Изменения в законодательстве в 2016 году: НДФЛ

  • Все изменения
  • Генеральному директору
  • Главбуху
  • Hr-директору

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ за пользование займами нужно платить ежемесячно

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
НДФЛ с материальной выгоды исчислялся на момент возврата займа или выплаты процентов. Исчислять НДФЛ с материальной выгоды с 2016 года надо каждый месяц независимо от факта и момента возврата. По новым правилам уже нельзя будет безвозмездно пользоваться беспроцентными займами, даже если процентная ставка по ним равна нулю. За пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ Как свести налог к минимуму, читайте в публикации "Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ".
  • Как было:

    НДФЛ с материальной выгоды исчислялся на момент возврата займа или выплаты процентов.

  • Как стало

    Исчислять НДФЛ с материальной выгоды с 2016 года надо каждый месяц независимо от факта и момента возврата.

  • Плюсы / Минусы

    По новым правилам уже нельзя будет безвозмездно пользоваться беспроцентными займами, даже если процентная ставка по ним равна нулю. За пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ

  • Комментарии экспертов

    Как свести налог к минимуму, читайте в публикации "Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ".

Вычеты на обучение и лечение можно получить быстрее

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Социальные вычеты (вычеты на лечение и обучение) предоставляла ИФНС, куда налогоплательщик предоставлял декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подтверждающие документы. Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение с 2016 года смогут представлять работодатели (по аналогии с имущественным вычетом) при предоставлении сотрудником уведомления, выданного ИФНС и подтверждающего право на вычет. Получить вычет можно будет сразу, а не дожидаться конца года и сдачи декларации 3-НДФЛ. В результате сотрудники быстрее возвращают свои деньги, а компании экономят на НДФЛ. Для уведомления работник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдают уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@, которое подтверждает право на вычет.
  • Как было:

    Социальные вычеты (вычеты на лечение и обучение) предоставляла ИФНС, куда налогоплательщик предоставлял декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подтверждающие документы.

  • Как стало

    Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение с 2016 года смогут представлять работодатели (по аналогии с имущественным вычетом) при предоставлении сотрудником уведомления, выданного ИФНС и подтверждающего право на вычет.

  • Плюсы / Минусы

    Получить вычет можно будет сразу, а не дожидаться конца года и сдачи декларации 3-НДФЛ. В результате сотрудники быстрее возвращают свои деньги, а компании экономят на НДФЛ.

  • Комментарии экспертов

    Для уведомления работник подает в инспекцию по месту учета заявление и документы, подтверждающие расходы. А налоговики выдают уведомление по форме из приказа ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@, которое подтверждает право на вычет.

Нагрузка на бухгалтерию выросла, так как стало больше отчетности по НДФЛ

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Раньше такой отчетности не было. Помимо справок 2-НДФЛ в 2016 году надо будет сдавать квартальный расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). В 6-НДФЛ указывается общая сумма выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Новая квартальная отчетность по НДФЛ введена с целью более оперативного контроля за исчислением и уплатой налоговыми агентами НДФЛ. Между тем нельзя говорить о том, что введение 6-НДФЛ в 2016 году позволит инспекторам лучше отслеживать зарплаты в компаниях. Поскольку новая отчетность сдается в целом по компании, а не по каждому сотруднику. Очевидно одно: с введением новой отчетности, нагрузка на бухгалтерию увеличится. Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Получается, что с появлением ежеквартальной отчетности по НДФЛ в 2016 году объем работы бухгалтерии вырастет. Расчет нужно будет представить в такие сроки: квартальный отчет - не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, годовой - не позднее 1 апреля следующего года. За опоздание с подачей 6-НДФЛ инспекция может заблокировать счет компании (если расчет не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока). Кроме того, за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны сдавать расчет по месту нахождения подразделения. Подробнее о новой форме читайте в публикации "6-НДФЛ: новая отчетность с 2016 года"
  • Как было:

    Раньше такой отчетности не было.

  • Как стало

    Помимо справок 2-НДФЛ в 2016 году надо будет сдавать квартальный расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). В 6-НДФЛ указывается общая сумма выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

  • Плюсы / Минусы

    Новая квартальная отчетность по НДФЛ введена с целью более оперативного контроля за исчислением и уплатой налоговыми агентами НДФЛ. Между тем нельзя говорить о том, что введение 6-НДФЛ в 2016 году позволит инспекторам лучше отслеживать зарплаты в компаниях. Поскольку новая отчетность сдается в целом по компании, а не по каждому сотруднику. Очевидно одно: с введением новой отчетности, нагрузка на бухгалтерию увеличится.

  • Комментарии экспертов

    Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Получается, что с появлением ежеквартальной отчетности по НДФЛ в 2016 году объем работы бухгалтерии вырастет. Расчет нужно будет представить в такие сроки: квартальный отчет - не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября, годовой - не позднее 1 апреля следующего года. За опоздание с подачей 6-НДФЛ инспекция может заблокировать счет компании (если расчет не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока). Кроме того, за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны сдавать расчет по месту нахождения подразделения. Подробнее о новой форме читайте в публикации "6-НДФЛ: новая отчетность с 2016 года"

Доход участника при выходе из ООО можно уменьшать на номинальную стоимость доли

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Этот вопрос был спорным. При расчете НДФЛ в 2016 году стоимость доли, которую участник получает при выходе из ООО, можно уменьшить на ее номинал, а также на другие документально подтвержденные расходы, связанные с выходом из общества. Появилась определенность в этом вопросе, поэтому планировать сделки с долями стало проще, т.к. понятны налоговые последствия. С 1 января 2016 года затраты, связанные с приобретением имущественных прав, также учитываются, когда уменьшается номинальная стоимость доли в уставном капитале или участнику при ликвидации общества передается имущество (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
  • Как было:

    Этот вопрос был спорным.

  • Как стало

    При расчете НДФЛ в 2016 году стоимость доли, которую участник получает при выходе из ООО, можно уменьшить на ее номинал, а также на другие документально подтвержденные расходы, связанные с выходом из общества.

  • Плюсы / Минусы

    Появилась определенность в этом вопросе, поэтому планировать сделки с долями стало проще, т.к. понятны налоговые последствия.

  • Комментарии экспертов

    С 1 января 2016 года затраты, связанные с приобретением имущественных прав, также учитываются, когда уменьшается номинальная стоимость доли в уставном капитале или участнику при ликвидации общества передается имущество (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Высокодоходные рублевые вклады теперь облагаются НДФЛ по повышенный ставке

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Необлагаемый лимит по доходам, начисленным в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, был равен ставке ЦБ, увеличенной на десять пунктов. То есть 18,25% (8,25% + 10%). С 1 января 2016 года перестала действовать льгота, освобождающая от налогообложения НДФЛ доходы по вкладам, не превышающим 18,25%. По всем действующим вкладам банки будут удерживать НДФЛ в 2016 году по ставке 35% с процентов, превышающих ставку в 16% (11% + 5%). Владельцы долгосрочных рублевых депозитов с фиксированной высокой ставкой в 2016 году несколько потеряют в доходах. С 2016 года ставка, на основании которой определяется необлагаемый лимит, будет не 8,25, а 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).
  • Как было:

    Необлагаемый лимит по доходам, начисленным в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, был равен ставке ЦБ, увеличенной на десять пунктов. То есть 18,25% (8,25% + 10%).

  • Как стало

    С 1 января 2016 года перестала действовать льгота, освобождающая от налогообложения НДФЛ доходы по вкладам, не превышающим 18,25%.

  • Плюсы / Минусы

    По всем действующим вкладам банки будут удерживать НДФЛ в 2016 году по ставке 35% с процентов, превышающих ставку в 16% (11% + 5%). Владельцы долгосрочных рублевых депозитов с фиксированной высокой ставкой в 2016 году несколько потеряют в доходах.

  • Комментарии экспертов

    С 2016 года ставка, на основании которой определяется необлагаемый лимит, будет не 8,25, а 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

С 3 до 5 лет увеличился срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
До 2016 года такой срок составлял 3 года. Минимальный срок нахождения определенно категории недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит 5 лет. Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года. Не коснутся изменения объектов, полученных по наследству или по договору дарения от близких родственников, приватизированных или получено по договору пожизненного содержания. Тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения. В случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход можно будет, как прежде уменьшить на расходы либо налоговой вычет до 1 млн. руб. Однако, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости в 2016 году придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта. Подробнее читайте в статье: "Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости".
  • Как было:

    До 2016 года такой срок составлял 3 года.

  • Как стало

    Минимальный срок нахождения определенно категории недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит 5 лет. Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года. Не коснутся изменения объектов, полученных по наследству или по договору дарения от близких родственников, приватизированных или получено по договору пожизненного содержания.

  • Плюсы / Минусы

    Тем, кто купил квартиру на собственные средства, придется ждать освобождения от уплаты подоходного налога от продажи недвижимости не 3, а 5 лет. То есть без декларирования и уплаты НДФЛ можно будет продать недвижимость только после 5 лет владения.

  • Комментарии экспертов

    В случаях продажи объектов до истечения 5-летнего срока, налогооблагаемый доход можно будет, как прежде уменьшить на расходы либо налоговой вычет до 1 млн. руб. Однако, если цена, указанная в договоре купли-продажи, окажется заниженной, НДФЛ с продажи недвижимости в 2016 году придется заплатить с суммы, равной 70% кадастровой стоимости объекта. Подробнее читайте в статье: "Новые правила уплаты НДФЛ при продаже недвижимости".

Налоговый контроль

За ошибки в отчетности по НДФЛ в 2016 году придется заплатить штраф

Основание:

Как было Как стало Плюсы / Минусы Комментарии экспертов
Раньше штрафа за ошибки в отчетах по НДФЛ не было. За представление налоговым агентом в инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения, взыскивается штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Теперь стоить уделять особое внимание ошибкам, чтобы не быть оштрафованными за недочеты в отчетности по НДФЛ в 2016 году. За каждый документ с неверными данными компанию оштрафуют на 500 рублей. Но если компания обнаружит ошибки раньше контролеров и сдаст уточненные документы, то освободится от штрафа.
  • Как было:

    Раньше штрафа за ошибки в отчетах по НДФЛ не было.

  • Как стало

    За представление налоговым агентом в инспекцию документов, содержащих недостоверные сведения, взыскивается штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

  • Плюсы / Минусы

    Теперь стоить уделять особое внимание ошибкам, чтобы не быть оштрафованными за недочеты в отчетности по НДФЛ в 2016 году.

  • Комментарии экспертов

    За каждый документ с неверными данными компанию оштрафуют на 500 рублей. Но если компания обнаружит ошибки раньше контролеров и сдаст уточненные документы, то освободится от штрафа.

Комментарии временно не доступны
false