1 января 2016 года при регистрации изменений в уставе (например, в связи со сменой фирменного наименования, созданием филиала и т.д.) или при регистрации реорганизации либо ликвидации общества, ИФНС вправе проверять достоверность сведений из ЕГРЮЛ. И если у ИФНС возникнут "обоснованные сомнения" в поданных сведениях, она может на месяц приостановить регистрацию. За это время они могут провести осмотр, пообщаться с собственником помещения и т.п. Заявитель в это время может подать бумаги, которые развеют сомнения налоговиков (например, гарантийное письмо, договор аренды и др.). Если инспекторы убедятся в недостоверности сведений, то они не зарегистрируют изменения. Процедура регистрации изменений будет занимать больше времени. Заинтересованные лица (например, кредиторы ликвидируемого ООО) смогут направлять возражения относительно предстоящей регистрации. Таким образом, подача документов для регистрации может привести к следующему: заинтересованное лицо направит в инспекцию возражение; это станет поводом приостановить регистрацию для проведения проверки; в итоге регистрацию не проведут из-за наличия недостоверных сведений в документах.
  • Как было:

    Данные процедуры не были регламентированы.

  • Как стало

    С 1 января 2016 года при регистрации изменений в уставе (например, в связи со сменой фирменного наименования, созданием филиала и т.д.) или при регистрации реорганизации либо ликвидации общества, ИФНС вправе проверять достоверность сведений из ЕГРЮЛ. И если у ИФНС возникнут "обоснованные сомнения" в поданных сведениях, она может на месяц приостановить регистрацию. За это время они могут провести осмотр, пообщаться с собственником помещения и т.п. Заявитель в это время может подать бумаги, которые развеют сомнения налоговиков (например, гарантийное письмо, договор аренды и др.). Если инспекторы убедятся в недостоверности сведений, то они не зарегистрируют изменения.

  • Плюсы / Минусы

    Процедура регистрации изменений будет занимать больше времени.

  • Комментарии экспертов

    Заинтересованные лица (например, кредиторы ликвидируемого ООО) смогут направлять возражения относительно предстоящей регистрации. Таким образом, подача документов для регистрации может привести к следующему: заинтересованное лицо направит в инспекцию возражение; это станет поводом приостановить регистрацию для проведения проверки; в итоге регистрацию не проведут из-за наличия недостоверных сведений в документах.

На смену места нахождения компании теперь потребуется больше времени

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Сейчас для смены места нахождения ООО достаточно принять соответствующее решение и один раз обратиться в инспекцию для регистрации изменений. С 1 января 2016 года для смены места нахождения надо будет совершить следующие действия:
  1. принять решение о смене места нахождения ООО (о внесении соответствующих изменений в устав);
  2. в течение трех рабочих дней уведомить об этом налоговую инспекцию;
  3. подождать, пока пройдет как минимум 20 дней (столько времени дается инспекторам, чтобы проверить, не является ли переезд фиктивным);
  4. подать документы для регистрации внесенных в устав изменений. При этом необходимо подтвердить наличие права пользования на объект недвижимости по новому адресу (например, представить договор аренды нежилого помещения).
Процедура смены адреса компании усложнится. Регистрация изменения места нахождения юридического лица будет осуществляться инспекцией по новому месту нахождения. 

Новый порядок не будет действовать только в двух случаях:
  1. ООО изменяет юридический адрес в пределах своего места нахождения (т. е. одного населенного пункта или муниципального образования).
  2. Новый адрес ООО - это адрес места жительства его генерального директора или участника, который владеет как минимум 50 процентами голосов.
  • Как было:

    Сейчас для смены места нахождения ООО достаточно принять соответствующее решение и один раз обратиться в инспекцию для регистрации изменений.

  • Как стало

    С 1 января 2016 года для смены места нахождения надо будет совершить следующие действия:

    1. принять решение о смене места нахождения ООО (о внесении соответствующих изменений в устав);
    2. в течение трех рабочих дней уведомить об этом налоговую инспекцию;
    3. подождать, пока пройдет как минимум 20 дней (столько времени дается инспекторам, чтобы проверить, не является ли переезд фиктивным);
    4. подать документы для регистрации внесенных в устав изменений. При этом необходимо подтвердить наличие права пользования на объект недвижимости по новому адресу (например, представить договор аренды нежилого помещения).
  • Плюсы / Минусы

    Процедура смены адреса компании усложнится.

  • Комментарии экспертов

    Регистрация изменения места нахождения юридического лица будет осуществляться инспекцией по новому месту нахождения. 

    Новый порядок не будет действовать только в двух случаях:

    1. ООО изменяет юридический адрес в пределах своего места нахождения (т. е. одного населенного пункта или муниципального образования).
    2. Новый адрес ООО - это адрес места жительства его генерального директора или участника, который владеет как минимум 50 процентами голосов.

Управление персоналом

Предоставлять персонал в аренду теперь нельзя

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Не было законов, регулирующих заемный труд Заемный труд с 2016 года в России полностью запрещен. Предоставлять работников в аренду смогут только специализированные агентства и не более, чем на 9 месяцев. Очень важно перепроверить договоры аренды персонала, которые заключены у компании на данный момент и при необходимости переоформить их. Как не нарушить закон, читайте в статье: "Аутстаффинг с 2016 года: как не попасть под новые запреты"
  • Как было:

    Не было законов, регулирующих заемный труд

  • Как стало

    Заемный труд с 2016 года в России полностью запрещен.

  • Плюсы / Минусы

    Предоставлять работников в аренду смогут только специализированные агентства и не более, чем на 9 месяцев.

  • Комментарии экспертов

    Очень важно перепроверить договоры аренды персонала, которые заключены у компании на данный момент и при необходимости переоформить их. Как не нарушить закон, читайте в статье: "Аутстаффинг с 2016 года: как не попасть под новые запреты"

Торговый сбор

Увеличится ставка торгового сбора в 2016 году для розничных рынков

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
В 2015 году базовое значение ставки торгового сбора составляло 550 рублей на 1 кв. м. площади розничного рынка. Индексация сбора не была предусмотрена. В результате индексации ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков выросла до 634,70 руб. за 1 кв. м. площади розничного рынка. За счет индексации ставки торгового сбора в 2016 году, увеличится налоговая нагрузка на бизнес. К счастью, индексация ставки сбора коснулась лишь деятельности по организации розничных рынков. Подробнее о нюансах уплаты торгового сбора читайте в нашей публикации "Торговый сбор с 1 июля 2015 года: нюансы для опта и розницы".
  • Как было:

    В 2015 году базовое значение ставки торгового сбора составляло 550 рублей на 1 кв. м. площади розничного рынка. Индексация сбора не была предусмотрена.

  • Как стало

    В результате индексации ставка торгового сбора для деятельности по организации розничных рынков выросла до 634,70 руб. за 1 кв. м. площади розничного рынка.

  • Плюсы / Минусы

    За счет индексации ставки торгового сбора в 2016 году, увеличится налоговая нагрузка на бизнес.

  • Комментарии экспертов

    К счастью, индексация ставки сбора коснулась лишь деятельности по организации розничных рынков. Подробнее о нюансах уплаты торгового сбора читайте в нашей публикации "Торговый сбор с 1 июля 2015 года: нюансы для опта и розницы".

Упрощенная система налогообложения (УСН)

79,74 млн руб. - лимит доходов для УСН в 2016 году

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
В 2015 году лимит доходов, дающий право оставаться на "упрощенке", составлял 68,82 млн рублей. Чтобы компания оставалась на "упрощенке" в 2016 году, ее доходы не должны превысить 79,74 млн руб. У компаний будет больше возможностей для оптимального налогового планирования и минимизации налоговых рисков - поскольку лимиты для "упрощенки" значительно выросли, не будет необходимости открывать новые юрлица для применения УСН в 2016 году, чтобы уложиться в лимит, а вести деятельность через действующую компанию на "упрощенке". Тем самым снизятся затраты на содержание бизнеса и уменьшатся налоговые риски. Лимит доходов за девять месяцев 2016 года, который позволит перейти на УСН с 2017 года, также вырос и составил 59,805 млн руб. Таким образом, больше компаний смогут выбрать УСН в 2017 году.
  • Как было:

    В 2015 году лимит доходов, дающий право оставаться на "упрощенке", составлял 68,82 млн рублей.

  • Как стало

    Чтобы компания оставалась на "упрощенке" в 2016 году, ее доходы не должны превысить 79,74 млн руб.

  • Плюсы / Минусы

    У компаний будет больше возможностей для оптимального налогового планирования и минимизации налоговых рисков - поскольку лимиты для "упрощенки" значительно выросли, не будет необходимости открывать новые юрлица для применения УСН в 2016 году, чтобы уложиться в лимит, а вести деятельность через действующую компанию на "упрощенке". Тем самым снизятся затраты на содержание бизнеса и уменьшатся налоговые риски.

  • Комментарии экспертов

    Лимит доходов за девять месяцев 2016 года, который позволит перейти на УСН с 2017 года, также вырос и составил 59,805 млн руб. Таким образом, больше компаний смогут выбрать УСН в 2017 году.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Вычеты на обучение и лечение можно получить быстрее

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Социальные вычеты (вычеты на лечение и обучение) предоставляла ИФНС, куда налогоплательщик предоставлял декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подтверждающие документы. Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение с 2016 года смогут представлять работодатели (по аналогии с имущественным вычетом) при предоставлении сотрудником уведомления, выданного ИФНС и подтверждающего право на вычет. Получить вычет можно будет сразу, а не дожидаться конца года и сдачи декларации 3-НДФЛ. В результате сотрудники быстрее возвращают свои деньги, а компании экономят на НДФЛ. Для уведомления работник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдают уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@, которое подтверждает право на вычет.
  • Как было:

    Социальные вычеты (вычеты на лечение и обучение) предоставляла ИФНС, куда налогоплательщик предоставлял декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подтверждающие документы.

  • Как стало

    Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение с 2016 года смогут представлять работодатели (по аналогии с имущественным вычетом) при предоставлении сотрудником уведомления, выданного ИФНС и подтверждающего право на вычет.

  • Плюсы / Минусы

    Получить вычет можно будет сразу, а не дожидаться конца года и сдачи декларации 3-НДФЛ. В результате сотрудники быстрее возвращают свои деньги, а компании экономят на НДФЛ.

  • Комментарии экспертов

    Для уведомления работник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдают уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@, которое подтверждает право на вычет.

Нагрузка на бухгалтерию выросла, так как стало больше отчетности по НДФЛ

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Раньше такой отчетности не было. Помимо справок 2-НДФЛ в 2016 году надо будет сдавать квартальный расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). В 6-НДФЛ указывается общая сумма выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Новая квартальная отчетность по НДФЛ введена с целью более оперативного контроля за исчислением и уплатой налоговыми агентами НДФЛ. Между тем нельзя говорить о том, что введение 6-НДФЛ в 2016 году позволит инспекторам лучше отслеживать зарплаты в компаниях. Поскольку новая отчетность сдается в целом по компании, а не по каждому сотруднику. Очевидно одно: с введением новой отчетности, нагрузка на бухгалтерию увеличится. Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Получается, что с появлением ежеквартальной отчетности по НДФЛ в 2016 году объем работы бухгалтерии вырастет. Расчет нужно будет представить в такие сроки: квартальный отчет - не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, годовой - не позднее 1 апреля следующего года. За опоздание с подачей 6-НДФЛ инспекция может заблокировать счет компании (если расчет не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока). Кроме того, за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны сдавать расчет по месту нахождения подразделения. Подробнее о новой форме читайте в публикации "6-НДФЛ: новая отчетность с 2016 года"
  • Как было:

    Раньше такой отчетности не было.

  • Как стало

    Помимо справок 2-НДФЛ в 2016 году надо будет сдавать квартальный расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). В 6-НДФЛ указывается общая сумма выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

  • Плюсы / Минусы

    Новая квартальная отчетность по НДФЛ введена с целью более оперативного контроля за исчислением и уплатой налоговыми агентами НДФЛ. Между тем нельзя говорить о том, что введение 6-НДФЛ в 2016 году позволит инспекторам лучше отслеживать зарплаты в компаниях. Поскольку новая отчетность сдается в целом по компании, а не по каждому сотруднику. Очевидно одно: с введением новой отчетности, нагрузка на бухгалтерию увеличится.

  • Комментарии экспертов

    Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Получается, что с появлением ежеквартальной отчетности по НДФЛ в 2016 году объем работы бухгалтерии вырастет. Расчет нужно будет представить в такие сроки: квартальный отчет - не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, годовой - не позднее 1 апреля следующего года. За опоздание с подачей 6-НДФЛ инспекция может заблокировать счет компании (если расчет не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока). Кроме того, за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны сдавать расчет по месту нахождения подразделения. Подробнее о новой форме читайте в публикации "6-НДФЛ: новая отчетность с 2016 года"

Высокодоходные рублевые вклады теперь облагаются НДФЛ по повышенный ставке

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Необлагаемый лимит по доходам, начисленным в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, был равен ставке ЦБ, увеличенной на десять пунктов. То есть 18,25% (8,25% + 10%). С 1 января 2016 года перестала действовать льгота, освобождающая от налогообложения НДФЛ доходы по вкладам, не превышающим 18,25%. По всем действующим вкладам банки будут удерживать НДФЛ в 2016 году по ставке 35% с процентов, превышающих ставку в 16% (11% + 5%). Владельцы долгосрочных рублевых депозитов с фиксированной высокой ставкой в 2016 году несколько потеряют в доходах. С 2016 года ставка, на основании которой определяется необлагаемый лимит, будет не 8,25, а 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).
  • Как было:

    Необлагаемый лимит по доходам, начисленным в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, был равен ставке ЦБ, увеличенной на десять пунктов. То есть 18,25% (8,25% + 10%).

  • Как стало

    С 1 января 2016 года перестала действовать льгота, освобождающая от налогообложения НДФЛ доходы по вкладам, не превышающим 18,25%.

  • Плюсы / Минусы

    По всем действующим вкладам банки будут удерживать НДФЛ в 2016 году по ставке 35% с процентов, превышающих ставку в 16% (11% + 5%). Владельцы долгосрочных рублевых депозитов с фиксированной высокой ставкой в 2016 году несколько потеряют в доходах.

  • Комментарии экспертов

    С 2016 года ставка, на основании которой определяется необлагаемый лимит, будет не 8,25, а 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

С 3 до 5 лет увеличился срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
До 2016 года такой срок составлял 3 года. Минимальный срок нахождения определенно категории недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит 5 лет. Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года. Не коснутся изменения объектов, полученных по наследству или по договору дарения от близких родственников, приватизированных или получено по договору пожизненного содержания. Тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. В случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход можно будет, как прежде уменьшить на расходы либо налоговой вычет до 1 млн. руб. Однако, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости в 2016 году придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта. Подробнее читайте в статье: "Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости".
  • Как было:

    До 2016 года такой срок составлял 3 года.

  • Как стало

    Минимальный срок нахождения определенно категории недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит 5 лет. Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года. Не коснутся изменения объектов, полученных по наследству или по договору дарения от близких родственников, приватизированных или получено по договору пожизненного содержания.

  • Плюсы / Минусы

    Тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения.

  • Комментарии экспертов

    В случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход можно будет, как прежде уменьшить на расходы либо налоговой вычет до 1 млн. руб. Однако, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости в 2016 году придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта. Подробнее читайте в статье: "Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости".

Налог на прибыль

Основные средства стоимостью до 100 тыс. руб. можно сразу списать в расходы, тем самым уменьшив налог на прибыль в 2016 году

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
К амортизируемому имуществу относились ОС стоимостью более 40 000 руб. Амортизируемым ОС теперь считается имущество стоимостью более 100 тыс. руб. Компании смогут единовременно списывать в расходы по налогу на прибыль в 2016 году большую часть офисной техники, мебели и пр. Усложняется ведение учета, поскольку возникают временные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (в бухучете по-прежнему амортизируются объекты стоимостью свыше 40 тыс. рублей - п. 5 ПБУ 6/01). Новые правила применяются к ОС, введенным в эксплуатацию после 1 января 2016 года.
  • Как было:

    К амортизируемому имуществу относились ОС стоимостью более 40 000 руб.

  • Как стало

    Амортизируемым ОС теперь считается имущество стоимостью более 100 тыс. руб.

  • Плюсы / Минусы

    Компании смогут единовременно списывать в расходы по налогу на прибыль в 2016 году большую часть офисной техники, мебели и пр. Усложняется ведение учета, поскольку возникают временные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (в бухучете по-прежнему амортизируются объекты стоимостью свыше 40 тыс. рублей - п. 5 ПБУ 6/01).

  • Комментарии экспертов

    Новые правила применяются к ОС, введенным в эксплуатацию после 1 января 2016 года.

Налоговый контроль

За ошибки в отчетности по НДФЛ в 2016 году придется заплатить штраф

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Раньше штрафа за ошибки в отчетах по НДФЛ не было. За представление налоговым агентом в инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения, взыскивается штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Теперь стоить уделять особое внимание ошибкам, чтобы не быть оштрафованными за недочеты в отчетности по НДФЛ в 2016 году. За каждый документ с неверными данными компанию оштрафуют на 500 рублей. Но если компания обнаружит ошибки раньше контролеров и сдаст уточненные документы, то освободится от штрафа.
  • Как было:

    Раньше штрафа за ошибки в отчетах по НДФЛ не было.

  • Как стало

    За представление налоговым агентом в инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения, взыскивается штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

  • Плюсы / Минусы

    Теперь стоить уделять особое внимание ошибкам, чтобы не быть оштрафованными за недочеты в отчетности по НДФЛ в 2016 году.

  • Комментарии экспертов

    За каждый документ с неверными данными компанию оштрафуют на 500 рублей. Но если компания обнаружит ошибки раньше контролеров и сдаст уточненные документы, то освободится от штрафа.

Комментарии временно не доступны
false